- •1. Основные задачи бух учета в банках и его организация
- •2. Принципы организации бух учета и особенности бух. Учета в б.
- •3. Предмет и метод бух учета
- •4. План счетов бух учета в банках и его х-ка
- •5. Аналитический учет в банках и его организация
- •6. Порядок открытия и ведения счетов в банке
- •7. Синтетический учет в банках и его организация
- •8. Сущность и организация учетно-операционной работы в банках
- •9. Документооборот в банке. Его х-ка и организация
- •11. Формирование уставного фонда и операции по его учету
- •12. Начисление, выплата дивидендов и их учет
- •13. Сущность межбанковских расчетов и назначение кор счетов
- •14. Порядок открытия кор счетов и учет межбанковских расчетов
- •15. Порядок организации межбанковских расчетов денежным переводом
- •16. Кассовые операции банка и их отражение в учете
- •17. Оформление и учет операций при осуществлении кредитовых переводов
- •18. Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов
- •19. Оформление и учет расчетов, осуществляемых с использованием чеков
- •20. Оформление и учет расчетов, осуществляемых на основании банковских пк
- •21. Оформление и учет расчетов аккредитивами
- •22.23 Оформление и учет операций по выдаче, сопровождению и погашению кредитов
- •24. Начисление, учет и взыскание % за пользование кредитом
- •25. Особенности оформления и учета факторинговых операций
- •26. Оформление и учет лизинговых операций
- •27. Порядок и учет формирования специального резерва на возможные потери по активам, подверженным рискам
- •28. Порядок и учет использования специального резерва на возможные потери по активам, подверженным рискам
- •29. Понятие, виды валютных операций и особенности ведения учета по ним
- •30. Порядок использования наличной ин валюты, оформление и учет
- •31. Порядок осуществления операций по международным расчетам
- •32. Оформление и учет валютных операций, совершаемых субъектами хозяйствования на внутреннем вал рынке рб
- •33. 34. Оформление и учет операций с гос ценными бумагами
- •35. Оформл. И учет депозитных (вкладных) операций юр лиц
- •36. Оформление и учет депозитных(вкладных) операций физ лиц
- •37. Учет доходов банка
- •39. Исчисление прибыли и ее распределение в фонды банка
- •40. Учет материалов в банке
- •41. Бух учет осн средств и нематер активов
- •42. Понятие и виды бух отчетности в банках
- •44. Финансовая отчетность банков
39. Исчисление прибыли и ее распределение в фонды банка
Особ-тью бух. учета банк. прибыли (убытка) явл-ся то, что в теч. отч. года фин. рез-тат деят-ти Б на балансе не отраж-ся, а опред-ся как разница м/ду итогом суммы дох. (8 кл.) и расх. (9 кл.). В теч. года при наличии превыш-я дох. над расх. Б может производить авансовое распред-ние тек. прибыли на цели, предусм-ные уставом Б. Исп-ние прибыли в теч. отч. года отраж-ся по д-ту сч. 7380 «Исп-ние приб. тек. года»: Д-т 7380 «Исп-ние приб. тек. года» К-т: сч- группы 732 «Фонды банка».
Фин. рез-тат деят-ти Б опред-ся в после. раб. день отч.о года путем закрытия счетов по учету дох. и расх. и перечисл-я их остатков на сч.7370 «Приб. (убыток) отч. года»: Д-т: счета 8 кл. «Доходы Б» К-т 7370 «Приб. (убыток) отч. года; Д-т 7370 «Приб. (уб.) отч. года» Кредит: счета 9 кл. «Расходы Б».
Т. о., в 1 раб. день года, след-щего за отчетным, в балансе Б отраж-ся фин. рез-тат за год — приб. или убыток. Если сч.7370 имеет кредитовый остаток, Б регистрирует приб., если дебетовый — убыток. Сч.7370 должен отражать только 1 рез-тат – приб. или уб., поск-ку Б как юр. лицо отчит-ся за свою деят-ть в целом за отч. период - год. При наличии у Б превыш-я суммы распред-ной приб. (7380 «Исп-ние приб. отч. года») над суммой полученной прибыли (7370 «Приб. (уб.) отч. года») на восполнение превышения необх-мо направить начисленные в отч.году (ч/з баланс.сч. 7380 «Исп-ние приб. отч. года»), но неиспольз-ные ср-ва фондов развития Б, резер-го, пр. фондов. При этом совершаются проводки по д-ту счетов по учету фондов Б (группа 732 «Фонды банка») в корресп-ции с баланс. сч. 7380 «Исп-ние приб. отч. года».
В 1 раб. день года, след-щего за отч., остатки по счетам 7370 «Приб. (уб.) отч.о года» и 7380 «Исп-ние приб. тек. года» перен-ся на баланс. счета 7361 «Приб.(уб.) в ожидании подтверждения» и 7362 «Распред-ная приб. в ожидании подтверждения» соответственно:
Д-т 7370 «Приб. (уб.) отчетного года»
К-т 7361 «Приб. (уб.) в ожидании подтверждения» либо
Д-т 7361 «Приб. (уб.) в ожидании подтверждения»
К-т 7370 «Приб.(уб.) отчетного года». Одновременно:
Д-т 7362 «Исп-ние приб. тек. года»
К-т «Исп-ние приб. тек. года»
40. Учет материалов в банке
Учет матер-ов ведется на акт-ом бал-ом сч 5600 «Материалы». На счете учитыв-ся прин-щие б. матер-ы для ремонта зданий, матер-ы и запасные части к машинам и обор-ию, автомоб-ые шины, инвентарь, инстр-ы, хозяй-ые принад-и, инкас-кие сумки, мешки для перевозки ценностей и др.
По дебету счета стоимость поступ-х матер-в, приоб-ых за плату; пол-ых безв-дно; оприход-ых излишков матер-ов, выяв-ных при инвент-ии, и прочих поступлений. По кр-ту счета стоимость матер-ов при использ-ии на нужды банка; при реал-ии; при обнаруж-и недостач, выявленных при инвент-ции, и прочие списания. Для аналит-го учета откр-ся лицевые счета «На складе», «У подотч-х лиц, в ремонте и перер-ке», «В экспл-ции» по каждому инвен-ому объекту матер-в.
1. На условиях предоплаты: оплата приобр. товар. поста-ам: Д-т 6530 К-т: счет поставщика;
получение материалов: Д-т 5600 Кр-т 6530;
2. На условиях последующей оплаты: получ-е матер-в: Дебет 5600 Кредит 6630;
оплата получ-ых матер-ов: Д-т 6630 К-т: счет поставщика.
3. Выдача матер-в под отчет (в эксплуатацию): Д-т 5600, лиц. счет «У подотчетных лиц, в ремонте и переработке», «В эксплуатации» Кр-т 5600 лиц. счет «На складе».
На затраты банка Д-т: группы 93 «Операц. Расх-ы» Кр-т 5600 лицевой счет «У подотч-х лиц…», «В эксплу.».