Қорларды сатып алу аудитінің бағдарламасы

№

Процедуралар

Ақпарат көздері

1.

Материалдық техникамен қамтамасыз етілуі мен бухгатерлік есепті ұйымдастыруды талдау

Жылдық, тоқсандық, ағымдағы есеп, жедел мәліметтер

2.

Бастапқы есепті, есептік регистрлерді және қорлардың қозғалысы туралы есеп беру жағдайын тексеру

Материалдардың қойма есебінің карточкалары, кіріс ордері, материалдарды қабылдау актілері, жетіспеушілік

3.

Қорлардың аналитикалық және синтетикалық есебінің дұрыстығын тексеру

Бас кітап, № 6,7,10 журнал-ордерлер, есеп регистрлері

4.

Баланстағы қорларды бағалаудың дұрыстығын тексеру

Қорлардың қозғалысы бойынша бастапқы құжаттар

5.

Қорлардың нақты бары мен сақталуын, оларға түгендеуді жүргізудің уақтылығы мен дұрыстығын тексеру

Қорларды түгендеу актілері, МЖТ, қоймадағы есеп карточкалары, түгендеу актілері

6.

Қойма есебін ұйымдастырудың дұрыстығын тексеру

Техникалық құжаттар, қойма есебін ұйымдастыру стандарттары мен нормативтері

7.

Қоймадағы есептің, қорлардың қозғалысы бойынша бастапқы құжаттарды рәсімдеудің дұрыстығын тексеру

Бастапқы құжаттар, қойма есебінің карточкалары, материалдар қозғалысының ведомосі

8.

Ұйымның қорлармен соңғы есеп беру күндерінің қамтамасыз етілуін бағалау

Стандарттар, нормалар мен нормативтер, техникалық шарттар, есеп айырысу, бастапқы құжаттар

9.

Түскен материалдарды кіріске алудың толықтығы мен уақтылығын тексеру

Бастапқы құжаттар, шот-фактуралар, кіріс ордерлері

10.

Жабдықтау, жұмыс, қызмет жөніндегі шарттардың сақталуын бақылау

Материалдар қозғалысының есебінің ведомосі, журнал-ордерлер, шарттар, нарядтар, сертификаттар

11.

Қорларды бағалау тәсілдерін таңдаудың дұрыстығын тексеру

Есеп саясаты, материалдар қозғалысы есебінің ведомосі

12.

Қорлардың қозғалысын ішкі бақылау жағдайын тексеру

Ішкі тәртіп, қызметтік нұсқаулар

13.

Қорлардың табиғи шығыны бүліну және оларды арзандатуға белгіленген мөлшерден кем шығуын есептен шығаруға арналған құжаттар мен әкімшіліктің шешімдерін тексеру

Әкімшіліктің материалдарды есептен шығаруға арналған актілері мен шешімдері, түгендеу актілері

№

Аудиторлық процедуралар

Ақпарат көздері

1.

Баланс көрсеткіштерінің, бас кітаптың, есеп регистрлерінің, машина жазбаларының мәліметтерімен сәйкестігін тексеру

Баланс, 1010, 1020 шоттар бойынша бас кітапшаның мәліметтері

2.

Кассадағы нақты ақша қаражаттарға және басқа да құндылықтарға түгендеу жүргізу және олардың сақталуын тексеру

Нақты ақшаны түгендеу актісі, бағалы қағаздарды және қатаң есеп берудегі бланкілерді түгендеу описі

3.

Кассаға ақша қаражаттарының кірісі мен шығысы бойынша операцияларының, кассалық кітаптың, кассалық операциялардың дұрыс құжатталып толтырылғандығын тексеру

Касса кітабы, кассирмен қабылданған және берілген ақшаның есеп кітабы, кіріс және шығыс кассалық ордерлерді тіркеу журналы

4.

Кассаға ақшаның уақтылы және толық дұрыс кіріске алынғандығын тексеру

Кіріс кассалық ордері, кассирмен қабылданған және берілген ақшаның есеп кітабы, касса кітабы, чек кітапшалары

5.

Кассадан берілген ақшалардың негізділігін және дұрыс құжатталғанын тексеру

Шығыс кассалық ордері, есеп айырысу-төлем ведомосі, кассирмен қабылданған және берілген ақшаның есеп кітабы

6.

Бухгалтерлік есепте операциялардың дұрыс көрсетілгенін тексеру

Есептік регистрлері, шоттар бойынша журнал-ордерлер, ведомость машинограммалар

7.

Ұйымдағы ақша қаражаттарының есебіне ішкі бақылаудың қалай ұйымдастырылғанын тексеру

Ұйым басшысының бұйрығымен бекітілген ішкі бақылауды жүзеге асыратын комиссия мүшелерінің тізімі, ішкі бақылаудың нәтижесі

8.

Кассалық операциялардың аудитінің нәтижесі бойынша шешім қабылдау және ұсыныстар жасау

Аналитикалық зерттеу