Раздел 2. «Финансовый менеджмент. Управление активами и пассивами»

Глава 2. «Управление активами»

Тема 2. «Управление дебиторской задолженностью и кредитной политикой»

1. Дебиторская задолженность – это права требования

2. Права требования, связанные с дебиторской задолженностью принадлежат продавцу (поставщику);

3. Кредитором по неисполненным денежным обязательствам по оплате фактически поставленных по договору товаров, выполненных работ или оказанных услуг является продавец;поставщик;

4. Фразы, наиболее правильно отражающие суть понятия «Дебиторская задолженность»права требования, принадлежащие продавцу;обязанность покупателя оплатить полученные по договору товары.

5. Дебиторская задолженность учитывается в составе имущества предприятия;в качестве активов, отвлеченных из оборота предприятия.

6. Какие из перечисленных факторов влияют на размер дебиторской задолженности предприятия:

тип реализуемой кредитной политики;

формы безналичных расчетов;

уровень профессионализма финансового менеджера;

мотивация сотрудников финансового подразделения.

7. Размер дебиторской задолженности влияет на длительность периода оборота следующих циклов операционного;финансового.

8. Основной целью управления дебиторской задолженностью является:увеличение объемов реализации продукции предприятия;

9. Дебиторская задолженность относится к оборотным активам;

10. В плане доступности к использованию дебиторская задолженность относится к к активам, отвлеченным из оборота предприятия;

11. Внутренними для предприятия факторами, влияющими на размер дебиторской задолженности являются:реализуемая кредитная политика;формы безналичных расчетов;уровень мотивации и профессионализма финансового менеджера.

12. По мнению экспертов, эффект, который предприятию может дать повышение эффективности управления запасами готовой продукции и дебиторской задолженностью составляет 40%;

13. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты – это краткосрочная дебиторская задолженность;

14. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчётной даты – это долгосрочная ДЗ

15. Дебиторская задолженность, возникающая как следствие применения на предприятии определенного порядка и форм расчётов – это оправданная ДЗ;

16. Дебиторская задолженность, возникающая в результате злоупотреблений, растрат, хищений, ошибок в оформлении расчетных документов и нарушений условий договоров – это неоправданная дебиторская задолженность»

17. Форма оптовой реализации продукции на условиях отсрочки платежа, если такая отсрочка превышает обычные сроки банковских расчетов. Обычно предоставляется оптовому покупателю продукции на срок от одного до шести месяцев. Это товарный (коммерческий) кредит;

18. Форма розничной реализации товаров покупателям (физическим лицам) с отсрочкой платежа. Он предоставляется обычно на срок от шести месяцев до двух лет. Это потребительский кредит.

19**. Алгоритм управления дебиторской задолженностью включает следующую последовательность процедур:

5-А) Контроль по моменту образования ДЗ.

7-Б) Определенные регламентом действия по погашению ДЗ.

8-В) Не возмещенную сумму дебиторской задолженности, в соответствии с законодательством, списываем как безнадёжные (сомнительные) долги (ст. 266 НК РФ).

6-Г) Текущий контроль:

4-Д) Собственно процедура предоставления кредита:

3-Е) Анализ кредитоспособности покупателей.

1-Ж) Финансовый анализ деятельности своего предприятия и углубленный анализ дебиторской задолженности.

2-З) Разработка кредитной политики.

20*. Дебитор признает свои обязательства по погашению ДЗ, но не выполняет их по объективным причинам. Последовательность возможных Ваших действий:

4-А) обращение в арбитражный суд с исковым заявлением;

3-Б) обращение в страховую компанию за страховым возмещением;

2-В) продажа дебиторской задолженности факторинговой компании;

1-Г) разработка проекта реструктуризации задолженности.

21**. Укрупненно последовательность основных действий системы управления дебиторской задолженностью предприятия:

4-А) реструктуризация и погашение просроченной задолженности;

3-Б) контроль состояния дебиторской задолженности;

2-В) управление кредитными лимитами покупателей;

1-Г) планирование размера дебиторской задолженности;

6-Д) мотивация структурных подразделений и сотрудников.

5-Е) определение экономической эффективности коммерческого кредитования;

22. Ранжирование ДЗ по срокам оплаты счетов покупателями и заказчиками выполняют с целью сосредоточения своих усилий в работе с определенными группами дебиторов;

23. Анализ ДЗ по срокам оплаты счетов покупателями и заказчиками выполняют с целью определения размера резерва по сомнительным долгам;

24*. Наиболее целесообразная последовательность действия финансового менеджера в случае, если крупный покупатель своевременно не может расплатиться по своим обязательствам по объективным причинам:

2-а) разработка предложений о реструктуризации задолженности;

3-б) обращение в арбитражный суд;

4-в) прекращение поставок (отгрузки продукции);

1-г) посылка извещения с напоминанием необходимости оплаты поставок.