АВТОНОМНАЯ НЕКОМЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ЦЕНТРОСОЮЗА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

"РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КООПЕРАЦИИ"

СМОЛЕНСКИЙ ФИЛИАЛ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: корпоративные финансы

на тему № 2

Анализ денежных потоков на предприятии

(на примере ООО «Коммерсант»)

Выполнила: студентка 3 курса

группы № ЗЭБ-112/09, шифр 11412

Трофименкова Д.А.

Научный руководитель: к.э.н., доцент по кафедре экономики и

бухгалтерского учета

Сапожникова С.М.

Смоленск 2015

Содержание

Введение ……………………………………………………………..………....3

Глава 1. Экономическая сущность денежных потоков, значение анализа денежных потоков организации.…........................................................................... 5

1.1. Понятие и классификация денежных потоков организации…...…5

1.2. Основы анализа денежных потоков..………………………….….12

1.3. Пути улучшения управления денежными потоками на основе их анализа………………...……………….……………………………………....13

Глава 2. Анализ денежных потоков предприятия (на примере ооо «Коммерсант») ……………………………..……………………………………....26

2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Коммерсант»………………………………... ……….….….26

2.2. Анализ денежных потоков ООО «Коммерсант» за 2014г ……….30

2.3. Общая оценка эффективности управления денежными потоками ООО «Коммерсант» ……………………………………………………………….34

Глава 3. Совершенствование процесса управления денежными потоками ооо «Коммерсант» ……………………………………………………………….37

3.1. Пути оптимизации денежных потоков ООО «Коммерсант»……37

3.2. Направления совершенствования учета и анализа денежных средств предприятия……………………………………………………………….39

Заключение ……………..…………………………………………………….42

Список используемой литературы…………………………………………///

Введение

Процессы, происходящие в российской экономике в последние десятилетия, наглядно показывают, что экономическая и социальная стабильность общества зависит от финансовой устойчивости предприятий. Одним из важнейших условий выживания и развития предприятия, а также его финансовой стабильности является способность генерировать денежные потоки.

В современных условиях денежные средства – ресурс ограниченный, поэтому успех предприятия в производственно-коммерческой деятельности определяется эффективностью управления и использования денежных потоков организации. На стабильно развивающихся предприятиях генерируемые денежные потоки могут быть направлены в инвестиционную деятельность (например, на приобретение капитальных активов, погашение долгосрочных и краткосрочных кредитов и пр.), что обеспечит выживание предприятия в неустойчивой экономической среде.

Дефицит денежного потока снижает ликвидность и платежеспособность предприятия, вызывает рост кредиторской задолженности, задержки заработной платы, снижение уровня производительности труда, ну и как результат – снижение рентабельности использования собственного капитала предприятия.

Актуальность выбранной темы для данной работы обусловлена тем, что верно выбранный подход к формированию денежных потоков организации позволит добиться финансовой устойчивости предприятия как в текущем, так и в будущих периодах. Именно поэтому денежные потоки любого предприятия являются основным объектом финансового управления.

Целью данной работы является изучение организации управления денежными потоками ООО «Коммерсант» и определение направлений его совершенствования. В рамках поставленной цели необходимо разрешить следующие задачи:

- изучить теоретические аспекты движения денежных потоков;

- рассмотреть порядок формирования и динамики денежных потоков в ООО «Коммерсант»;

- предложить пути совершенствования управления денежными потоками в ООО «Коммерсант».

Объектом данной курсовой работы является ООО «Коммерсант», предметом исследования выступают денежные потоки данной организации.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка используемой литературы. Теоретическую основу для данной курсовой работы составляют монографии различных экономистов, исследования таких авторов, как Артеменко В.Г., Ткачук М.И., Большакова С.В. и др., данные периодических изданий, таких как «Финансы» и «Справочник экономиста». Практическая часть работы представляет собой анализ финансовой отчетности ООО «Коммерсант» и разработку направлений совершенствования управления денежными потоками организации.