- •Теоретическая часть к государственному квалификационному экзамену по дисциплине «Экономика организации»
- •Основные направления социально-экономического развития Республики Беларусь.
- •Классификация отраслей экономики Республики Беларусь. Отраслевая структура промышленности
- •Наличие достаточно большого объема рыночного спроса на данный вид продукции
- •Наличие природных ресурсов
- •Классификация отраслей промышленности:
- •По экономическому назначению продукции:
- •По характеру воздействия на предмет труда:
- •Обрабатывающие
- •По функциональному назначению:
- •Организация, как хозяйствующий субъект в рыночной экономике. Цели и задачи производственно-хозяйственной деятельности.
- •Организационно-правовые формы организаций (предприятий).
- •Создание организации и порядок её регистрации.
- •Ликвидация и реорганизация организации. Экономическая несостоятельность и банкротство.
- •2.Абсолют. Не платёжеспасоб.(приводит к банкротству)-она возник в случаях:
- •Понятие, состав и структура основных средств организации.
- •Классификация основных средств
- •2 Структура основных производственных средсТв
- •Виды стоимостной оценки основных средств.
- •Износ основных средств.
- •Амортизация основных средств.
- •Субъекты и объекты лизинга, система взаимоотношений между участниками лизинговых операций.
- •Показатели эффективности использования основных средств.
- •Воспроизводство основных средств: его сущность и формы.
- •Сущность, состав и назначение оборотных средств.
- •Показатели эффективности использования оборотных средств.
- •Нормирование оборотных средств.
- •Сущность и виды материальных ресурсов организации.
- •Показатели эффективности использования материальных ресурсов.
- •Трудовые ресурсы организации, их состав и структура.
- •2) Служащие:
- •Показатели движения работников организации.
- •Определение численности работников организации. Баланс рабочего времени.
- •Производительность труда и показатели её характеризующие.
- •Факторы и резервы роста производительности труда.
- •Сущность и принципы планирования в организации.
- •Виды и методы планирования.
- •Бизнес-план организации.
- •11 Разделов , цели,задачи, функции – все в тетради .
- •Производственная мощность, ее виды и показатели эффективности использования.
- •Методика определения производственной мощности.
- •1) По трудоемкости продукции:
- •2) По производительности оборудования:
- •Формирование плана производства и реализации продукции.
- •Сущность и принципы оплаты труда.
- •Формы и системы оплаты труда в организации.
- •Сущность и состав издержек производства и обращения.
- •Классификация затрат по экономическим элементам (назначение, характеристика).
- •Классификация затрат по статьям калькуляции (назначение и характеристика).
- •4.Топливо и энергия на технологические цели.
- •6.Налоги, отчисления и сборы согласно законодательству (фсзн – 34 %; Отчисления в бгс – 0,5 – 1%)
- •10.Потери от брака.
- •Источники и факторы снижения себестоимости продукции.
- •Сущность, функции и виды цен.
- •1. В зависимости от стадии товародвижения различают следующие виды цен:
- •2. В зависимости от принадлежности продукции, услуг к определенной отрасли:
- •4. В зависимости от рынка, на который поставляется товар, различают
- •5. В зависимости от срока действия различают
- •6. В зависимости от размера возмещения потребителем транспортных расходов:
- •9. По степени новизны товара:
- •10. По территориальному распространению:
- •11. По способу учета влияния роста цен:
- •Состав цены по элементам.
- •Виды доходов и расходов организации.
- •Сущность и виды прибыли организации.
- •Методика расчета чистой прибыли организации и механизм её распределения.
- •Рентабельность как экономическая категория, её виды. Методика расчета показателей рентабельности.
- •Расчет и коэффициенты, другие виды
- •Сущность инвестиций, их значение в ускорении социально-экономического развития.
- •Качество продукции как фактор повышения конкурентоспособности продукции. Показатели качества.
- •Теоретическая часть к государственному квалификационному экзамену по дисциплине «Маркетинг»
- •Социально-экономическая сущность маркетинга.
- •2. Цели и задачи маркетинга.
- •Функции и комплекс «4p» маркетинга.
- •Классификация видов маркетинга.
- •Основные концепции маркетинговой деятельности.
- •Маркетинговая среда организации.
- •Система маркетинговой информации.
- •Сущность маркетинговых исследований.
- •Методы сбора маркетинговой информации.
- •Понятие рынка в маркетинге.
- •Понятие сегментации рынка.
- •Изучение потребителя и покупателя. Процесс принятия решения о покупке товаров.
- •Понятие и уровни товара в маркетинговой деятельности.
- •Классификация товаров и услуг в маркетинге.
- •Товарная номенклатура и ассортимент товаров.
- •Понятие конкуренции и конкурентоспособности товара в маркетинге.
- •Жизненный цикл товара.
- •Виды жизненных циклов товара.
- •Маркетинговая деятельность на отдельных этапах жизненного цикла товара.
- •Понятие товарного знака в маркетинге.
- •Понятие упаковки в маркетинге.
- •Понятие маркировки в маркетинге.
- •Сущность сервиса в маркетинге.
- •Понятие сбыта в маркетинге.
- •Понятие канала распределения.
- •Типы и функции посредников.
- •Сущность розничной торговли. Классификация предприятий розничной торговли.
- •Сущность оптовой торговли в маркетинге
- •Рыночные структуры, участвующие в реализации политики распределения.
- •Понятие и основные задачи логистики.
- •Понятие, функции и виды цены в маркетинге.
- •Сущность ценовой политики в маркетинге.
- •Понятие ценообразования в маркетинге.
- •Методы ценообразования в маркетинге.
- •Виды ценовых стратегий в маркетинге.
- •Сущность рекламы в маркетинге.
- •Понятие и классификация рекламных кампаний.
- •Понятие организации общественного мнения в маркетинге.
- •Методы организации общественного мнения.
- •Специальные мероприятия:
- •2. Использование средств массовой информации:
- •Понятие личной продажи в маркетинге.
- •Понятие стимулирования продаж в маркетинге.
- •Понятие контроля в маркетинге.
- •Принципы маркетингового контроля:
- •Теоретическая часть к государственному квалификационному экзамену по дисциплине «Налогообложение»
- •1.Налоговая служба, ее задачи, функции.
- •Налоговая система. Способы и методы взимания налогов.
- •Акцизы: плательщики, подакцизные товары, ставки, сроки предоставления отчетности и уплаты.
- •Принципы налогообложения.
- •Функции налогов, их сущность.
- •Классификация налогов.
- •Понятие и элементы налогов.
- •Порядок исчисления и уплаты отчислений в Фонд социальной защиты населения, плательщики и объекты обложения.
- •Экологический налог: плательщики, объекты, налогооблагаемая база, ставки, порядок расчета, сроки предоставления отчетности и уплаты.
- •Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов: плательщики, объекты, налогооблагаемая база, ставки, порядок расчета, сроки предоставления отчетности и уплаты.
- •Земельный налог: плательщики, объекты, налогооблагаемая база, порядок расчета, сроки предоставления отчетности и уплаты.
- •Налог на недвижимость: плательщики, объекты, налогооблагаемая база, ставки, порядок расчета, сроки предоставления отчетности и уплаты.
- •Налог на прибыль: плательщики, объекты, налогооблагаемая база, ставки, порядок расчета, сроки предоставления отчетности и уплаты.
- •Подоходный налог: плательщики, объекты, налогооблагаемая база, ставки, порядок расчета, налоговые вычеты, сроки предоставления отчетности и уплаты.
- •Упрощенная система налогообложения: плательщики, объект, налогооблагаемая база, ставки, порядок расчета, сроки предоставления отчетности и уплаты.
- •5. Не вправе применять упрощенную систему:
- •Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей: упрощенная система налогообложения, единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц – их элементы.
- •Налог на добавленную стоимость: плательщики, ставки налога, объект налогообложения, налоговая база, отчетный период, сроки уплаты и представления налоговых деклараций.
- •Общая характеристика косвенных налогов и элементы налога на добавленную стоимость, акцизов.
- •Местные налоговые платежи: элементы налога за владение собаками, курортного сбора, сбора с заготовителей.
- •Налог за владение собаками.
- •2. Курортный сбор.
- •3. Сбор с заготовителей
- •Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности: плательщики, объект, налоговая база, ставка, порядок расчета, сроки предоставления отчетности и уплаты.
- •Теоретическая частть к государственному квалификационному экзамену по дисциплине «Коммерческая деятельность»
- •1. Основные нормативно-правовые акты, регламентирующие деятельность коммерческих организаций.
- •2. Понятие, сущность, функции и задачи коммерческой деятельности.
- •3. Основные элементы коммерческой деятельности.
- •4. Виды и сущность коммерческих операций
- •5. Принципы коммерческой деятельности и их сущность.
- •6. Объекты и субъекты коммерческой деятельности на конечный результат работы организации.
- •7. Коммерческая служба на макро, мезо и микро уровнях и их функции
- •8. Требования к специалистам коммерческих служб.
- •9. Влияние коммерческой деятельности на конечный результат работы организации.
- •2.1. Состояние материально-технической базы предприятия и ее
- •2.2. Финансовые факторы:
- •2.4. Организационные факторы:
- •2.5. Факторы, влияющие на результативность хозяйственных взаимоотношений субъектов рынка:
- •10. Коммерческая информация: понятие, методы и источники получения.
- •11.Содержание информации по комплексному исследованию рынка.
- •12. Понятие и сущность коммерческой тайны.
- •13. Способы защиты коммерческой тайны
- •14. Коммерческий риск: элементы и признаки. Факторы риска
- •15. Способы снижения коммерческого риска.
- •16. Планирование обеспечения организации материальными ресурсами.
- •17. Выбор потенциальных поставщиков: источники информации, процедура отбора, критерии выбора, метод балльных оценок
- •19. Сбытовая деятельность организации. Методы прогнозирования объема сбыта продукции.
- •20.Оптовые ярмарки и выставки, внеярморочная форма оптовой торговли
- •21. Виды договоров, используемых в коммерческой деятельности в Республике Беларусь.
- •22. Понятие, структура и содержание договора поставки, порядок его заключения, оформления, изменения и расторжения
- •23. Организация оперативно-сбытовой работы.
- •24.Понятие коммерческо-посреднической деятельности, виды посреднических услуг, виды посредников
- •25. Понятие, структура и содержание договора комиссии, порядок его заключения, оформления, изменения, и расторжении.
- •26. Понятие, структура и содержание договора купли-продажи, порядок его заключения, оформления, изменения и расторжения.
- •27.Понятие, задачи, принципы, формы оптовой торговли.
- •28.Классификация и сущность методов оптовой торговли.
- •Продажа товаров по личной отборке товаров покупателями.
- •29. Оптовые ярмарки и выставки, внеярморочная форма оптовой торговли.
- •30. Аукционная торговля, понятие, порядок проведения торгов.
- •31. Торные биржи и торговые дома
- •32. Понятие розничной торговли, правила ее осуществления в рб
- •33.Понятие биржевой торговли. Виды бирж.
- •34. Понятие и виды розничной торговли специализация магазинов. Типы магазинов розничной сети.
- •35. Организация изучения покупательского спроса и конъюнктуры торговли.
- •36. Формирование товарных ресурсов
- •37 Коммерческая работа по продаже товаров. Реклама и стимулирование продаж.
- •38. Классификация форм продажи товаров. Сущность и эффективность самообслуживания.
- •39. Фирменная торговля: понятие, роль и особенности.
- •40. Защита прав потребителей в рб.
- •Практическая часть к государственному квалификационному экзамену по дисциплине «Маркетинг»
Земельный налог: плательщики, объекты, налогооблагаемая база, порядок расчета, сроки предоставления отчетности и уплаты.
Плательщики
Организации и физ. лица, которым земельные участки на территории РБ предоставлены на праве пожизненного наследуемого владения, постоянного или временного пользования либо предоставлены в частную собственность.
Объекты налогообложения
расположенные на территории РБ земельные участки, находящиеся: в собственности, пожизненном наследуемом владении, постоянном или временном пользовании (в т.ч. предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, используемые не по целевому назначению) физ. лиц и организаций.
Налоговая база
1. Налоговая база земельного налога определяется в размере кадастровой стоимости земельного участка.
2. Налоговая база земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения, а также в других случаях, при наличии кадастровой оценки определяется по площади и баллу кадастровой оценки земель сельскохозяйственных организаций, в том числе крестьянских (фермерских) хозяйств.
3. Площадь земельного участка устанавливается в качестве налоговой базы для:
3.1. сельскохозяйственных земель сельскохозяйственного назначения;
3.2. земельных участков, используемых для добычи торфа на топливо и удобрения и сапропелей на удобрения;
3.4. земельных участков, входящих в состав земель лесного фонда и предоставленных для использования в сельскохозяйственных целях;
3.5. земельных участков, входящих в состав земель водного фонда и предоставленных для использования в сельскохозяйственных целях, а также для рыборазведения и акклиматизации рыбы;
Ставки
Ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения
1. Ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения (пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами, луговые земли) при наличии кадастровой оценки устанавливаются согласно приложению 2 к НК.
2. Ставка земельного налога на земельные участки, занятые зданиями, сооружениями и другими объектами, устанавливается в размере 5690 белорусских рублей за гектар.
3. Ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения, по которым отсутствует кадастровая оценка, устанавливаются в соответствии со средней ставкой земельного налога по районам Республики Беларусь согласно приложению 3 к настоящему Кодексу.
4. На земельные участки, входящие в состав земель сельскохозяйственного назначения, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, используемые не по целевому назначению, применяются ставки земельного налога по фактическому функциональному использованию, увеличенные на коэффициент 10. Уплата земельного налога не узаконивает самовольно занятый земельный участок.
5. На земельные участки (части земельного участка), занятые объектами сверхнормативного незавершенного строительства, применяются ставки земельного налога, увеличенные на коэффициент 2.
Ставки земельного налога на земли населенных пунктов – согласно приложению 5 к Налоговому Кодексу;
Льготы по земельному налогу (194)
Освобождаются от земельного налога земельные участки, предоставляемые для строительства объектов придорожного сервиса и инженерной инфраструктуры к ним, в течение периода проведения проектных работ и осуществляемых в пределах нормативных сроков, определенных в проектной документации, строительных работ, а также земельные участки, занятые объектами придорожного сервиса, в течение двух лет после ввода таких объектов в эксплуатацию
С 1 июля 2011 года освобождаются от земельного налога земельные участки организаций культуры, а также не производятся исчисление и уплата земельного налога при сдаче в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование зданий (помещений) и сооружений организациям культуры
1. Освобождаются от земельного налога:
1.1. земельная полоса, проходящая непосредственно вдоль Государственной границы Республики Беларусь по суше, а при необходимости - по берегу белорусской части вод пограничной реки, озера или иного водного объекта и предназначенная для обозначения и содержания Государственной границы Республики Беларусь, строительства инженерно-технических сооружений, линий связи и коммуникаций, размещения техники и вооружения;
1.2. земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями, включенными в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, по перечню таких ценностей, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь, при условии выполнения их собственниками обязательств, обусловленных законодательством об охране историко-культурного наследия;
1.3. земли заповедников, национальных и дендрологических парков, ботанических садов (кроме входящих в их состав сельскохозяйственных земель), опытные поля, используемые для научной деятельности;
1.4. земельные участки, занятые автомобильными дорогами общего пользования и железнодорожными путями общего пользования (включая земляное полотно, верхнее строение пути, искусственные сооружения), полоса отвода, а также земельные участки, предоставленные организациям на период строительства (реконструкции) автомобильных дорог общего пользования и железнодорожных путей общего пользования;
1.5. земельные участки, предоставленные государственным эксплуатационно-строительным организациям и занятые прибрежными полосами, которые являются природными территориями, подлежащими спец. охране;
1.7. земельные участки организаций, осуществляющих социально-культурную деятельность и получающих субсидии из бюджета, организаций Федерации профсоюзов РБ, осуществляющих социально-культурную деятельность, а также санаторно-курортных и оздоровительных организаций и детско-юношеских спортивных школ независимо от формы собственности, предоставленные им в пользование для осуществления уставной деятельности;
1.8. земельные участки аэроклубов, содержащихся за счет средств бюджета, а также земельные участки, занятые аэродромами, посадочными площадками, аэропортами и объектами единой системы организации воздушного движения;
1.9. сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения, земли других категорий земель, предоставленные для ведения сельского хозяйства, подвергшиеся радиоактивному загрязнению, на которых введены ограничения по ведению сельского хозяйства, а также земли, на которых расположены захоронения радиоактивных отходов, продуктов, материалов и других веществ, загрязненных радионуклидами вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
1.14. земельные участки организаций, занятые спортивными сооружениями, являющимися основными базами подготовки национальных и сборных команд Республики Беларусь по видам спорта;
1.16. земельные участки, предоставленные в пользование Академии управления при Президенте РБ, учреждениям образования потребительской кооперации, а также учреждениям образования Нац. банка РБ;
1.22. земельные участки общественных объединений инвалидов (их частных унитарных предприятий и учреждений), занятые принадлежащими им объектами здравоохранения, туризма, физической культуры и спорта, социального обеспечения, образования, культуры и искусства;
1.24. земельные участки, предоставленные военнослужащим срочной военной службы, участникам Великой Отечественной войны и иным лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь "О ветеранах";
1.25. земельные участки, предоставленные физическим лицам, являющимся пенсионерами по возрасту, инвалидами I и II группы, и другим нетрудоспособным физическим лицам при отсутствии регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц.
Включение сумм земельного налога:
Суммы земельного налога включаются организациями (кроме бюджетных организаций) и индивидуальными предпринимателями в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении.
Суммы, исчисленные на земельные участки, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные, самовольно занятые, используемые не по целевому назначению, с применением ставок земельного налога, увеличенных в 10 раз – из прибыли.
Порядок исчисления и уплаты земельного налога
Налоговым периодом земельного налога признается календарный год.
Сумма земельного налога исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующих ставок земельного налога.
Плательщики-организации представляют в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по земельному налогу ежегодно не позднее 20 февраля текущего года
Садоводческие товарищества представляют в налоговый орган сведения в размерах земельных участков членов товарищества и лицах, имеющих льготы но уплате земельного налога, ежегодно не позднее 1 мая.
Уплата земельного налога производится:
• организациями (за исключением садоводческих товариществ) — в течение налогового периода ежеквартально равными частями не позднее 22-го числа второго месяца каждого квартала, а за земли сельскохозяйственного назначения не позднее 15 апреля, 15 июля, 15 сентября, 15 ноября — в размере одной четвертой годовой суммы земельного налога;
• садоводческими товариществами — ежегодно не позднее 22 августа.
Физическими лицами – не позднее 15 н