НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ: МЕХАНИЗМ ИСЧИСЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ, ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 2

Глава 1. Сущность налога на добавленную стоимость 4

1.1 Исторический аспект налога на добавленную стоимость 4

1.2 Современная характеристика налога на добавленную стоимость 10

1.3 Налоговая база и налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость 18

1.4 Налоговые ставки и порядок исчисления налога на добавленную стоимость 27

Глава 2. Организация налогообложения на предприятии оптовой торговли (на примере ооо «фк валенсия») 30

2.1 Экономическая характеристика деятельности предприятия 30

2.2 Порядок исчисления и уплаты налоговых платежей и их документальное оформление 35

2.3 Отражение расчётов по налогу на добавленную стоимость в бухгалтерской и налоговой отчётности 51

Глава 3. Основные проблемы и направления совершенствования взимания налога на добавленную стоимость в рф 59

3.1 Оценка возможности применения опыта стран ближнего и дальнего зарубежья по взиманию налога на добавленную стоимость 59

3.2 Основные направления совершенствования налога на добавленную стоимость 70

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 87

ПЕРЕЧЕНЬ ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 90

Введение

Налоги существуют в человеческом обществе почти тысячу лет. Вместе с тем введение налогов имело чрезвычайно важное прогрессивное значение для развития человеческого общества. Их сравнивают с изобретением колеса или паровой машины.

Существует несколько десятков различных налогов и сборов. Основными видами налогов, которые призваны обеспечивать большую часть бюджетных поступлений является налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и подоходный налог с граждан.

В статье 57 Конституции Российской Федерации написано, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Практически все российские граждане (а в ряде случаев и иностранные), получающие доходы, уплачивают налог на эти доходы. Большинство доходов, выплачиваемых фирмой работникам в течение календарного года, облагается налогом на доходы физических лиц. В частности, налогом облагаются заработная плата, премии и вознаграждения, надбавки и доплаты (например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время) и т.п.

Правильное исчисление налога, и особенно правильное применение льгот, имеет большое значение для налогоплательщика, так как ошибка в определении сумм, причитающихся бюджету, влечет за собой финансовые санкции в виде штрафов и пени в значительных размерах.

Все это подтверждает актуальность темы дипломного проекта.

Постоянные поправки, вносимые в Налоговый кодекс, требуют от налоговых агентов отслеживания последних изменений и применение их при уплате налога. Согласно ст.75 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок помимо суммы самого налога, уплачивается сумма соответствующих пеней.

Объектом исследования является ООО «ФК Валенсия».

Целью дипломной работы является разработка мероприятий по исчислению НДС в целом, и на примере данного предприятия.

Исходя из цели, были поставлены следующие задачи:

1. систематизировать нормативную, методическую и учебную литературу по теме дипломной работы;

2. ознакомиться с теоретическими и методическими основами исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость;

3. проанализировать финансово-экономическое состояние предприятия;

4. ознакомится с функциями налогового агента по начислению налога на добавленную стоимость;

5. ознакомиться c документальным оформлением налогообложения;

6. ознакомиться c организацией налогообложения;

7. разработать мероприятия по совершенствованию взимания налога на добавленную стоимость.

При исследовании применялись следующие методы и приемы:

1. монографический;

2. абстрактно-логический;

3. расчетно-конструктивный;

4. балансовый.

Методической и теоретической основой при написании работы послужили: Закон РФ «О бухгалтерском учетев РФ»; Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ; Налоговый кодекс; Гражданский кодекс; учебная литература.