Розрахунок та визначення впливу факторів на рентабельність діяльності підприємства
Показники |
2012 рік |
2013 рік |
Абсолютне відхилення |
Темп приросту, % |
Виручка від реалізації продукції, тис. грн. |
89504 |
86812 |
-2692 |
-3,01 |
Валові витрати, тис. грн. |
69842 |
66838 |
-3004 |
-4,3 |
Чистий прибуток, тис. грн. |
-5855 |
240 |
6095 |
2439,58 |
Витратовіддача, грн. |
0,78 |
0,77 |
-0,01 |
-1,28 |
Рентабельність витрат, % |
-8,38 |
0,36 |
8,74 |
2327,78 |
Рентабельність діяльності, % |
-6,54 |
0,28 |
6,82 |
2335,71 |
Зміна рентабельності діяльності за рахунок зміни: |
|
|
|
|
- витратовіддача |
-0,0838 |
0,0036 |
0,0874 |
2327,78 |
- рентабельності витрат |
-6,82 |
6,73 |
13,55 |
101,34 |
Висновки: Отримавши дані щодо визначальних показників ,що показують зміну рентабельності було проаналізовано ПАТ «Криворіжхліб» і встановлено , що протягом періоду з 2012 до 2013 спостерігалось покращення економічних показників , що вплинули на покращення рентабельності цього підприємства , а саме покращився основних економічних показник , чистий прибуток , що вже у 2013 році становив 240 тис. грн. , рентабельність витрат теж зросла , рентабельність діяльності також .
Оцінка ефективності використання активів підприємства та факторів, що її визначають (за моделлю "Дюпон-каскад")
Таблиця 3
Витяг з балансу
Показники |
Код рядка |
На 01.01.11 |
На 01.01.12 |
На 01.01.13 |
Активи |
||||
І. Необоротні активи |
1095 |
14784 |
27798 |
27172 |
ІІ. Оборотні активи |
1195 |
21789 |
30321 |
38576 |
Баланс |
1300 |
36573 |
58119 |
65748 |
Пасив |
||||
І. Власний капітал |
1495 |
7334 |
1428 |
1668 |
ІІ. Довгострокові зобов’язання і забезпечення |
1595 |
8000 |
8777 |
8777 |
ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення |
1695 |
21239 |
47914 |
55303 |
Баланс |
1900 |
36575 |
58119 |
65748 |
Витяг зі звіту про фінансові результати
Показники |
Код рядка |
2012 |
2013 |
Дохід (виручка) від реалізації продукції |
2000 |
89504 |
86812 |
Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування |
2290 |
19662 |
19974 |
,
де |
Ра |
- рентабельність активів; |
|
Пдоп |
- прибуток до оподаткування; |
|
|
- середня сума активів.
Ра 2012 = 19662 / 29059,5 *100 = 67,66 Ра 2013 = 19974 / 32874 * 100 = 60,76
|
,
де |
КО |
- коефіцієнт оборотності активів; |
|
ВР |
- виручка від реалізації продукції; |
|
|
- середня сума активів.
КО 2012 = 89504 / 29059,5 * 100 = 308, 00 КО 2013 = 86812 / 32874 * 100 = 264 ,08
|
де |
Рр |
- рентабельність реалізації продукції; |
|
Пдоп |
- прибуток до оподаткування; |
|
ВР |
- виручка від реалізації продукції.
Рр 2012 = 19662 / 89504 * 100 = 21,97 Рр 2013 = 19974 / 86812 * 100 = 23,01 |
За допомогою моделі «Дюпон-каскад» можна визначити і вплив факторів на рентабельність активів підприємства. При цьому можна використати метод абсолютних різниць. За цим методом вплив на зміну рентабельності активів зміни рентабельності реалізації можна за формулою:
,
де |
ΔРа(Рр) |
- зміна рентабельності активів за рахунок зміни рентабельності реалізації продукції; |
|
ΔРр |
- зміна рентабельності реалізації продукції; |
|
КО0 |
- коефіцієнт оборотності активів у базисному періоді .
2012 2013 |
Вплив на зміну рентабельності активів зміни коефіцієнту оборотності активів можна за формулою:
,
де |
ΔРа(КО) |
- зміна рентабельності активів за рахунок зміни коефіцієнту їх оборотності; |
|
Рр1 |
- рентабельність реалізації продукції у звітному періоді ; |
|
ΔКО |
- зміна коефіцієнту оборотності активів. |
2012
2013
Таблиця 4