Тема 9 Учет расчетов с персоналом по оплате труда.

Учет расчетов с персоналом по оплате труда включает начисление каждому работнику организации заработной платы в соответствии с трудовым договором, учет расходов на оплату труда и налогов, начисляемых на выплаты в пользу работника в составе расходов, формирующих себестоимость продукции.

Заработная плата рабочим основного производства начисля­ется проводкой в дебет счета 20 «Основное производство» с кре­дита счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Заработная плата рабочих, обслуживающих основное произ­водство (производственный персонал), начисляется проводкой в дебет счета 25 «Общепроизводственные расходы» с кредита сче­та 70.

Заработная плата работников администрации, бухгалтерии и других подразделений аппарата управления организации начисля­ется проводкой в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» с кредита счета 70.

Удержание налога на доходы из заработной платы отражает­ся записью по дебету счета 70 и кредиту счета 68.01 «Налог на доходы физических лиц».

Расходы в виде взносов на обязательное пенсионное, медицинское и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начис­ленные на заработную плату работников, учитываются по дебету счетов 20, 25, 26 и кредиту счетов:

69.01 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» - в части взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

1. «Страховая часть трудовой пенсии» - в части взносов на обязательное пенсионной страхование, формирующей страховую часть трудовой пенсии;

2. «Накопительная часть трудовой пенсии» - в час­ти взносов на обязательное пенсионной страхование, формирую­щих накопительную часть трудовой пенсии;

1. «Федеральный фонд ОМС» - в части страховых взносов на обязательное медицинское страхование, зачисляемой в бюджет Федерального фонда обязательного меди­цинского страхования;

2. «Территориальный фонд ОМС» - в части суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, зачисляемой в бюджет территориального фонда обязательно­го медицинского страхования;

69.11 «Расчеты по обязательному страхованию от несча­стных случаев на производстве и профессиональных заболева­ний» — в части взносов на обязательное страхование от несчаст­ных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Непосредственно в программе 1С:Бухгалтерия 8 можно вести минимальный кадровый учет, учет начисленной заработной платы, расчет удерживаемого НДФЛ, учет выплаченных сумм и депонентов, формировать основной набор регламентированных форм по труду и выполнять подготовку сведений для сдачи отчетов по НДФЛ и ПФР. Такой набор функций обычно достаточен для организаций, которые применяют упрощенные схемы оплаты труда, имеют небольшой численный состав работников, удерживают из начисленной заработной платы только НДФЛ.

Для начисления работникам заработной платы заработной платы в программе 1С:Бухгалтерия необходимо отразить факт того, что физические лица с определенного числа являются работниками конкретного подразделения, занимают конкретные должности и им назначен конкретный оклад, какими налоговыми льготами они пользуются.

Кадровый учет.

Сведения о кадрах в информационной базе «1С:Бухгалтерии 8» разделены по смыслу.

Для хранения информации общего характера о работнике, не свя­занной с выполнением конкретных должностных обязанностей (паспортные данные и т.д.) предназначен справочник «Физиче­ские лица» (меню «Сотрудники и зарплата – «Справочники и настройки» - «Физические лица»). Для хране­ния информации, связанной с выполнением должностных обя­занностей (организация, подразделение, должность, табельный номер), используется справочник «Сотрудники». Сведения об условиях опла­ты труда хранятся в регистре сведений «Начисления» (меню «Сотрудники и зарплата»-«Справочники и настройки» - «Начис­ления»). Такое раздельное храпение ин­формации не создает неудобств пользователю, но упрощает его работу в ситуации, когда один работник числится в нескольких организациях информационной базы: общую информацию о та­ком работнике потребуется ввести только один раз для размеще­ния ее в справочнике «Физические лица».

Ситуационная задача 9.1.

В соответствии с заключенными трудовыми договорами приказом № 1 от 25.01.т.г. с 01.02.т.г. на работу в ЗАО Силуэт приняты следующие работники (табл. 9.1):

Таблица 9.1

ФИО	Должность	Подразделение	Колич. детей,	Месячный оклад в руб.	Счет учета затрат
			Личный вычет
Стилягин Евгений Петрович	Ген. директор	Администрация	1	12 000.00	26
			-
Счетоводов Иван Иванович	Главный бухгалтер	Бухгалтерия	нет	10 000.00	26
			-
Копейкин Сергей Петрович	Кассир	Бухгалтерия	2	8 000.00	26
			500 руб.
Крючков Николай Степанович	Начальник цеха	Пошивочный цех	1	11 000.00	25
			-
Застежкин Владимир Егорович	Кладовщик	Пошивочный цех	нет	7 000.00	25
			-
Антонов Александр Андреевич	Водитель-экспедитор	Пошивочный цех	нет	6 000.00	25
			-

Заполнение справочников

Справочник «Должности организаций»

Задание № 9-1. Ввести в справочник «Должности» должности работников в соответствии с таблицей 9.1.

Решение:

- через Панель разделов – Сотрудники и зарплата – Справочники и настройки – Должности – Создать открыть строку для ввода в справочник нового элемента;

- в колонке «Наименование» указать Ген. директор и нажать <Записать и закрыть>;

открыть вторую строку и ввести вторую должность (главный бухгалтер), и т.д.

Справочник «Способы отражения зарплаты в учете».

Для описа­ния вариантов учета заработной платы в программе «1С:Бухгалтерия 8» предназначен справочник «Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете».

В комплекте поставки в справочник «Способы отра­жения зарплаты в бухгалтерском учете» включен пре­допределенный элемент счет 26.

Поскольку предопределенные способы не позволяют учесть расходы на оплату труда всех работников организации, необходи­мо в этом справочнике описать три новых способа (два для отра­жения расходов по дебету счета 26 для подразделений Админист­рация и Бухгалтерия и еще один для отражения расходов по дебету счета 25 для подразделения Пошивочный цех).

Задание № 9-2. Ввести в справочник «Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете» три новых способа учета расходов по оплате труда.

-зарплата администрации (Дт 26);

-зарплата бухгалтерии (Дт 26);

-зарплата пошивочного цеха (Дт 25);

Решение:

- через Панель разделов – Сотрудники и зарплата – Справочники и настройки – Способы отражения зарпла­ты в бух. учете вывести на экран форму справочника;

- командой меню – Создать открыть строку для ввода в справочник нового элемента;

- в строке «Наименование» указать 3/п Адми­нистрации;

- в строке «Счет» ввести 26;

- в строке Статьи затрат ввести Оплата труда

-остальные реквизиты оставить незаполненными. <Записать и закрыть>

Ввести остальные способы отражения зарплаты.

Описанную выше последовательность действий повторить для остальных способов отражения зарплаты («з/п Бухгалтерии» и «з/п Пошивочного цеха»), можно методом копировани­ем с изменением отдельных значений (рис.9.1)

Рис.9.1. Справочник «Способы отражения зарплаты в бухгалтерском

учете»

Настройка видов начислений .

Вознаграждение, которое полагается работникам за труд в соответствии с трудовым договором, в программе «1С:Бухгалтерия 8» устанавливается путем назначения работни­кам видов начисления.

Виды начислений хранятся в специальном списке «Начис­ления». Каждый вид начисления определяет способ расчета вознаграждения, порядок его налогообложения социальными налогами, взносами на обязательное пенсионное стра­хование и взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, нало­гом на доходы физических лиц и способ отражения начисления в регламентированном учете.

В комплекте поставки в этот план видов расчета включен предопределенный элемент - начисление Оплата по окладу, которое облагает­ся НДФЛ (код дохода 2000), страховыми взносами в ПФР, в ФСС РФ, ФОМС и отражается в учете с использовани­ем способа Отражение расходов по умолчанию .

Поскольку одним из реквизитов начисления является способ отражения в бухучете, то в списке «Начисления» необходимо описать три новых начисления по окладу: для ра­ботников каждого подразделения ЗАО «Силуэт», поскольку расходы на оплату труда каждого из них отражаются различными провод­ками.

Задание № 9-3. Ввести в список видов начислений «Начисления» три новых начисления по окладу: «По окладу (Администрация)», «По окладу (Бухгалтерия)», «По окладу (Пошивочный цех)».

Решение:

- через Панель разделов – Сотрудники и зарплата – Справочники и настройки - Начисления вы­вести на экран форму настройки вида начисления;

- командой Создать открыть форму для ввода нового начисления;

- в поле «Наименование» указать По окладу (Администрация); в поле «Код» указать 00002;

- в поле «Способ отражения» открыть справочник «Спо­собы отражения зарплаты в бухгалтерском учете» и двойным щелчком выбрать элемент с наименованием 3/п Администрации;

- в поле «Вид начисления по ст.255 НК РФ» указать пп.1, ст.255 НК РФ (выбрать из списка значений) .

Остальные поля оставить без изменения , <Записать и закрыть>;

Описанную выше последовательность действий повторить для остальных начислений (можно копированием с изменением отдельных значений) (рис.9.2).

Рис.9.2 Настройка видов начислений

Заполнение регистра сведений «Сотрудники».

При подготовке информационной базы к работе в теме 1, задании №1-5 заполнялся справочник «Физические лица», в котором указывалась определенная информацию о работниках организации. Но для начисления работникам заработной платы в программе «1С:Бухгалтерия 8» этого недостаточно. Необходимо с использованием регистра сведений «Сотрудники» отразить сам факт того, что физические лица с определенного числа являются работниками конкретных подразделений, занимают конкретные должности и им назначен конкретный оклад.

Задание № 9-4.Ввести сведения о сотрудниках предприятия, поимено-ванных в приказе № 1 от 25.01.т.г.

Решение:

- через - Панель разделов - Сотрудники и зарплата – Сотрудники открыть форму списка сотрудников организации;

- щелчком по пиктограмме Создать открыть форму ввода сведений о сотруднике .

- ввести Фамилию, имя, отчество сотрудника Стилягин Евгений Петрович. Если в справочнике регистрируется лицо, сведения о котором в справочнике Физические лица, программа сообщит о найденном физическом лице. Изучите появившееся сообщение и примите решение. Если сотрудник совпал, то данные о нем перенесутся в закладку Личные данные из справочника Физические лица.

- поле «Табельный номер» не заполнять.

На закладке документа Основные данные указать:

в поле дата приема 01.02 .т.г. (дата приема на работу);

- в поле организация ЗАО «Силуэт»

- в поле «Подразделение» от­крыть справочник «Подразделения» и двойным щелчком выбрать подразделение с наименованием Администрация;

- в поле «Должность» открыть справочник «Должности организаций» и двойным щелчком выбрать элемент с наименованием Ген. директор;

- в поле «Вид занятости» Основное место работы

Заполните поле Оклад данными из таб.9.1.

По аналогии ввести данные об остальных лицах, принимае­мых на работу в ЗАО «Силуэт» в соответствии с таблицей 9-1.

Остальные поля не заполнять.

Удостовериться, что на закладке Личные данные внесены сведения о работнике организации ( из работы 1)

Перейти на закладку «НДФЛ». На этой закладке имеются два поля для ввода (в нижней части формы), но, главное имеются гиперссылки для ввода документов по представлению различных вычетов по налогу на доходы на физических лиц. Согласно информации из таб.9.1. Стилягин Е.П. имеет право на налоговые вычеты в связи с наличием у него на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка. Воспользуйтесь гиперссылкой Все заявления на вычеты, чтобы отразить эту информацию в системе (предварительно запишите ранее введенные сведения о сотруднике в систему).

Далее:

- по кнопке Создать открыть форму ввода нового заявления на вычеты по НДФЛ.

- в шапке формы установить месяц с которого применяются стандартные вычеты -февраль т.г. и дату 01.02. т.г.

В форме имеется табличная часть Вычеты на детей, в которой каждая строка предназначена для отражения права на один вычет;

- в первой строке в графе Вычет из предопределенного списка выбрать значение На первого ребенка до 18 лет.

Документ <Провести и закрыть>(рис9.3)

Рис 9.3. Заполненная форма документа Заявление на вычеты

Ниже табличной части заполнить значениями :

- статус – резидент;

- установлен с - 01.01.т.г.

Перейти на закладку Прочие и указать способ отражения в бухгалтерском учете зарплаты данного сотрудника:

-способ отражения – Зарплата администрации;

-бухучет действует – февраль т.г.

После заполнения всех закладок формы «Стилягин Евгений Дмитриевич (Сотрудник)» нажать кнопку <Провести и закрыть>.

По аналогии ввести данные об остальных лицах, принимае­мых на работу в ЗАО «Силуэт» в соответствии с таблицей 9.1. Обратить внимание, что у сотрудника Копейкина С.П. помимо вычетов на детей имеется собственный личный вычет в размере 500 рублей. Внести сведения о личном вычете можно на закладке НДФЛ.

Ситуационная задача 9-2.

В соответствии с заключенными трудовыми договорами приказом директора № 2 от 26.01.т.г. с 01.02.т.г. на работу в ЗАО Силуэт в пошивочный цех приняты в должности швеи следующие работники (табл. 9.2):

Таблица 9.2

№	ФИО	Номенклатурная группа	Количество иждивенцев	Дата рождения	Месячный оклад
1	Васина Инга Петровна	Одежда мужская	нет	12.12.1982	8 000.00
2	Костина Наталья Ивановна	Одежда мужская	2	10.10.1960	7000.00
3	Ивлева Алена Николаевна	Одежда женская	1	12.12.1975	6000.00
4	Попова Татьяна Федоровна	Одежда женская	нет	01.03.1984	5000.00
5	Тонеева Галина Сидоровна	Одежда рабочая	1	05.07.1964	6000.00
6	Иголкина Ирина Сергеевна	Одежда рабочая	нет	22.04.1969	6000.00
7	Строкова Ольга Ивановна	Одежда рабочая	2	16.07.1988	4000.00

Задание № 9-5. Заполнить справочники следующей информацией:

а) ввести в справочник «Должности» должность «Швея»;

б) ввести в справочник «Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете» способы учета расходов по оплате труда производственных рабочих;

в) ввести в план видов расчета «Начисления» начисления производственным рабочим.

Решение:

1. При занесении записи в справочник - «Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете»:

- в строке «Наименование» указать «з/п швеи. Пошивочный цех. Одежда мужская».

- в строке «Счет» ввести 20-01;

- в строке «Номенклатурные группы» ввести Одежда мужская

- в строке «Статьи затрат» - Оплата труда .

По аналогии заполнить записи по номенклатурным группам «Одежда женская» и « Одежда рабочая».

2. При занесении записи в список видов начислений «Начисления »:

- в поле «Наименование» указать З/п швеи. Пошивочный цех. Одежда мужская; в поле «Код» указать 00005;

- в поле «Способ отражения» открыть справочник «Спо­собы отражения зарплаты в бухгалтерском учете» и двойным щелчком выбрать элемент с наименованием З/п швеи. Пошивочный цех. Одежда мужская ;

- в поле «Вид начисления по ст.255 НК РФ» указать пп.1, ст.255 НК РФ (выбрать из списка значений) .

Остальные поля оставить без изменения , <Записать и закрыть>;

Описанную выше последовательность действий повторить для остальных начислений (З/п швеи. Пошивочный цех. Одежда женская и З/п швеи. Пошивочный цех. Одежда рабочая).

Задание 9-6. Ввести сведения из табл. 9-2 о работниках Пошивочного цеха в справочник «Физические лица».

Ввести в справочник «Сотрудники» сведения о производственных рабочих, принятых на работу в организацию ЗАО «Силуэт» производственных рабочих согласно приказу № 2 от 26.01.2т.г.

Примечание :

1.При заполнении справочника не забудьте отразить информацию принципиально важную для последующего начисления НДФЛ (заполнить заявления на вычеты, правильно указать даты применения вычета)

2. Каждому работнику на закладке Прочее в реквизите Способ отражения указать соответствующий способ отражения зарплаты в бухгалтерском учете, соответствующий тому виду продукции , в изготовлении которой он участвовал.

Задание выполнить самостоятельно (рис.9.4)

Настройка расчета страховых взносов.

Кроне НДФЛ, начисленная работнику заработная плата облагается страховыми налогам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование и взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Налоговая база для исчисления социальных налогов определяется по каждому ра­ботнику в отдельности в соответствии с учетом назначенного ра­ботнику начисления для целей налогообложения и возраста ра­ботника (используется при исчислении взносов на обязательное пенсионное страхование).

Рис.9.4 Заполненый справочник «Сотрудники»

Налогообложение производится по ставкам, которые приведены в регистре сведений «Тарифы страховых взносов». Регистр поставляется заполненным. При изменении законодательства новые сведения добавляются в справочник автоматически при обновлении типовой конфигурации. Для каждого варианта тарифов страховых взносов в регистр введена отдельная запись.

Задание № 9-7. Проверить сведения о категории плательщика взносов, установленного предприятию ЗАО «Силуэт» и ставках социальных налогов на текущий год. Установить страховой тариф взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на текущий год в размере 0.2%.

Решение:

- через Панель разделов –Сотрудники и зарплата – Справочники и настройки –Настройки учета зарплаты двойным щелчком мыши по строке «Силуэт ЗАО» открыть форму «Настройки учета зарплаты» и перейти на закладку Налоги и взносы с ФОТ .

- убедитесь, что организации установлен вид тарифа- Организации применяющие ОСН, кроме с/х производителей.

-установить ставку взноса на страхование от несчастных случаев (0,2%) и дату Действует с Январь т.г.

- ознакомьтесь с вариантом страховых взносов для данного выбранного тарифа по ссылке Дополнительные настройки страховых взносов – закладка Тарифы страховых взносов – строка Период 01.01.2012 г. (Рис 9.5).

- документ <Провести и закрыть>.

Рис 9.5 Выбранные варианты страховых взносов для ЗАО «Силуэт»