2. Анализ производства и реализации продукции ооо «Темп»

Проведем анализ производства и реализации продукции, работ, услуг за три года деятельности ООО «Темп». Для анализа производства и реализации продукции, работ, услуг за три года деятельности ООО «Темп» использовалась годовая бухгалтерская отчетность.

Анализ показателей объема производства и объема реализации продукции начинается с выявления отклонений фактических величин по каждому виду деятельности от предшествующего периода.

Расчет показателей динамики изменения объема реализации продукции, работ, услуг приведен в таблице 1.

Таблица 1- Показатели динамики изменения объема реализации продукции, работ, услуг ООО «Темп»

N п/п	Показатель	Ед. изм.	2011 год	2012 год	2013 год
1	2	3	4	5	6
1	Объем реализации, продукции, работ, услуг	тыс. руб.	62458	68785	77 843
2	Прирост базисный	тыс. руб.	-	6327	15385
3	Прирост цепной	тыс. руб.	-	6327	9058
4	Темп роста базисный	%	-	10,1	24,6
5	Темп роста цепной	%	-	10,1	13,2

Как показал анализ данных таблицы 1, на протяжении последних трех лет объем реализации продукции растет. Прирост базисный в 2012 году составил 6327 тыс. руб. или 10,1%, 2013году составил 15385 тыс.руб. или 24,6%, прирост цепной в 2013 году составил 9058 тыс.руб. или 13,2%.

Далее целесообразно провести оценку выполнения плана по ассортименту (видам) продукции, работ, услуг, выявить структуру реализованной продукции, а также изучить динамику этих показателей. Расчет структуры ассортимента и объема реализации продукции, работ, услуг приведен в таблице 2.

Таблица 2 - Структура ассортимента и объем реализации продукции, работ, услуг ООО «Темп»

№ п/п	Ассортиментные группы	2012 год	2013 год	Отклонение, в тыс.руб.	Отклонение, в %.	Структура ассортимента в %
						2012 год	2013 год
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Проживание	25838	28083	2245	8,7	37,6	36,1
2	Ресторан и бар	19602	22546	2944	15,0	28,5	29,0
3	Хранение крупногабаритного багажа	16432	18652	2220	13,5	23,9	24,0
4	Предоставление сейфовой ячейки	6913	8562	1649	23,9	10,1	11,0
5	Итого	68785	77843	9058	13,2	100,0	100,0

Как видно из данных проведенного анализа ассортимента, основным видом деятельности отеля является предоставление номерного фонда для проживания (37,6% в 2012 году и 36,1% в 2013 году). Увеличение объема продаж наблюдается по ресторанам и барам. В целом объем выручки в 2013 году увеличился на 9058 тыс. руб., это достаточно высокий результат.

На объем продукции, работ, услуг оказывают влияние множество факторов, в т.ч. численность работников и годовая выработка одного работающего. Расчет динамики показателей, влияющих на объем продукции, работ, услуг приведен в таблице 3.

Таблица 3 - Расчет динамики показателей, влияющих на объем продукции ООО «Темп»

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2012 год	2013 год	Отклоне-ние в тыс. руб	Отклоне-ние в %
1	2	3	4	5	6	7
1	Объем выручки от продаж	тыс. руб.	68785,0	77843,0	9058,0	13,2
2	Среднесписочная численность работающих	чел.	72	75	3,0	4,2
3	Выработка на одного работающего	тыс. руб.	955,3	1037,9	82,6	8,6

По данным расчета динамики показателей таблицы можно сделать вывод, что рост реализации в 2012 году не был обусловлен ростом численности, на рост выручки повлияло увеличение числа клиентов. Выработка на одного работника увеличилась на 82,6 тыс. руб. или на 8,6%.

Далее произведем расчет динамики и объема валовой продукции в таблице 4.

Таблица 4 - Расчёт динамики и объёма валовой продукции

ООО «Темп»

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2012 год	2013 год	Отклоне-ние в тыс. руб	Отклонение в %
1	2	3	4	5	6	7
1	Объем реализации	тыс. руб.	68785,0	77843,0	9058,00	13,2
2	НЗП на начало года	тыс. руб.	-	-	-	-
3	НЗП на конец года	тыс. руб.	-	-	-	-
4	ГП на складе на начало года	тыс. руб.	313	368	55,0	17,6
5	ГП на складе на конец года	тыс. руб.	368	835	467,00	126,9
6	РПБ на начало года	тыс. руб.	32	44	12,00	37,50
7	РПБ на начало года	тыс. руб.	44	53,0	9,00	20,5
8	Объем валовой продукции	тыс. руб.	68028,0	76543,0	8515	12,5

По данным таблицы видно, что рост валовой продукции ООО «Темп» обусловлен увеличением продаж, так как незавершенного производства у предприятия нет, остатки готовой продукции изменяются незначительно.