Налоговая политика государства

Государство влияет на различные стороны деятельности страны через внутреннюю и внешнюю политику: социальную, культурную, оборонную, природоохранную, финансовую, техническую. Центральным звеном в этом перечне является финансовая политика, поскольку финансовыми ресурсами обеспечивается проведение всех других.

Главное назначение налоговой политики, как составной части финансовой политики, вытекает из сущности и функций налогов и состоит в изъятии государством части совокупного общественного продукта на общегосударственные нужды, в мобилизации этих средств и перераспределении через бюджет. Основы налоговой политики закладываются на каждый финансовый (бюджетный) год при принятии Закона о бюджете. Ее проведение связано с принятием соответствующих законодательных и нормативных актов.

Налоговая политика государства – это комплекс мероприятий, предусмотренных правительством для более успешного финансирова­ния всех нужд, предусмотренных концепцией социально-экономического развития государства.

Налоговая политика осуществляется через налоговую стратегию и налоговую тактику.

В зависимости от масштаба и сферы влияния налоговая политика подразделяется на внутреннюю и внешнюю.

Направления налоговой политики государства:

Сдерживающая налоговая политика – проводится на этапе экономического подъема с целью ограничения деловой активности субъектов хозяйствования. Это один из наиболее эффективных способов борьбы с перепроизводством, а также с производством социально вредной продукции, опасной для государства.

Стимулирующая налоговая политика – осуществляется в период спада производства. Ее предназначение – способствовать оживлению процесса произ­водства, увеличивать ВВП, увеличивать объем производства социально значимых товаров.

Стабилизирующая налоговая политика – имеет своей целью поддержать в экономике равновесное состояние, оптимальные пропорции накопления и потребления капитала. Это ведет к недопущению экономического кризиса, а при его наличии к выводу экономики из кризиса.

Государство реализует свою налоговую политику через налоговый механизм, его рычаги, звенья и элементы.

Налоговый механизм представляет собой совокупность организационно-правовых норм, методов и форм государственного управления налогообложением через систему различных надстроечных инструментов (налоговых ставок, налоговых льгот, способов обложения и т.д.).

Звенья налогового механизма:

1. правовое регулирование и регламентирование;

2. налоговое планирование и прогнозирование;

3. управление налогообложением;

4. налоговый контроль.

Налоговая служба Республики Беларусь

Налоговая служба Республики Беларусь – это совокупность специальных государственных органов, которые в пределах своей компетенции проводят государственную политику и осуществляют регулирование и управление в налоговой сфере.

Организационная система управления налогами в Республике Беларусь является двухуровневой:

1. Общее управление налогами возложено на Парламент, аппарат Президента Республики Беларусь, Правительство Республики Беларусь. Они определяют основные принципы налогообложения, разрабатывают налоговую политику.

2. Оперативное управление процессом налогообложения возложено на Министерство финансов Республики Беларусь и его органы на местах, Министерство по налогам и сборам и его территориальные инспекции, Комитет государственного контроля, Государственный таможенный комитет. Управление налогообложением на предприятиях, в учреждениях, организациях, а также в министерствах и ведомствах осуществляется финансовыми отделами и бухгалтерскими службами. С помощью органов оперативного управления государство руководит налогообложением во всех структурных подразделениях экономики.

Функции инспекции Министерства по налогам и сборам (ИМНС):

1. Сбор налогов

2. Учет налогов

3. Контроль за соблюдением налогового законодательства

При выполнении этих функций налоговые службы решают следующие задачи:

1. Учет потенциальных налогоплательщиков.

2. Контроль за своевременностью предоставления плательщиками в налоговые органы отчетов, балансов, деклараций.

3. Контроль за полным своевременным и правильным исчислением налогов в бюджет и целевые фонды.

4. Контроль за соблюдением субъектами хозяйствования, действующими в государстве правил наличного денежного обращения.

5. Разработка и совершенствование методических рекомендаций по расчету налогов.

6. Разработка соглашений с другими государствами о взаимных налоговых уступках.

Кроме того, задачами налоговой полиции являются:

1. Предотвращение, выявление и пресечение налоговых преступлений.

2. Дознание по уголовным делам, относимым законодательством к компетенции налоговых служб.

3. Обеспечение безопасности деятельности налоговых инспекций.

Права налоговых служб:

1. Производить у налогоплательщиков плательщиков проверку всех документов, связанных с уплатой налогов.

2. Получать специальные разрешения на проверку предприятий, работающих в режиме секретности.

3. Получать у банков информацию об открытии счетов у субъектов хозяйствования, наличии на них денежных средств и информа­ции об операциях по этим счетам.

4. При предъявлении служебного удостоверения инспектор имеет право свободно входить в любые производственные, складские и торговые помещения.

5. Изымать у налогоплательщиков документы, свидетельствующие о совершенных налоговых преступлениях.

6. Изымать у нарушителей налоговой дисциплины патенты, лицензии, регистрационные удостоверения для передачи их выдавшим эти документы органам.

7. Опечатывать кассы, служебные помещения, места хранения материальных ценностей и назначать их инвентаризации.

8. Вносить в хозяйственные органы предложения о лишении отдельных налогоплательщиков лицензий на занятие определенными видами деятельно­сти.

9. Производить личный досмотр нарушителей налоговой дисциплины, досмотр находящихся при них вещей, документов, транспорт­ных средств.

10. Арестовать имущество нарушителей налоговой дисциплины.

11. Арестовать банковские счета и т.д.

Обязанности налоговой службы:

1. Обеспечить своевременную регистрацию налогоплательщиков.

2. Соблюдать конституцию Республики Беларусь и действующие в государстве законы.

3. Своевременность и полноту взыскания в бюджет налогов и сборов.

4. Налагать и взыскивать в бюджет налоговые штрафы, недоимки.

5. Располагать информацией об имуществе налогоплательщиков, на которую при необходимости может быть обращено взыскание.

6. Использовать сведения о доходах и денежных поступлениях налогоплательщиков исключительно в служебных целях, сохранять коммерческую тайну, тайну вкладов и тайну переписки.

7. Обеспечивать учет, оценку и реализацию конфискованного и бесхозного имущества.

8. Передавать правоохранительным органам материалы по фактам грубых налоговых нарушений, за которые предусмотрена уголов­ная ответственность.