28(29.)02.Т.Г. Ра­ботникам подразделений «Пошивочный цех» начислена заработная плата в размере месячного оклада и подготовлена платежная ведомость на выплату зарплаты за февраль.

Задание № 9-9.

Начислить 28(29).02.т.г. заработную плату работникам подразделения «Пошивочный цех» за февраль с использованием документа «Начисление зарплаты» (рис. 9.11).

Задание выполнить самостоятельно.

Рис. 9.11. Заполнение документа «Начисление зарплаты» подразделения «Пошивочный цех»

Обратите внимание , что при проведении документа должны быть сформированы бухгалтерские записи по начислению зарплаты на сумму 66 000.00 руб. , по начислению НДФЛ и страховых взносов с фонда оплаты труда работникам подразделения «Пошивочный цех». Заметьте, что затраты по 25 счету формируются только по подразделениям, а по 20 счету – по подразделениям и видам продукции.

Рис. 9.12. Начисление страховых взносов сотрудникам Пошивочного цеха

Для некоторых сотрудников (Костина, Тонеева) накопительная часть трудовой пенсии не начисляется . Обусловлено это тем, что для лиц 1966 года и старше взносы на накопительную часть пенсии по законодательству не начисляются (Рис.9.12) .

Задание № 9-10. Подготовить платежную ведомость №2 от 28(29).02.т.г. на выплату заработной платы работникам подразделения «Пошивочный цех» за февраль т.г. через кассу организации.

Задание выполнить самостоятельно.

Сумма к вы­плате должна составить 58 694.00 руб.

Выплата заработной платы по платежной ведомости

Для выплаты заработной платы через кассу организации нужно получить в банке сумму наличных денежных средств. Общую сумму начислений и удержаний можно увидеть в сводном отчете через Панель разделов- Сотрудники и зарплата- Отчеты-Свод начислений и удержаний. После выполнения расчетов по заработной плате в феврале свод начислений и удержаний будет иметь вид, представленный на рис.9.13.

Из ведомости видно, что сумма начисленной заработной платы за февраль составила 96 000 руб., начисленный НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет - 10 595руб.,а сумма выплаты работникам организации – 85 405 руб.

Рис. 9.13. Сводный отчет о начислениях и удержаниях за февраль 2012 г.

Ситуационная задача 9-5

01.03.Т.Г. С расчетного счета зао «Силуэт» в кб «Глобус» по чеку ж07 № 4509 сняты наличные в сумме 85 405.00 руб. Для выплаты заработной платы за февраль работникам организации.

На полученные наличные денежные средства выписан приходный кассовый ордер № 6 от 01.03.т.г., Списание денеж­ных средств с расчетного счета отражено в выписке банка (рис. 9.14):

Выписка за 01.03.200_.г. Лицевой счет № 40702810600006132005 Клиент: Закрытое акционерное общество Силуэт Операционист: 33
ДПВ: 26.01.2006 Входящий остаток пассив 2 358 136.00
ВО	№ док.	Коррсчет	БИК	Счет	Дебет	Кредит
3	7509			40702810600006132005	85 405.00
Итого оборотов					85 405.00	00.00
Исходящий остаток 2 273 147.00 ЗАО АКБ «Глобус»

Рис.9.14. Выписка банка за 01.03 т.г.

Задание № 9-11. Выписать приходный кассовый ордер № 6 от 01.03. т.г. на сумму 85 405.00 руб., полученную из банка.

Задание выполнить самостоятельно.

Ситуационная задача 9-6.

Выплата заработной платы по платежной ведомости № 1 от 28(29).02.т.г. в сумме 18 011.00 руб. произведена 02.03.т.г. Счетоводов И.И. заработную плату не получил (находился на учебе). На выплаченную по ведомости № 1 зара­ботную плату выписан расходный кассовый ордер № 3 от 02.03.т.г. на сумму 18 011.00 руб. На не выданную работнику Счетоводову И.И. заработную плату выписан депонент № 1 от 02.03.т.г. на сумму 8 700.00 руб.

Задание № 9-12. Отразить операцию по депонированию зарплаты Счетоводову И.И.

Решение:

- через Панель разделов – Сотрудники и зарплата - Зарплата- Депонирования открыть список документов «Депонирования невыплаченной заработной платы» ;

- по команде Создать открыть форму ввода документа Депонирование невыплаченной заработной платы(создание);

- реквизит Ведомость заполнить путем выбора из списка Ведомости на выплату зарплаты через кассу- ведомость №1 от 28(29). 02.т.г.

- ввести строку по кнопке Добавить в табличную часть и в колонке «Сотрудник» выбрать значение Счетоводов И.И;

- форму <Провести и закрыть>

-открыть проводку, сформированную документом (Рис. 9.15).

Рис. 9.15. Проводка по депонированию заработной платы.

На депонированную сумму при проведении формируется проводка по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76.04 «Расчеты по депонированным сум­мам» (рис.9.15).

Задание № 9-13. Выписать расходный кассовый ордер № 3 от 02.03.т.г. на сумму 18 011.00 руб., выплаченную по ведомости № 1 от 28(29).02.т.г.

Решение:

- в открытом списке «Ведомости на выплату зарплаты через кассу» выделить курсором документ «Зарплата к выплате органи­заций № 1 от 28(29).02.т.г.»;

- на панели инструментов нажать кнопку <Создать на основании > и выбрать команду Расходный кассовый ордер .

Откроется форма нового документа «Расходный кассовый ордер». Форма частично заполнена данными из документа-основания

В форме нужно допол­нительно указать:

- дату составления документа - 02.03.т.г.;

- статью движения денежных средств Оплата труда

Рис.9.16. Расходный кассовый ордер на выплату зарплаты по ведомости.

- в поле «По документу» - По ведомости № 1 от 28(29).02.т.г.;

- в поле «Основание» - заработная плата за февраль т.г.;

- в поле «Приложение» - Платежная ведомость № 1 от 28(29).02.т.г. (рис.9.16).

Провести документ и закрыть форму.

При проведении будут сформированы бухгалтерские про­водки на суммы, выданные по ведомости (по каждому работнику в отдельности) (рис.9.17) . В налоговом учете по налогу на прибыль эта операция не отражается.

Рис. 9.17. Проводки по выплате заработной платы.

Задание № 9-14. Вывести на печать платежную ведомость № 1 от 28(29).02.т.г и удостовериться, что по работникам Стилягину Е.Д. и Копейкину С.П. программа автоматически проставила в колонке «Подпись в получении денег(запись о депонировании сумм)» - Выплачено , а по работнику Счетоводову И.И. – Депонировано (рис. 9.18).

Рис. 9.18. Платежная ведомость №1 от 28.02.2014 г.

Ситуационная задача 9-7.

02.03.т.г. произведена выплата заработной платы по платежной ведомости № 2. Заработная плата по платежной ведомости № 2 . выплачена полностью. На выплаченную по ведомости № 2 зара­ботную плату выписан расходный кассовый ордер № 4 от 02.03.т.г.

Задание № 9-16.Выписать расходный кассовый ордер № 4 от 02.03.т.г. на сумму, выплаченную по ведомости № 2 от 28.02.т.г. Задание выполнить самостоятельно