- •Индивидуальный предприниматель Глава 1. Правовой статус индивидуального предпринимателя
- •1.1. Гражданские права индивидуальных предпринимателей
- •1.2. Двойственный статус предпринимателя и его имущества
- •1.3. Ответственность индивидуального предпринимателя
- •1.3.1. Имущественная ответственность
- •1.3.2. Налоговая ответственность
- •1.3.3. Административная ответственность
- •1.3.4. Уголовная ответственность
- •Глава 2. Государственная регистрация предпринимателя
- •2.1. Место регистрации
- •2.2. Документы, представляемые для регистрации
- •2.3. Заявление о государственной регистрации
- •2.4. Основания для отказа в регистрации
- •2.5. Постановка на учет в налоговой инспекции и во внебюджетных фондах
- •2.6. Открытие счета в банке
- •2.7. Печать
- •2.8. Прекращение предпринимательской деятельности
- •Глава 3. Бухучет, применение контрольно-кассовой техники, ведение кассовых операций
- •3.1. Бухгалтерский учет
- •3.2. Порядок ведения кассовых операций
- •3.3. Применение контрольно-кассовой техники (ккт)
- •3.3.1. Кто и когда должен применять ккт
- •3.3.2. Требования к ккт
- •3.3.3. Центры технического обслуживания ккт
- •3.3.4. Регистрация ккт в налоговой инспекции
- •3.3.5. Порядок применения ккт
- •3.3.5.1. Получение предоплаты
- •3.3.5.2. Оплата с помощью платежных карт
- •3.3.5.3. Продажа товаров через интернет-магазин
- •3.3.6. Когда можно обойтись без кассы
- •3.3.6.1. Применение бланков строгой отчетности
- •3.3.6.2. Применение енвд или патентной системы налогообложения (псн)
- •3.3.6.3. Осуществление отдельных видов деятельности
- •3.3.7. Ответственность за неприменение ккт
- •Глава 4. Использование наемных работников
- •4.1. Регистрация во внебюджетных фондах
- •4.2. Оформление приема на работу
- •4.3. Трудовой договор
- •4.4. Кадровые документы
- •4.5. Трудовые книжки работников
- •Образец заполнения трудовой книжки
- •4.6. Прекращение трудового договора
- •Пример оформления записи при увольнении
- •4.7. Особенности приема на работу иностранных работников
- •Глава 5. Налогообложение индивидуального предпринимателя
- •5.1. Упрощенная система налогообложения (усн)
- •5.1.1. Плюсы и минусы усн
- •5.1.2. Налоги и взносы при применении усн
- •Налоги, от уплаты которых освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие усн
- •5.1.3. Ограничения на применение усн
- •5.1.3.1. Предельный размер доходов
- •5.1.3.2. Осуществление определенных видов деятельности
- •5.1.3.3. Средняя численность работников
- •5.1.3.4. Остаточная стоимость основных средств
- •5.1.4. Порядок перехода на усн
- •Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма n 26.2-1)
- •5.1.4.1. Порядок перехода на усн для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей
- •5.1.4.2. Переход на усн с общей системы налогообложения
- •5.1.4.3. Переход на усн с енвд
- •5.1.5. Добровольный отказ от применения усн
- •5.1.6. Потеря права на применение усн (принудительный возврат на общую систему налогообложения)
- •5.1.7. Порядок применения шестипроцентной "упрощенки" (с объектом налогообложения "доходы")
- •5.1.7.1. Порядок определения налоговой базы
- •5.1.7.2. Порядок исчисления и уплаты налога (авансовых платежей)
- •5.1.7.3. Налоговые вычеты
- •5.1.7.4. Налоговый учет. Книга учета доходов и расходов
- •5.1.7.5. Налоговая декларация
- •Раздел 1. Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения,
- •Раздел 2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения,
- •5.2. Патентная система налогообложения (псн)
- •5.2.1. Виды деятельности, в отношении которых может вводиться псн
- •5.2.2. Ограничения на применение псн
- •5.2.3. Переход на псн
- •5.2.4. Утрата права на применение псн
- •5.2.5. Порядок исчисления и уплаты налога
- •5.2.6. Налоговая декларация и налоговый учет
- •5.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (енвд)
- •5.3.1. Ограничения на применение енвд
- •5.3.2. Налоги, от уплаты которых освобождаются предприниматели, уплачивающие енвд
- •Налоги, от уплаты которых освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие енвд
- •5.3.3. Виды деятельности, в отношении которых может вводиться енвд
- •5.3.3.1. Бытовые услуги
- •5.3.3.2. Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
- •5.3.3.3. Розничная торговля
- •5.3.3.4. Услуги общественного питания
- •5.3.4. Постановка на учет плательщиков енвд
- •5.3.5. Объект налогообложения и налоговая база
- •Физические показатели и базовая доходность для различных видов деятельности
- •5.3.6. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация
- •5.3.7. Отказ от применения енвд
- •Глава 6. Взносы во внебюджетные фонды
- •6.1. Взносы индивидуального предпринимателя за себя лично
- •6.1.1. Взносы в пфр и фомс
- •6.1.2. Взносы в фсс рф
- •6.2. Взносы за работников
- •6.2.1. Уплата взносов
- •6.2.2. Отчетность
- •Глава 7. Исполнение обязанностей налогового агента
- •7.1. Налоговый агент по ндс
- •7.2. Налоговый агент по ндфл
- •Закон города Москвы от 31 октября 2012 г. N 53 о патентной системе налогообложения
4.1. Регистрация во внебюджетных фондах
Предприниматель уплачивает страховые взносы за своих работников:
- в Пенсионный фонд РФ (ПФР) - на обязательное пенсионное страхование;
- Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ) - на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- Фонд социального страхования РФ - на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве;
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - на обязательное медицинское страхование.
Если предприниматель заключает трудовой или гражданско-правовой договор с работником, он должен самостоятельно еще раз зарегистрироваться во всех фондах (ПФР, ФСС РФ и ФОМС) в качестве страхователя, заключившего трудовые договоры с работниками.
Предприниматель-работодатель обязан зарегистрироваться в территориальном фонде ПФР в срок не позднее 30 дней со дня заключения трудового или гражданско-правового договора с первым работником.
Нарушение предпринимателем срока регистрации в ПФР влечет взыскание штрафа в размере 5000 рублей. А при нарушении срока регистрации более чем на 90 дней размер штрафа увеличивается до 10 000 рублей (п. 1 ст. 27 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации").
Для регистрации в территориальный орган ПФР необходимо представить следующие документы:
- заявление по форме, утвержденной Приложением 7 к Постановлению Правления ПФР от 13.10.2008 N 296п (при заполнении заявления исправления не допускаются);
- копию свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;
- копию документа, удостоверяющего личность индивидуального предпринимателя (копия паспорта);
- копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
- копию трудового (гражданско-правового) договора с работником.
Регистрация производится в течение пяти дней со дня представления вышеперечисленных документов. После этого предпринимателю выдается уведомление о регистрации в отделении ПФР в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам по форме, утвержденной Приложением 9 к Постановлению N 296п.
Данный порядок установлен разделом 3 Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета страхователей, производящих выплаты физическим лицам, в территориальных органах ПФР, утвержденного Постановлением Правления ПФР N 296п.
Обратите внимание! С 2011 года регистрацию предпринимателей-работодателей в ФОМС осуществляют территориальные органы Пенсионного фонда РФ. Поэтому, зарегистрировавшись в качестве страхователя в ПФР, индивидуальный предприниматель автоматически будет зарегистрирован в качестве страхователя в ФОМС РФ.
Если предприниматель заключает трудовой договор с работником (работниками), у него возникает обязанность встать на учет в качестве страхователя (работодателя) и в территориальном органе ФСС РФ (Приказ Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 N 959н).
Порядок регистрации в органах ФСС РФ установлен Административным регламентом ФСС РФ по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей - физических лиц, заключивших трудовой договор с работником, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития РФ от 20.09.2011 N 1054н.
Сведения о местах нахождения и телефонах территориальных органов Фонда размещаются на официальном сайте Фонда в сети Интернет (www.fss.ru), официальных сайтах и информационных стендах территориальных органов Фонда.
Для регистрации в качестве страхователя в ФСС предприниматель должен представить заявление о регистрации и паспорт (п. 15 Административного регламента).
Помимо этого предприниматель представляет следующие документы:
а) копию свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
б) копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
в) копии трудовых книжек нанятых им работников;
г) справку из кредитной организации об открытии банковского счета (если на момент подачи заявления о регистрации страхователю уже были открыты банковские счета в кредитных организациях).
Регистрацию можно осуществить и в электронном виде на едином портале государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru).
Территориальный фонд ФСС РФ осуществляет регистрацию предпринимателя-работодателя в течение пяти рабочих дней со дня получения от предпринимателя всех необходимых документов (п. 11 Административного регламента).
Обратите внимание! Осуществление индивидуальным предпринимателем, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя влечет взыскание с него штрафа в размере 10% облагаемой базы для начисления страховых взносов, определяемой за весь период осуществления деятельности без указанной регистрации, но не менее 20 000 рублей (п. 1 ст. 19 Закона N 125-ФЗ).