- •1. Основные задачи бух учета в банках и его организация
- •2. Принципы организации бух учета и особенности бух. Учета в б.
- •3. Предмет и метод бух учета
- •4. План счетов бух учета в банках и его х-ка
- •5. Аналитический учет в банках и его организация
- •6. Порядок открытия и ведения счетов в банке
- •7. Синтетический учет в банках и его организация
- •8. Сущность и организация учетно-операционной работы в банках
- •9. Документооборот в банке. Его х-ка и организация
- •11. Формирование уставного фонда и операции по его учету
- •12. Начисление, выплата дивидендов и их учет
- •13. Сущность межбанковских расчетов и назначение кор счетов
- •14. Порядок открытия кор счетов и учет межбанковских расчетов
- •15. Порядок организации межбанковских расчетов денежным переводом
- •16. Кассовые операции банка и их отражение в учете
- •17. Оформление и учет операций при осуществлении кредитовых переводов
- •18. Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов
- •19. Оформление и учет расчетов, осуществляемых с использованием чеков
- •20. Оформление и учет расчетов, осуществляемых на основании банковских пк
- •21. Оформление и учет расчетов аккредитивами
- •22.23 Оформление и учет операций по выдаче, сопровождению и погашению кредитов
- •24. Начисление, учет и взыскание % за пользование кредитом
- •25. Особенности оформления и учета факторинговых операций
- •26. Оформление и учет лизинговых операций
- •27. Порядок и учет формирования специального резерва на возможные потери по активам, подверженным рискам
- •28. Порядок и учет использования специального резерва на возможные потери по активам, подверженным рискам
- •29. Понятие, виды валютных операций и особенности ведения учета по ним
- •30. Порядок использования наличной ин валюты, оформление и учет
- •31. Порядок осуществления операций по международным расчетам
- •32. Оформление и учет валютных операций, совершаемых субъектами хозяйствования на внутреннем вал рынке рб
- •33. 34. Оформление и учет операций с гос ценными бумагами
- •35. Оформл. И учет депозитных (вкладных) операций юр лиц
- •36. Оформление и учет депозитных(вкладных) операций физ лиц
- •37. Учет доходов банка
- •39. Исчисление прибыли и ее распределение в фонды банка
- •40. Учет материалов в банке
- •41. Бух учет осн средств и нематер активов
- •42. Понятие и виды бух отчетности в банках
- •44. Финансовая отчетность банков
5. Аналитический учет в банках и его организация
Информация, которая содержится в первичных учетных документах, систематизируется в регистрах бухгалтерского учета, которые подразделяются на регистры аналитического учета и регистры синтетического учета.
Основным регистром аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам является лицевой счет. Форма лицевого счета разрабатывается и утверждается банком самостоятельно в локальных нормативных правовых актах с учетом требований настоящей Инструкции. Записи в лицевом счете осуществляются на основании первичных учетных документов, оформленных в соответствии с требованиями законодательства.
Аналитический учет предполагает подробное, детализированное отражение операций банка в бухгалтерском учете. Формами аналитического учета в банках являются лицевые счета и выписки по ним, карточки, книги, журналы.
Лицевые счета, являющиеся основной формой аналитического учета, открываются в разрезе балансовых и внебалансовых счетов на бумажных или машинных носителях информации. Записи в лицевых счетах делаются только на основании надлежаще оформленных расчетно-кассовых документов (бумажных или электронных).
Обязательными реквизитами лицевых счетов и выписок из них являются: -номер лицевого счета; -дата совершения последней операции; -дата совершения текущей операции; -номер документа; -номер счета- корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам); -номер банка- корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам); -код валюты; -сумма операции; -итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по внебалансовым счетам); -сумма входящего остатка; -сумма исходящего остатка. Дополнительными реквизитами могут быть: -наименование клиента; -код отчетного данного;
-учетный номер плательщика; -код платежа в бюджет и ДР.
6. Порядок открытия и ведения счетов в банке
В РБ установлен единый порядок открытия счетов клиентов в банках. Данный порядок действует при открытии юр.л., ИП, физ.л. таких счетов, как тек.(расч.) счет, счет-контокоррент, субсчет, спец.счет в ин.валюте, благотворительный, временный, кор., вкладной (деп.), карт-счет, спец. счет для аккум-ния ден-х ср-в граждан. Открытие других счетов банки осуществляют самостоятельно с учетом требований законодательства.
Пакет документов пр-тие или ИП, желающие открыть счет, представляют в соотв-щий отдел банка или лицу, уполномоч-му рук-лем банка. В случае соотв-вия представленных док-тов действующим требованиям рук-ль банка или уполномоч. им лицо проставляют на заявлении клиента разрешит-ую надпись. Все предостав-е клиентом док-ты, кроме карточки с образцами подписей и оттиска печати, хранятся в деле по оформлению счета. В деле хранится также договор тек. банк. счета (договор на использование электронных расчетных документов).
Переоформление счетов производится в случае ликвидации или реорганизации предприятия.
При переоформлении счетов в связи с реорганизацией предприятия представляются такие же документы, как при открытии счета.
Для открытия текущего расчетного счета клиент в банке должен предоставить след.пакет док-тов:1.заявление на открытие счета(бланк стандартный) 2.устав (копия заверенная нотариально или вышестоящей орг-ей), учредительные док-ты и оригинал устава, кот с отметкой банка об открытии счета возвр-ся клиенту. 3.карточка образцов подписей и оттиска печати.4.дубликат учетного номера плательщика; 5.справка с ФСЗН о постановке на персонифицир-й учет; 6.из Белгосстраха о постановке на учет в качестве страхователя от несч случаев наемных лиц; 7.выписка из решения регистрирующего органа о регистрации п\п. 8.удостоверение директора.
Данный пакет док-ов рассм-ся соотв службами и управляющий банк дает разрешение на открытие счета После чего ответственный исполнитель открывает лицевой счет.