11. Субъекты и объекты лизинга, система взаимоотношений между участниками лизинговых операций.

Проблема обновления капитала, особенно машин и оборудования, имеющих высокий уровень физического и морального износа, является первостепенной задачей. Быстрое обновление капитала позволит создать условия для производства высококачественной и конкурентоспособной продукции.

Использование собственных средств организаций и кредитов банка позволит приобрести основные фонды в собственность. Между тем хозяйствующие субъекты заинтересованы не столько в приобретении в собственность основных фондов, сколько в их использовании, т.к. именно производственное применения станков, машин, оборудования приносит доход. В связи с этим, а также из-за отсутствия свободных денежных средств широкое развитие получил лизинг.

ЛИЗИНГ – это долгосрочная аренда машин и оборудования, при которой одно юридическое лицо (лизингодатель) приобретает в собственность за собственные или заёмные средства объект лизинга и передаёт его другому субъекту хозяйствования (лизингополучателю) на срок и за плату во временное владение и пользования с правом или без права выкупа.

Субъекты ЛИЗИНГА:

1) Лизингодатель – это собственник имущества, представляющий его в пользование на условиях лизинговой сделки.

2) Лизингополучатель – это пользователь имущества, который получает и использует его на условиях лизинговой сделки.

Объектами ЛИЗИНГА может выступать движимое и недвижимое имущество, относящееся по установленной классификации к основным фондам и являющееся собственностью лизингодателя в течение договора лизинга.

В отличие от аренды, при которой владелец неиспользуемых зданий, оборудования и т.д. сдаёт их во временное пользование арендатору, при лизинге в аренду сдают, как правило, новое, произведённое для продажи имущества. Таким образом, лизинговая сделка включает не только арендные отношения, но и элементы кредитного финансирования.

Использование лизинга как способа финансирования технологического обновления производства экономически более выгодно по сравнению с банковским кредитом. Это платежи относятся на себестоимость продукции, а погашении кредита осуществляется за счёт чистой прибыли предприятия, что осложняет его финансовое положение. У лизингополучателя появляется возможность быстрого обновления ОПФ без отвлечения собственных средств из хозяйственного оборота.

Лизинг способствует сохранению ликвидности баланса, т.к. не влечёт за собой рост обязательств организации. При этом расширяются возможности использования краткосрочных и среднесрочных кредитов, повышается финансовая маневренность предприятия.

Преимущества лизинга:

1.Лизинговая компания берет на себя поиск кредитных ресурсов, предназначенных для финансирования лизинговой сделки.

2.Оплата приобретаемого имущества в рассрочку на длительный срок (до 5 лет).

3.Оказание предприятиям полного содействия в изучении рынка товаров и услуг, поиске поставщиков оборудования. Заключение договора поставки (в том числе согласование сроков и порядка поставки), ведение претензионной работы с поставщиком, осуществление всех формальностей, связанных с приобретением оборудования (таможенное оформление, уплата соответствующих налогов и сборов, соблюдение валютного законодательства и осуществление валютного контроля, проведение государственной регистрации, страхование), полностью ложится на лизинговую компанию, что позволяет предприятию сконцентрировать усилия на решении вопросов, связанных с основной деятельностью.

4.Возможность применения ускоренной амортизации имущества, передаваемого в лизинг, с коэффициентом до 3. Это позволяет списать стоимость оборудования в три раза быстрее и уменьшить в три раза сумму налога на имущество, привести затраты в бухгалтерском учете в целях налогообложения в соответствие с реальным денежным оттоком. НДС в составе лизинговых платежей подлежит зачету в полном объеме.

6.Меньший отток денежных средств — поскольку все затраты, связанные с пользованием и приобретением оборудования, относятся в полном объеме к себестоимости продукции, что значительно уменьшает налогооблагаемую базу (сокращаются платежи налога на прибыль), сохраняются оборотные средства, тем самым оптимизируется бухгалтерский учет.

7.Гибкий график выплат лизинговых платежей — индивидуальный подход позволяет подобрать схему оплаты лизинговых платежей, удобную для предприятия, что упрощает внутрипроизводственную калькуляцию и облегчает процесс планирования.

8.Получение оборудования в собственность(на баланс) предприятия по остаточной стоимости по окончании срока договора, то есть практически по нулевой стоимости.

Недостатки лизинга :

1. Необходимость внесения аванса.

2. Платежи носят обязательный характер и не зависят от результатов хозяйственной деятельности предприятия.

3. Для лизингополучателя стоимость лизинга более высокая, чем покупка в кредит.

4. Невозможность оформления взятого в лизинг оборудования в залог, при открытии кредитной линии в банке и т.д.