- •1. Основные задачи бух учета в банках и его организация
- •2. Принципы организации бух учета и особенности бух. Учета в б.
- •3. Предмет и метод бух учета
- •4. План счетов бух учета в банках и его х-ка
- •5. Аналитический учет в банках и его организация
- •6. Порядок открытия и ведения счетов в банке
- •7. Синтетический учет в банках и его организация
- •8. Сущность и организация учетно-операционной работы в банках
- •9. Документооборот в банке. Его х-ка и организация
- •11. Формирование уставного фонда и операции по его учету
- •12. Начисление, выплата дивидендов и их учет
- •13. Сущность межбанковских расчетов и назначение кор счетов
- •14. Порядок открытия кор счетов и учет межбанковских расчетов
- •15. Порядок организации межбанковских расчетов денежным переводом
- •16. Кассовые операции банка и их отражение в учете
- •17. Оформление и учет операций при осуществлении кредитовых переводов
- •18. Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов
- •19. Оформление и учет расчетов, осуществляемых с использованием чеков
- •20. Оформление и учет расчетов, осуществляемых на основании банковских пк
- •21. Оформление и учет расчетов аккредитивами
- •22.23 Оформление и учет операций по выдаче, сопровождению и погашению кредитов
- •24. Начисление, учет и взыскание % за пользование кредитом
- •25. Особенности оформления и учета факторинговых операций
- •26. Оформление и учет лизинговых операций
- •27. Порядок и учет формирования специального резерва на возможные потери по активам, подверженным рискам
- •28. Порядок и учет использования специального резерва на возможные потери по активам, подверженным рискам
- •29. Понятие, виды валютных операций и особенности ведения учета по ним
- •30. Порядок использования наличной ин валюты, оформление и учет
- •31. Порядок осуществления операций по международным расчетам
- •32. Оформление и учет валютных операций, совершаемых субъектами хозяйствования на внутреннем вал рынке рб
- •33. 34. Оформление и учет операций с гос ценными бумагами
- •35. Оформл. И учет депозитных (вкладных) операций юр лиц
- •36. Оформление и учет депозитных(вкладных) операций физ лиц
- •37. Учет доходов банка
- •39. Исчисление прибыли и ее распределение в фонды банка
- •40. Учет материалов в банке
- •41. Бух учет осн средств и нематер активов
- •42. Понятие и виды бух отчетности в банках
- •44. Финансовая отчетность банков
7. Синтетический учет в банках и его организация
Синтетический учет позволяет отражать информацию о совершенных банком операциях в обобщенном, укрупненном виде. Основными формами синтетического учета являются: ежедневный баланс; кассовые журналы; оборотные ведомости; проверочные ведомости.
1.В ежедневном балансе отражаются обороты по дебету и по кредиту за день, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету 4-го порядка с промежуточными итогами по счетам 3-го и 2-го порядка. В балансе выводятся итога по каждому классу баланса и в целом по учреждению банка.
1.Ежедневный баланс проверяется и подписывается руководителем, главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Наличие
ежедневного баланса оборотов и остатков является обязательным условием начала нового операционного дня.
2.Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и содержит записи операций, в которых указываются номера лицевых счетов клиентов, код отчетного данного, номер документа, частные суммы операций и итоги по журналу, которые затем сверяются с данными прихода и расхода кассы.
3.Оборотная ведомость (квартальная или годовая) по балансовым счетам включает в себя входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий период, и исходящие остатки на конец периода.
4.Проверочная ведомость может составляться ежедневно и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе банка. Ежемесячно по всем балансовым счетам составляется проверочная ведомость по остаткам на 1-е число месяца с указанием номеров лицевых счетов и сверяется с балансом. Результат сверки удостоверяется подписями ответственного исполнителя, главного бухгалтера или лица, им уполномоченного.
8. Сущность и организация учетно-операционной работы в банках
Совокупность действий, связанных с обслуживанием клиентов, оформлением документации по банковским операциям и ведением их учета, представляет собой единый процесс учетно-операционной работы. Сущность учетно-операционной работы проявляется в отражении в бухгалтерском учете проведенных банком операций. Организация учетно- операционной работы в банке должна обеспечивать выполнение следующих условий:
-все операции по расчетно-кассовым документам, поступившим в течение банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете в тот же операционный день. Расчетно- кассовые документы, — поступившие в банк по истечении банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете не позднее следующего операционного дня; — оплата всех расчетно-кассовых документов с текущих (расчетных) счетов производится за счет средств на этих счетах на начало операционного дня (исключение составляют контокоррентные счета) с соблюдением действующей очередности платежей. Порядок использования денежных средств, поступивших на текущие (расчетные) счета в течение операционного дня, определяется банком и клиентом в договоре текущего (расчетного) банковского счета с учетом требований законодательства;
-передача информации на Расчетный центр Национального банка производится по установленному графику;
-расчетно-кассовые документы, подлежащие отправке другим банкам по почте, подлежат сдаче предприятию связи в день совершения операции.
Основными участниками учетно-операционной работы банка являются ответственные исполнители — работники, занимающиеся оформлением, контролем расчетно-кассовых документов и отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета.Долж.инструкц. есть у каждого, организ. Работы ответ. Исполн. Должна соответст. должн. инструкциям.