Безналичные расчеты, их основные формы и организация документооборота
В основе безналичных денежных расчетов лежат следующие принципы организации:
обязательность держания коммерческими организациями свободных денежных средств в банках на расчетных (текущих) счетах и осуществление расчетов только через банки;
списание банками средств со счетов предприятий и организаций только на основании их распоряжений в пределах остатка средств на счете или права на получение банковского кредита;
свобода субъектов хозяйствования в выборе форм безналичных расчетов с закреплением их в хозяйственных договорах;
совершение хозяйствующими субъектами платежей в сроки, определенные в хозяйственных, кредитных договорах, договорах страхования, коллективных договорах с рабочими и служащими и.т.д.;
обеспеченность платежей средствами на расчетном (текущем) счете текущими или будущими поступлениями на него, а также правом на получение банковского кредита.
Межхозяйственные безналичные расчеты в РФ осуществляются посредством расчетов платежными поручениями и по инкассо (платежными требованиями и инкассовыми поручениями), с использованием аккредитивной и чековой форм расчетов, каждая из которых имеет свои особенности и предназначение.
3.1 Расчеты платежными поручениями
Самой распространенной в настоящее время формой безналичных расчетов является форма расчетов посредством платежных поручений. Она является уникальной формой межхозяйственных расчетов, которая используется как в платежах за товары, услуги, выполненные работы, так и в расчетах по нетоварным операциям (при перечислениях со счетов средств в уплату налогов, в погашение банковских ссуд и процентов по ним, для платежей в различные внебюджетные фонды, страховым организациям и т.д.).
Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку о перечислении определенной денежной суммы со своего счета на счет другой организайии (получателя платежа).
Схема документооборота при расчетах платежными поручениями представлена на рис. 1.
Рис. 1 Схема расчетов платежными поручениями
поставщик выполнил работы, поставил продукцию, оказал услуги;
покупатель представляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах и получает от него четвертый экземпляр поручения в качестве расписки банка вместе с выпиской по расчетному счету;
банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства с расчетного счета покупателя;
банк покупателя направляет в банк поставщика два экземпляра платежного поручения и переводит денежные средства на имя поставщика;
банк поставщика, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет поставщика;
банк выдает своему клиенту выписку по его расчетному счету и третий экземпляр платежного поручения плательщика с отметкой банка о его исполнении.