Тема: Денежные средства и организация расчетов корпораций

1. Организация денежных средств корпораций

2. Счета корпораций в учреждениях коммерческих банков

3. Безналичные расчеты, их основные формы и организация документооборота

4. Расчеты товаропроизводителей с поставщиками и покупателями

5. Расчеты по экспортно-импортным операциям

1. Организация денежного обращения корпораций

Расчеты – это система денежных отношений, связанных с оплатой товаров, работ, услуг юридических и физических лиц.

Денежные расчеты – важное звено функционирования всего хозяйственного механизма, необходимое условие осуществления расширенного воспроизводства и развития социальной сферы. Благодаря им совершается кругооборот средств и начинается новый цикл в производстве. Расчеты используются для взаимного контроля между поставщиками и покупателями, заказчиками и подрядчиками. Четкая организация расчетов способствует повышению ответственности производителей за сохранность продукции и ее качество, своевременность поставки и осуществления работ. Через призму расчетов банки и финансовые органы контролируют деятельность организаций, следят за их финансовым состоянием.

Постоянно возникающие в хозяйственной деятельности предприятий расчеты весьма разнообразны. Они включают взаимоотношения: с поставщиками и подрядчиками, обслуживающими (транспортными, ремонтными), торгово-снабженческими, заготовительными, различного рода посредническими организациями.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ товаропроизводители осуществляют расчеты, как правило, в безналичном порядке через банки, если иное не установлено законом.

Налично-денежное обращение – движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими двух функций: средства платежа и средства обращения. Наличные деньги используются для кругооборота товаров и услуг, а также расчетов, непосредственно не связанных с движением товаров и услуг, например, по выплате заработной платы, пенсий; оплате ценных бумаг и выплате по ним дохода; платежи за коммунальные услуги и др.

Налично-денежный оборот включает движение всей денежной массы за определенный период времени между населением и юридическими лицами, между физическими и юридическими лицами и внутри этих групп, между населением и государственными органами; между юридическими организациями и государственными органами.

Налично-денежное движение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлических монет, других денежных инструментов (векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек)

Безналичное обращение – движение стоимости без участия наличных денег: перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований. Оно охватывает расчеты между: предприятиями, учреждениями, организациями различных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях; юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита; юридическими лицами и населением по выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам; физическими лицами и юридическими лицами и казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.

В зависимости от экономического содержания выделяют две группы безналичного обращения: по товарным операциям и финансовым обязательствам. К первой группе относятся безналичные расчеты за товары и услуги, ко второй – платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

В целях организации наличного денежного обращения на территории РФ на Центральный банк РФ возложены следующие обязанности:

- прогнозирование и организация производства, перевоза и хранения банкнот и монет, а также создание их резервных фондов;

- установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; определение признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожения;

- разработка порядка ведения кассовых операций.

Расчеты в форме безналичных платежей регулируются Положением о безналичных расчетах в РФ от 3 октября 2002 г. №2–П (с изменениями и дополнениями), наличными деньгами – Порядком ведения кассовых операций в РФ от 22 сентября 1993 г. №40. минимальная сумма безналичных расчетов не ограничивается, а при расчетах наличными определен лимит в сумме до 60 тыс. руб. по одной сделке (по одному договору).

Наличные деньги в размере переходящих остатков и выручки, которую можно расходовать на месте, хранятся в кассе хозяйства. Денежные средства, превышающие лимит остатка кассы, товаропроизводители обязаны хранить на счетах в банке, что установлено Порядком ведения кассовых операций в РФ.

Расчеты между товаропроизводителями базируются на следующих принципах:

• хозяйствующие субъекты совершают безналичные расчеты через учреждения банков;

• расчеты, как правило, должны следовать за фактической отгрузкой или сдачей продукции покупателю;

• досрочные и отсроченные платежи допускаются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения получателя и плательщика денег;

• срочный платеж может осуществляться авансом (до отгрузки товара), после отгрузки товара и в форме частичных оплат при крупных сделках;

• платежи производятся с согласия (акцепта) плательщика, который контролирует выполнение поставщиком основных условий договора, соблюдение сроков поставки, качества и ассортимента продукции, уровня цен;

• отказ от акцепта должен быть обоснован;

• списание денег со счета без согласия хозяйствующего субъекта допускается лишь по бесспорным суммам в случаях, предусмотренных законодательством; платежи производятся преимущественно за счет собственных средств плательщика, а в отдельных случаях – кредита банка.