3.6.Учет денежных средств и расчетов:

3.6.1.Ознакомление с организацией хранения денежных средств в кассе организации, обеспечением их сохранности. Оформление кассовых документов по приему, выдаче и сдаче наличных денег.

Наличные денежные средства, необходимые для текущей хозяйственной деятельности, а также денежные документы хранятся в кассе.

Все операции по приему и выдаче наличных денег производит кассир, который является материально ответственным лицом, несет материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и обязан возместить ущерб, причиненный организации в результате умышленных действий, небрежного и недобросовестного отношении к своим обязанностям. При оформлении на работу (после издания приказа) с кассиром заключается письменный договор о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности. Ему запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

Запрещается исполнять обязанности кассира работникам бухгалтерии, пользующимся правом подписи кассовых документов. Руководители организаций обязаны создавать необходимые условия для сохранности ценностей в кассе, а также при доставке денежных средств из банка и сдачи их в банк. Помещение кассы должно быть изолировано, а дверь в кассу во время совершения операций — запертой с внутренней стороны. Доступ в помещения кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Все ценности в кассе должны храниться в сейфах (несгораемых шкафах), а в отдельных случаях — в железных шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от сейфа и печати хранятся у кассира, а дубликаты ключей — в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках у руководителя организации.

Для обеспечения сохранности ценностей в кассе не реже одного раза в квартал в каждой организации в обязательном порядке проводят внезапную инвентаризацию кассы с обязательным полным полистным пересчетам денежных средств и проверкой других ценностей.

Наличные деньги принимаются кассой по Приходным кассовым ордерам ф. № КО-1 (Приложение 3.6.1.1), подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным. Лицу, внесшему деньги в кассу, выдают квитанцию (отрывную часть приходного ордера), подписанную главным бухгалтером и кассиром, заверенную печатью. Она является документом, подтверждающим факт сдачи денег в кассу. При получении денег из банка квитанцию к ордеру не выписывают.

В приходном ордере кроме обязательных реквизитов (номер, дата, наименование организации и т. п.) указывают сумму, от кого поступают денежные средства, на какие цели или за что их вносят (получение в банке, возврат неиспользованных подотчетных сумм, оплата за продукцию или выполненные работы, оказанные услуги и т. п.).

Выдача наличных денег в кассе оформляется расходным кассовым ордером ф. № КО-2 (Приложение 3.6.1.2) или оформленным надлежащим образом другим Документом (расчетно-платежной, платежной ведомостью). С последующим наложением на них реквизитов расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег, счетам и др., подписанным руководителем, главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. На документах, заменяющих расходные кассовые ордера, ставится специальный штамп.

Прием денежной наличности от организации осуществляется по Объявлению на взнос наличными (Приложение 3.6.1.3), которое представляет собой комплект документов из объявления, ордера и квитанции. Квитанция с печатью банка вручается вносителю денежных средств в подтверждение приема от него денежных средств; объявление остается в кассе банка; ордер выдается представителю организации вместе с выпиской банка и подтверждает факт зачисления денежных средств.

Приходные и расходные кассовые ордера выписываются бухгалтерией четко и ясно чернилами или шариковой ручкой фиолетового, синего, черного цветов или посредством технических средств. Исправления, хотя бы и оговоренные, в них не допускаются. В приходных и расходных ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы, а в случае расчетов наличными деньгами между организациями — юридический адрес организации, код обслуживающего банка.

Наличные денежные средства в кассу организации могут поступать при получении их в банке по чеку (Приложение 3.6.1.4)

Для получения чековой книжки организация представляет в банк заявление-обязательство в одном экземпляре за подписями лиц, имеющих право распоряжаться счетом и печатью согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиску печати; платежное поручение в 2-х экземплярах для депонирования средств на сумму чековой книжки и платёжное поручение в 2-х экземплярах на стоимость чековой книжки.

До передачи в кассу ордера регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях по форме 1 или 1-а (Приложение 3.6.1.5).

Журнал по форме 1 открывается отдельно на приходные и расходные кассовые ордера, а по форме 1-а ведется по усмотрению руководителя организации и главного бухгалтера вместо журнала по форме 1 и открывается один на приходные и расходные кассовые ордера.

Все поступления и выдачу наличных денег записывают в кассовую книгу ф. № КО-4 (Приложение 3.6.1.6). Она должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Количество листов в ней заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Записи в кассовую книгу производит кассир в двух экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой до полного использования листков кассовой книги, каждый ее лист состоит из двух равных частей.

Неотрывная часть листа (с горизонтальной разлиновкой) как первый экземпляр остается в кассовой книге. Отрывная часть листа (без горизонтальной разлиновки) является вторым экземпляром и заполняется с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещены. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, и главного бухгалтера организации. Операции по движению денежных средств следует записывать в кассовую книгу сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому, заменяющему его документы. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, определяет остаток на конец дня и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и

3.6.2.Производственная экскурсия в банк.

Ознакомилась с

1.Юридической базой формирования и функционирования банка, принадлежность к той или иной форме собственности (свидетельство о регистрации, устав, лицензии и др.).

2. Краткой характеристикой направлений деятельности банка.

3. Составом экономических служб, их задачами и функциями (организация управления банком, функциональное назначение экономических подразделений банка).

4. Работой кредитного отдела.

5. Работой отдела денежного обращения: с порядком хранения денежных средств в кассе, обеспечением их сохранности, оформления кассовых документов по приёму, выдаче и сдаче наличных денег. Изучила порядок учёта денежных средств на лицевых счетах в банке, порядок открытия счёта

6. Организацией работы валютного отдела и др.

3.6.3.Учёт денежных средств на лицевых счетах в банке, порядок открытия счёта; Составление и разработка документов на совершение банковских операций.

Денежные средства организации обязаны хранить на открытых ими в соответствующих учреждениях банков расчетных счетах.

Текущие счета открывают агропромышленным объединениям для хранения и использования собственных средств. Их открытие производится на основании заявлений об открытии счета (№ 201), необходимы копия документа о государственной регистрации (перерегистраций) организации, предпринимателя .

Указанные копии должны быть удостоверены нотариально или регистрирующим органом, два экземпляра копий учредительных документов, установленных законодательством для владельца счета. При этом на одном из них должен быть проставлен штамп регистрирующего органа, другой — удостоверен нотариально либо регистрирующим органом.

Безналичные расчёты между организациями производятся с использованием следующих форм безналичных расчётов: платёжных поручений, платёжных требований, платёжных требований-поручений.

Одной из форм безналичного расчёта являются платежные поручения (Приложение 3.6.3.1). Платёжными поручениями рассчитываются за полученные товары и оказанные услуги по нетоварным операциям, перечисления средств бюджету, фонду социальной защиты населения и др. Платёжные поручения составляются на типовых бланках. Поручения действительны в течении десяти дней, выписываются в трёх экземплярах как при одногородних, так и иногородних расчётах. В поручении указывается общее наименование товара, а при предварительной оплате – номер счёта, дата.

Платёжное требование-поручение (Приложение 3.6.3.2) является платёжной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему расчётных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

При расчётах платёжными требованиями (Приложение 3.6.3.3) получатель средств представляет в обслуживающий его банк расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате получателя определённой суммы через банк за отпущенные товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. Банк оплачивает эти требования с согласия плательщика с его счёта. Платёжные требования составляются на типовых бланках. При иногородних расчётах в банк предъявляются три, при одногородних – четыре экземпляра требований. Требования сдаются в инкассо вслед за отгрузкой товара или оказанием услуг, но не позднее срока давности (один год с момента отгрузки). Требования с последующим акцептом или без него, подлежащие оплате в течение операционного дня, оплачиваются в тот же день. Требования, акцептованные покупателями, но не оплаченные в срок, оплачиваются по мере поступления средств на счёте плательщика.

Движение средств на расчётных счетах оформляется платёжными документами. Лицевые счета ведутся в двух экземплярах. Первый является выпиской (Приложение 3.6.3.4) из лицевого счёта и выдаётся организации, второй остаётся в банке как его учётный регистр.

Дата: 9.04.10г. – 12.04.10г.

Оценка:

Подпись: