2. Счета корпораций в учреждениях коммерческих банков

Товаропроизводители для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций вправе открывать расчетные, валютные, ссудные и другие счета. Хозяйствующий субъект самостоятельно выбирает банк для расчетно-кассового обслуживания, отношения с которым строятся на договорной основе. Товаропроизводители могут обслуживаться по всем видам банковских операций в одном или нескольких банках как по месту своего нахождения, так и расположенных в других местах.

Для расчетного обслуживания между кредитной организацией и клиентом заключается договор банковского счета. По указанному договору банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Клиент, в свою очередь, обязуется распоряжаться денежными средствами на счете с соблюдением установленных в договоре правил. Банк может использовать имеющиеся средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету в соответствии с правом клиента распоряжаться этими средствами.

Договор банковского счета имеет следующие характеристики:

- он является консенсуальным, поскольку счет открывается независимо от того, вносит ли владелец средства в момент его открытия или нет;

- двусторонним, потому что участники имеют как права, так и обязанности;

- возмездным: размер процентов, выплачиваемых банками владельцам счетов, определяется соглашением сторон, а при отсутствии соответствующего условия - в размере, обычно уплачиваемом кредитной организацией по вкладам до востребования;

- бессрочным;

- тайным: банк не имеет права предоставлять кому-либо сведения о состоянии счетов и операций своих клиентов без их согласия, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. В соответствии с законодательством справки по операциям и счетам кредитная организация может выдавать владельце счета, судам и арбитражным судам (судьям), а в определенных случаях Счетной палате РФ, Министерству РФ по налогам и сборам и его органам на местах, аудиторским организациям и т. д.

Для товаропроизводителей основным является расчетный счет. Он предназначен для зачисления выручки от реализации продукции, учета доходов и расходов от внереализационных операций и иных поступлений, проведения расчетов с поставщиками, бюджетом по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим обязательным выплатам, с банками по полученным кредитам и процентам по ним, а также платежей по решению судов, арбитражей и других органов, имеющих право взыскивать средства со счетов юридических лиц в бесспорном порядке. Хозяйствующий субъект может иметь неограниченное количество расчетных счетов.

Для открытия расчетного счета субъект предоставляет в банк следующие документы:

• заявление на открытие счета;

• документ о государственной регистрации, предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти;

• нотариально заверенную копию устава;

• нотариально заверенную карточку с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться средствами на счете, и оттиском печати;

• документ, подтверждающий постановку клиента на учет в налоговом органе;

• документы, удостоверяющие регистрацию хозяйствующего субъекта в Пенсионном фонде, Фонде социального страхования.

Право первой подписи на платежных документах принадлежит руководителю, а также должностным лицам, им уполномоченным, а второй – главному бухгалтеру и уполномоченным им лицам.

Движение денег по счету отражается в выписке банка, которую вместе с оправдательными документами на поступление и списание средств банк выдает клиенту. В ней перечисляются операции в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета в банках: дебет банковского счета соответствует кредиту счета хозяйствующего субъекта, кредит банковского счета – дебету счета товаропроизводителя. Содержание банковских операций обозначается условными цифрами.

При недостатке денежных средств для удовлетворения всех предъявленных требований в соответствии со ст. 855 ГК РФ предусмотрена следующая очередность платежей:

- в первую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь – по исполнительным документам , предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплате вознаграждений по авторскому договору;

- в третью очередь – по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту);

- в четвертую очередь – по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

- в пятую очередь –по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в шестую очередь – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности.

Приостановление операций по выдаче средств со счета (так называемый арест счета) может быть произведено по решению арбитражных, судебных или следственных органов, о чем делается отметка в лицевом счете. В случае снятия ареста в лицевом счете делают надпись, разрешающую проведение операций. Взыскание на денежные средства, находящиеся на счете клиента, может быть наложено лишь по исполнительным листам, выданным судами, и по приказам органов арбитража.

Счет может быть закрыт по заявлению клиента. Банк также имеет право это сделать а случае отсутствия операций по счету в течение года (если иное не предусмотрено договором) или когда сумма денежных средств на счете окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами либо договором и не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения клиента. Однако банк может реализовать свое право только через суд. Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо переводится на другой счет (не позднее 7 дней после получения письменного заявления хозяйствующего субъекта).

Кроме рублевых счетов товаропроизводители могут открывать и валютные счета в коммерческих банках. Если валютный счет клиент открывает в том же банке, где у него есть расчетный счет, то не требуется никаких дополнительных документов, кроме заявления об открытии валютного счета с указанием валюты. Одновременно с валютным автоматически открывается транзитный валютный счет. На него зачисляются в полном объеме поступления в иностранной валюте, о чем клиента извещают не позднее следующего рабочего дня ( с приложением выписки по счету). Получив извещение, товаропроизводитель дает поручение уполномоченному банку на обязательную продажу …% валютной выручки на внутреннем валютном рынке (если это установлено законодательно) и перечислении оставшейся части на валютный счет.

Средства, находящиеся на валютном счете, могут быть использованы для проведения следующих операций: платежей за границу по экспортно-импортным операциям, соответствующим деятельности владельца счета; перечисления внешнеторговым и другим внешнеэкономическим организациям для последующего перевода за границу за импортируемые товары; зачисления на валютные счета других хозяйствующих субъектов за поставленные товары; погашения задолженности по кредитам в иностранной валюте. Закрытие и переоформление валютного счета происходит в общем порядке.