- •Задание на преддипломную практику
- •Раздел 1 Комплексный анализ деятельности предприятия ооо «Темп»
- •Раздел 2 Анализ уровня увеличения прибыли предприятия ооо «Темп»
- •1.1 Общая характеристика деятельности ооо «Темп».
- •Анализ производства и реализации продукции ооо «Темп»
- •1.3 Анализ производственных ресурсов
- •1.3.1 Анализ основных средств
- •1.3.2 Анализ оборотных средств
- •1.3.3 Анализ трудовых ресурсов.
- •1.4 Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
- •1.4.1 Анализ себестоимости производства и реализации продукции.
- •1.4.2 Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности ооо «Темп»
- •1.4.3 Анализ рентабельности хозяйственной деятельности предприятия.
- •Анализ финансового состояния предприятия 080200.62 не надо
- •Анализ качества и конкурентоспособности продукции, услуг предприятия ооо «Темп»
- •1.7 Анализ организационной структуры управления организацией
- •Выводы по комплексному анализу деятельности гостиницы ооо «Темп»
- •2 Анализ деятельности ооо «темп»
- •2.1 Анализ деятельности ооо «Темп»
- •2.2 Выводы по анализу деятельности гостиницы
- •Литература
1.4 Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
1.4.1 Анализ себестоимости производства и реализации продукции.
Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности начнем с анализа затрат на производство. Анализ затрат на производство позволяет выявить резервы снижения себестоимости производства продукции и ее реализации.
Расчет затрат на производство и реализацию продукции представлен в таблице 16.
Таблица 16 - Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг
ООО «Темп»
№ п/п |
Статьи затрат |
Ед.изм. |
2012 год |
2013 год |
Отклонение в тыс.руб. |
Отклонение в % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Материальные расходы |
тыс.руб. |
30036 |
35226,6 |
5190,8 |
17,3 |
2 |
Электроэнергия |
тыс.руб. |
683 |
731 |
48 |
7,0 |
3 |
Фонд оплаты труда |
тыс.руб. |
5220 |
5760 |
540 |
10,3 |
4 |
Начисления на зарплату 30,2% |
тыс.руб. |
1576,4 |
1739,5 |
163,1 |
10,3 |
5 |
Рабочие |
тыс.руб. |
14196 |
16248 |
2052 |
14,5 |
6 |
Начисления на зарплату |
тыс.руб. |
4287,2 |
4906,9 |
619,7 |
14,5 |
7 |
Амортизация |
тыс.руб. |
790,6 |
998,0 |
207,4 |
26,2 |
8 |
Материальные расходы (трансп.) |
тыс.руб. |
1205 |
1215 |
10 |
0,8 |
9 |
Коммунальные услуги |
тыс.руб. |
1728 |
1986 |
258 |
14,9 |
10 |
Аренда движимости и недвижимости |
тыс.руб. |
- |
- |
- |
- |
11 |
Услуги сторонних организаций |
тыс.руб. |
1539 |
1811 |
272,0 |
17,7 |
12 |
Прочие расходы |
тыс.руб. |
897 |
127 |
-770 |
-85,8 |
13 |
Себестоимость полная в т.ч. |
тыс.руб. |
61261,0 |
70622,0 |
9361,0 |
15,3 |
14 |
Переменные |
тыс.руб. |
49202,0 |
57112,5 |
7910,5 |
16,1 |
15 |
Постоянные |
тыс.руб. |
12059,0 |
13509,5 |
1450,5 |
12,0 |
Анализ данных таблицы показывает, что себестоимость предприятия за 2013 год увеличилась на 9361 тыс.руб. или на 15,3%. Основное увеличение произошло за счет роста заработной платы, и материальных расходов предприятию можно предложить принять меры по оптимизации работы с трудовыми ресурсами, выявить целесообразность количества рабочих единиц.
1.4.2 Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности ооо «Темп»
Таблица 17 - Расчет динамики финансовых результатов ООО «Темп»
№ п/п |
Показатель |
Ед.изм. |
2012 год |
2013 год |
Прирост |
|
тыс.руб. |
% |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. |
Объем реализации услуг |
тыс.руб. |
68785 |
77 843 |
9058 |
13,2 |
2 |
Себестоимость реализованных услуг |
тыс.руб. |
49202,0 |
57113,0 |
7911,0 |
16,1 |
3 |
Валовая Прибыль п.1 – п.2 |
тыс.руб. |
19583 |
20 730 |
1147 |
5,9 |
4 |
Коммерческие расходы |
тыс.руб. |
5101 |
5 614 |
513 |
10,1 |
5 |
Управленческие расходы |
тыс.руб. |
6958 |
7895 |
937 |
13,5 |
6 |
Прибыль от реализации п.3 –п.4-п.5 |
тыс.руб. |
7524 |
7221 |
-303 |
-4,0 |
7 |
Прочие доходы |
тыс.руб. |
- |
- |
- |
- |
8 |
Прочие расходы |
тыс.руб. |
897 |
127 |
-770 |
-85,8 |
9 |
Балансовая прибыль п.6 –п.8 |
тыс.руб. |
6627 |
7094 |
467 |
7,0 |
10 |
Налог на прибыль п.9*20% |
тыс.руб. |
1325 |
1418,8 |
93 |
7,0 |
11 |
Чистая прибыль п9-п10 |
тыс.руб. |
5302 |
5675 |
374 |
7,0 |
Проведенный анализ показал, что выручка от реализации гостиничных услуг в 2013 году увеличилась на 9058 тыс.руб. по сравнению с 2012 годом или на 13,2%. Себестоимость при этом увеличилась на 7911 тыс. руб. или 16,1%. Темп роста выручки ниже, чем темп роста себестоимости, что привело к снижению роста валовой прибыли, рост валовой прибыли составил 5,9%. Коммерческие расходы увеличились на 513 тыс.руб., управленческие расходы увеличились на 937 тыс.руб., в результате наблюдается снижение прибыли от реализации на 303 тыс.руб. или 4%. При проведении анализа выявлено значительное снижение прочих расходов в 2013 году на 770 тыс.руб, данный факт способствует увеличению прибыли чистой прибыли. Чистая прибыль выросла на 374 тыс.руб. или на 7%. Рост всех показателей прибыли является положительной тенденцией, это говорит об эффективном управлении предприятием.
Далее проведем анализ рентабельности хозяйственной деятельности ООО «Темп».