Тема № 3. Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс представляет собой способ обобщения и группировки хозяйственных средств организации по их составу и функциональной роли в процессе производства и источников этих средств по формам образования и целевому назначению в денежной оценке на определенную дату.

Графически бухгалтерский баланс представляется в виде двухсторонней таблицы, левая часть которой называется активом, а правая – пассивом.

В РФ существует унифицированная (типовая) форма бухгалтерского баланса (приложение 1).

Существуют 4 типа хозяйственных операций по признаку влияния их на величину актива и пассива бухгалтерского баланса (х - некоторое число, участвующие в хозяйственной операции):

1. Вызывает изменение только в активе бухгалтерского баланса. При этом валюта бухгалтерского баланса остается неизменной: А + х – х = П

2. Вызывает изменение только в пассиве бухгалтерского баланса, при этом валюта бухгалтерского баланса остается неизменной: А = П + х - х

3. Вызывает изменения и в активе, и в пассиве. При этом валюта баланса увеличивается: А + х = П + х.

4. Вызывает изменения и в активе, и в пассиве. При этом валюта баланса уменьшается: А – х = П - х.

Задание к теме № 3

На основе исходных данных:

- составить бухгалтерский баланс ООО «Чайка» на 31 декабря 2011 года, используя типовую форму (приложение 1);

- определить типы хозяйственных операций по признаку их влияния на величину актива и пассива бухгалтерского баланса;

- составить бухгалтерский баланс ООО «Чайка» на 31 марта 2012 года, используя типовую форму (приложение 1).

Вариант 1.

Исходные данные:

На 31 декабря 2011 года на балансе ООО «Чайка» числятся следующие объекты:

1. исключительное право обладания на товарный знак: 50 000 руб.

2. дебиторская задолженность покупателей: 20 000 руб.

3. денежные средства в кассе: 3 000 руб.

4. запасы товаров: 40 000 руб.

5. запасы материалов: 7 000 руб.

6. задолженность перед работниками по заработной плате: 5 000 руб.

7. уставный капитал: 73 000 руб.

8. полученный от покупателя аванс: 7 000 руб.

9. кредиторская задолженность перед поставщиком: 35 000 руб.

В течение 1 квартала 2012 года произошли следующие события:

1. зачислен на расчетный счет в банке долгосрочный кредит: 500 000 руб.

2. выплачена из кассы часть задолженности по заработной плате: 3 000 руб.

3. частично оплачена с расчетного счета задолженность перед поставщиком: 27 000 руб.

4. увеличен уставный капитал за счет вклада нового участника, вклад внесен материалами: 30 000 руб.

5. получено в кассу с расчетного счета: 15 000 руб.

6. Выдан из кассы аванс поставщику сырья: 10 000 руб.

7. Получены товары от поставщика: 18000 руб.

Вариант 2.

Исходные данные:

На 31 декабря 2011 года на балансе ООО «Чайка» числятся следующие объекты:

1. здание: 250 000 руб.

2. добавочный капитал: 20 000 руб.

3. задолженность перед бюджетом по налогам: 23 000 руб.

4. запасы готовой продукции: 90 000 руб.

5. денежные средства на расчетном счете: 159 000 руб.

6. задолженность перед учредителями по выплате дивидендов: 57 000 руб.

7. уставный капитал: 100 000 руб.

8. чистая прибыль: 300 000 руб.

9. задолженность подотчетного лица: 1 000 руб.

В течение 1 квартала 2012 года произошли следующие события:

1. получено в кассу с расчетного счета: 7 000 руб.

2. выданы из кассы денежные средства директору на командировку: 5 000 рублей;

3. получен в кассу краткосрочный займ от физического лица: 10 000 руб.

4. получены материалы от поставщика: 18 000 руб.

5. увеличен добавочный капитал за счет дооценки основных средств 46 000 руб.

6. частично погашена с расчетного счета задолженность перед бюджетом по налогам 20 000 руб.

7. частично выплачены из кассы дивиденды учредителям 8 000 руб.

Вариант 3.

Исходные данные:

На 31 декабря 2011 года на балансе ООО «Чайка» числятся следующие объекты:

1. недостроенное помещение цеха: 400 000 руб.

2. дебиторская задолженность заказчиков: 26 000 руб.

3. государственные краткосрочные облигации: 67 000 руб.

4. уставный капитал: 79 000 руб.

5. резервный капитал: 7 000 руб.

6. задолженность перед работниками по заработной плате: 38 000 руб.

7. запас полуфабрикатов на складе: 73 000 руб.

8. полученный от покупателя аванс: 7 000 руб.

9. кредиторская задолженность перед подрядчиком: 435 000 руб.

В течение 1 квартала 2012 года произошли следующие события:

1. зачислен на расчетный счет в банке краткосрочный кредит: 700 000 руб.

2. погашена с расчетного счета задолженность перед работниками по заработной плате: 38 000 руб.

3. частично оплачена с расчетного счета задолженность перед подрядчиком: 100 000 руб.

4. отпущены полуфабрикаты на производство готовой продукции: 41 000 руб.

5. увеличен уставный капитал за счет вклада нового участника, вклад внесен основными средствами: 115 000 руб.

6. получено в кассу с расчетного счета: 3 000 руб.

7. получен нематериальный актив от поставщика: 18000 руб.