5.7. Смета затрат на производство

Смета затрат на производство отражает все расходы на производство, включая и затраты на работы, не входящие в состав валовой продукции. Смета затрат на производство определяет общую сумму расходов предприятия за плановый период и составляется по первичным затратам по следующей форме.

Таблица 5.9. – Смета затрат на производство.

Наименование элементов затрат	Источник расчёта	Сумма, руб.	Процент
1	2	3	4
1. Основные материалы и запчасти	т.5.8 ст.1 гр. 4	–	–
2. Годовой фонд зарплаты производственных рабочих	т.5.5 гр.6	1002912,5	35
3. Единый социальный налог на заработную плату производственных рабочих	т.5.5 гр.8	357036,85	12
4. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования	т.5.6 ст.8	332642,58	12
5. Общецеховые расходы	т.5.7 ст.11	795098,51	28
6. Общезаводские расходы	т.5.8 ст.9	371449,08	13
7. Всего		2859139,52	100

5.8. Расчёт нормируемых оборотных фондов

Расчёт потребности нормируемых оборотных фондов по каждой статье N_о , руб, вычисляем согласно [9, с. 37] по формуле:

(5.11)

где З_год – годовые зарплаты по статье, руб;

Д_з – дни запаса.

Для расчёта потребности в оборотных фондах незавершённое производство [ПЗ т. 5.9 ст. 5] проставляются затраты на весь валовой выпуск по заводским себестоимости.

Запас в днях для этой статьи вычисляют согласно [9, ст. 37] по формуле:

Д_з = 0,5 · Т_ц ;

где 0,5 – коэффициент степени готовности продукции;

Т_ц – длительность производственного цикла, чел.·ч;

Т_ц = t · К_м · К_с · К_п ;

где t – нормативная трудоёмкость, чел.·ч

t = 7,94;

К_м – коэффициент, учитывающий метод ремонта;

К_м = 0,75;

К_с – коэффициент, учитывающий способ ремонта;

К_с = 1;

К_п – коэффициент, учитывающий программу ремонта;

К_п = 0,75;

Т_ц = 7,94 · 0,75 · 1 · 0,75 = 4,47 чел.·ч;

Д_з = 0,5 · 4,47 = 2,24 дн.

Таблица 5.10. – Оборотные средства.

Состав оборотных фондов	Источник расчёта	Зарплаты, руб.		Запас в днях	Потребные суммы оборотных фондов, руб.
		По смене производства в год	На один календарный день
1	2	3	4	5	6
1. Сырьё и основные материалы	т. 5.8 ст. 1 гр. 4	–	–	–	–
2. Запчасти и полуфабрикаты	т. 5.8 ст. 2 гр. 4	–	–	–	–
3. Вспомогательные материалы	т. 5.6 ст. 4	29086,2	79,7	30	2391
продолжение таблицы 5.10
1	2	3	4	5	6
4. Стоимость энергозатрат.	т. 5.1. ст. 8	136872,48	374,9	35…50	14996
5. Малоценное имущество	т. 5.6 ст. 5	2700	7,4	120…190	1110
6. Незавершенное производство	т. 5.8 ст. 10 гр. 4	2859139,53	7833,3	2,24	17546,6
7. Расходы будущего периода (1…2% от заводской себестоимости)	т. 5.8 ст. 10 гр. 4	2859139,53	–	–	28591,4
8. Готовая продукция	т. 5.8 ст. 15 гр. 4	3662557,74	10034,4	3	30103,2
9. Всего					94738,2

Оборачиваемость оборотных фондов и длительность оборота Д_об , дн, вычисляем согласно [9, с. 38] по формуле:

(5.12)

где О_об – среднегодовой остаток нормируемых оборотных фондов, руб.;

О_об = 94738,2 руб.;

В_р – объём реализуемой продукции в отпускных ценах, руб;

В_р = 3662557,74 руб.;

5.9. Рентабельность производства и продукции

Рентабельность производства Р_пр , %, вычисляем согласно [9, с. 38] по формуле:

(5.13)

где П_р – балансовая прибыль от реализации продукции, руб.

П_р = 660461,23 руб.;

С_с – стоимость основных фондов ремонтного предприятия,

руб.

С_с = 2173540 руб.;

О_ср – нормируемые оборотные средства, руб.;

О_ср = 94738,2 руб.;

Рентабельность выпускаемой продукции Р_п , %, вычисляем согласно [9, с. 38] по формуле:

(5.14)

где – полная себестоимость, руб.;

= 3002096,51 руб.;

5.10. Расчётная прибыль и свободный остаток прибыли

Расчётную прибыль , руб., вычисляем согласно [9, с. 39] по формуле:

=П_р – П_пф ;

где П_пф – плата за производственные фонды составляет 8% от суммы производственных фондов, руб.;

П_пф =0,08 · (С_с + О_ср)

П_пф =0,08 · (2173540 +94738,2) =181462,3 руб.;

=660461,23 - 181462,3 =478998,93 руб.;

Свободный остаток прибыли , руб., вычисляем согласно [9, с. 39] по формуле:

= – Ф_э.с.;

где Ф_э.с. – отчисление в фонд экономического стимулирования, норматив отчислений в фонд составляет 13…45% от расчётной прибыли, руб.:

Ф_э.с. =0,45 · ;

Ф_э.с. =0,45 · 478998,93 = 215549,51 руб.;

=478998,93 - 215549,51 = 263449,42 руб.