Порядок открытия и учёт корреспондентского счёта в цб
Для проведения расчётных операций и хранения денежных средств каждому банку с момента его регистрации, то есть с момента выдачи лицензии, открывается счёт в Центральном Банке РФ, который называется корреспондентским счётом и имеет номер 30102 «Корреспондентский счёт в Банке России».
Первыми суммами, зачисляемыми на к/с 30102 являются взносы учредителей в уставный капитал банка при его образовании. Эти взносы накапливались на специальном накопительном счёте 30208 «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций» и после 100%-ой оплаты уставного капитала они перечисляются на счёт 30102.
Дальнейшие платежи с к/с-та в Банке России носят разнообразный характер, связанный как с расчётами клиентов, так и с проведением самостоятельных банковских операций.
При открытии к/с в Банке России между коммерческим банком и ЦБ в лице РКЦ заключается договор к/с-та. При этом Банк России не взыскивает комиссионные за обслуживание к/с-ов и не начисляет проценты на остатки на к/с-ах.
Каждому коммерческому банку может быть открыт только один к/с в РКЦ. Филиалу банка открывается субкорреспондентский счёт в РКЦ.
ЦБ оплачивает документы коммерческого банка в пределах остатка средств на его корреспондентском счёте. При недостаточности средств на к/с-те платежи осуществляются в порядке установленной законом очерёдности. При этом Банк России требует от коммерческого банка, чтобы он в течение 5-ти дней пополнил к/с. Для этого он может предоставить коммерческому банку кредит на срок до 7 дней под процентную ставку, равной 1,2 учётной ставки.
Счёт 30102 активный. По дебету счёта отражается сумма свободного остатка средств банка. Оборот по дебету показывает сумму средств, поступивших на к/с банка за отчётный период. Оборот по кредиту отражает сумму средств, списанную с к/с-та за отчётный период.
РКЦ ежедневно отчитывается перед коммерческими банками выписками с к/с-ов, к которым прилагаются исходные документы. На их основе банки формируют выписки из лицевых счетов клиентов.
Основные проводки, связанные с к/с-ом, приведены на рисунке 3.2.
Д |
30102 |
К |
|
С - свободный остаток средств на к/с-те |
|
||
1) зачислены денежные средства на р/с клиента, поступившие от иногороднего покупателя: |
1) Списание денежных средств по платежному поручению клиента |
||
Д 30102 |
Д 40702 |
||
К 40702 |
К 30102 |
||
2) получен межбанковский кредит: |
2) выдан межбанковский кредит |
||
Д 30102 |
Д 32004 |
||
К 31301 |
К 30102 |
||
3) из другого банка поступили средства от физического лица для оформления сберегательного вклада: |
3) остаток аккредитива отправлен в банк плательщика |
||
Д 30102 |
Д 40901 |
||
К 42301 |
К 30102 |
||
4) реализованы долговые обязательства коммерческого банка (депозитный сертификат) |
|
||
Д 30102 |
|
||
К 52101 |
|
||
5) зачисление учредительных взносов в уставный капитал |
|
||
Д 30102 |
|
||
К 10204 |
|
||
Рисунок 3.2 – Основные проводки с корреспондентским счётом
Для ЦБ (т.е. для РКЦ) указанный счет пассивный и кредитовое сальдо означает задолженность ЦБ перед коммерческим банком.
Наличие свободного остатка на 30102, а также его рост, считает положительным моментом, т.к. свидетельствует о финансовой устойчивости банка.
Значительный объём банковских операций, помимо расчётов с клиентами, связан с проведением межбанковских расчётов по привлечению и размещению средств. Эти операции отражаются на специальных счетах, которые называются корреспондентскими.
Коммерческие банки могут открывать корреспондентские счета не только в Банке России, но и непосредственно в других банках.
С этой целью между банками заключается корреспондентский договор и тарифное соглашение (то есть как платить друг другу). Такие корреспондентские отношения между банками называют прямыми, они обеспечиваются использованием счетов 30109 – 30123. Среди этих счетов есть счета НОСТРО (активные) и ЛОРО (пассивные).
Особенности использования таких счетов заключаются в том, что платёжные документы могут оплачиваться при недостаточности средств на корреспондентских счетах. В этом случае оформляется кредит на сумму овердрафта. Его предельная сумма и срок погашения должны предусматриваться корреспондентским соглашением.
Для учёта суммы овердрафта предусматриваются следующие счета II-го порядка: 31301 «Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счёте» и 31401 «Кредит, полученный в порядке расчётов по корреспондентскому счёту».
Для проведения безналичных расчётов прямым способом (то есть минуя Банк России) используются счета 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» (счёт ЛОРО, пассивный) и 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» (счёт НОСТРО, активный).
Счет 30109 имеет кредитовое сальдо, которое показывает сумму свободного остатка средств банка – респондента на отчетную дату.
Оборот по кредиту отражает сумму поступлений средств банка респондента за отчетный период, а оборот по дебиту – сумму списания средств со счета банка – респондента.
Счет 30110 имеет дебетовое сальдо, которое показывает сумму остатка свободных средств на счете, открытом в другом банке на отчетную дату.
Оборот по дебету отражает сумма поступлений на кор. счет банка, открытого в другом банке за отчетный период, а оборот по кредиту отражает сумму средств списанных с кор. счета банка в банке – корреспонденте.