Змістовий модуль 2

Тема 5. Методика розслідування легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Криміналістична характеристика легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом. Предмет легалізації, його склад та джерело походження. Характеристика складу злочину, передбаченого ст. 209 КК.

Детермінанти легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом та їх характеристика.

Криміналістична характеристика особи, що вчиняє легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом. Класифікація осіб, що вчиняють вказаний вид злочинів.

Основні способи вчинення легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом. Простий і ускладнений спосіб легалізації. Типології злочинних схем легалізації та їх характеристика.

Типові слідчі ситуації і слідчі версії. Приводи для початку кримінального провадження. Критерії типізації слідчих ситуацій початкового етапу розслідування легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Різновиди слідчих ситуацій залежно від особи суб’єкта злочину, його участі в предикатному злочині, ролі у механізмі легалізації, фахової підготовленості тощо.

Особливості розслідування легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом. Проводи й підстави початку кримінального провадження. Характеристика діянь, що включає в себе термін «легалізація».

Характеристика початкового етапу розслідування легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом. Основні заходи, які мають бути здійснені слідчим на цьому етапі розслідування. Порядок проведення окремих слідчих дій на початковому етапі розслідування (обшук і виїмка, огляд документів тощо).

Особливості проведення допиту окремих осіб під час розслідування легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом. Побудова тактики допиту та його змістове наповнення.

Підстави, мета й порядок призначення експертиз у ході досудового розслідування. Види експертиз у провадженні щодо легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом та їх характеристика.

Тема 6. Методика розслідування податкових злочинів.

Криміналістична характеристика податкових злочинів. Основні елементи криміналістичної характеристики податкових злочинів.

Типові ознаки та властивості податкових злочинів. Узагальнені дані щодо способів ухилення від сплати податків. Типові ознаки щодо місця, часу та мотивів учинення податкових злочинів. Найтиповіші об’єкти посягання податкових злочинів.

Дані про суб’єкти ухилення від сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів.

Основні види та загальна характеристика найпоширеніших способів ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), а також єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування.

Основні способи виявлення податкових злочинів. Аналіз бухгалтерської документації як основний спосіб виявлення податкових злочинів.

Виявлення фактів ухилення від сплати податків, внесків, обов’язкових платежів органами податкової служби України. Типові сліди (ознаки) податкових злочинів. Первинна інформація про податковий злочин та її носії.

Методика розслідування податкових злочинів. Приводи та підстави порушення кримінальної справи щодо ухилення від сплати податків, внесків та обов’язкових платежів та їх особливості.

Типові слідчі ситуації щодо виявлення та розслідування податкових злочинів.

Дослідча перевірка повідомлень про податкові злочини.

Документальна ревізія господарської діяльності на предмет дотримання вимог податкового законодавства України: поняття, підстави, порядок та суб’єкти проведення.

Особливості початку кримінального провадження. Обставини, які підлягають встановленню. Характеристика початкового етапу розслідування податкових злочинів. Слідчі ситуації, які виникають на даному етапі розслідування.

Порядок конструювання та висунення версій. Типові окремі слідчі версії та їх характеристика.

Особливості тактики слідчих дій під час розслідування податкових злочинів.