- •1. Сущность и признаки налогов
- •2. Элементы налога и налоговая терминология
- •3. Функции налогов
- •4. Налоговая система и принципы ее построения
- •5,Налоговое законодательство
- •6.Классификация налогов
- •7,Налоговый учет: цели и требования к его ведению
- •8,Организация налогового контроля, виды налоговых проверок
- •9. Экономическая сущность ндс и зачетный метод его исчисления.
- •10. Плательщики ндс
- •11. Объект обложения для исчисления ндс
- •12. Налоговая база для исчисления ндс, особенности ее опред-ения.
- •13.Налоговые ставки ндс
- •14.Освобождение от ндс.
- •15.Опред. Налогов. Вычетов для ндс,подлежащему уплате в бюджет.
- •16. Порядок и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты ндс.
- •17. Экон сущность акцизов. Виды подакцизных тов-в
- •18. Плательщики акцизов
- •19. Объект обложения акцизами (алкоголь, спирт, пиво, табак, бензин, легков. Авто и микроавтобусы (до 17 чел.)) неверно
- •20. Налоговая база, виды ставок акцизов
- •21. Порядок декларирования и сроки уплаты акцизов
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •27. Порядок декларирования и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •28. Экономическая сущность земельного налога и его плательщики.
- •29. Объекты обложения и налоговая база земельного налога
- •30. Налоговые ставки и порядок их применения для исчисления земельного налога.
- •32. Порядок декларирования и уплаты земельного налога
- •33.Экономич.Сущность обязательных страховых взносов в фсзн и состав выплат из фсзн.
- •34. Плательщики и объекты обложения обязательных страховых взносов в фсзн.
- •35.Налоговые ставки, льготы и порядок исчисления обязат. Страховых взносов в фсзн
- •36.Порядок декларирования и уплаты обязательных страховых взносов в фсзн
- •37. Экономич. Сущность налога на недв-ть и его плательщики
- •38. Объекты обложения налогом на недвижимость
- •2. Не признаются объектом:
- •39. Налоговая база и ставки налога на недвижимость
- •40. Льготы для юридических и физических лиц по налогу на недвижимость
- •41. Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость
- •42. Экономическая сущность налога на прибыль, его плательщики
- •43. Объект обложения налога на прибыль белорусских организаций и его элементы
- •44. Ставки налога на прибыль белорусских организаций
- •45. Порядок исчисления налога на прибыль от валовой прибыли белорусских организаций
- •46. Льготы по налогу на прибыль белорусских организаций
- •47. Порядок его декларирования и уплаты в бюджет налога на прибыль
- •48. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •49. Подоходный налог с физ, лиц: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •50.Налоговая база и виды налоговых вычетов по подоходному налогу.
- •51. Ставки подоходного налога
- •52. Порядок исчисления, декларирования и уплаты подоходного налога
- •53. Особенности исчисления и уплаты подоходного налога индивидуальными предпринимателями
20. Налоговая база, виды ставок акцизов
В РБ действуют единые ставки акцизов как для подакцизных т-ров, произведенных на тер-рии РБ, так и для подакцизных т-ров, ввозимых на тер-рию РБ и (или) реализуемых на тер-рии РБ.
Ставки акцизов могут устанавливаться: 1. в процентах от ст-ти подакцизных т-ров или таможенной ст-ти подакцизных т-ров, увеличенной на подлежащие уплате суммы таможенных пошлин (процентные (адвалорные) ставки). 2. в абсолютной сумме на физическую единицу измерения подакцизных т-ров (твердые (специфические) ставки).
Налоговая база опр-ся отдельно по каждому виду реализованных (переданных) подакцизных т-ров. В зав-ти от видов устан-ных ставок делаются также и различия в налоговой базе, используемой д/расчета сумм акцизов:
1. при реал-и (передаче) произведенных (в т.ч. из давальческого сырья) плательщиком подакцизных т-ров, в отн-и к-рых установлены твердые (специфические) ставки акцизов, НБ опр-ся как объем реализованных (переданных) подакцизных т-ров в натуральном выражении; при реал-и тов-в, в отн-и к-рых уст-ны процентные (адвалорные) ставки акцизов, НБ опр-ся как ст-ть реализованных (переданных) подакцизных т-ров, определяемая исходя из отпускных цен без учета акцизов;
2.при ввозе подакцизных т-ров на тер-рию РБ, в отношении к-рых устан-ны твердые (специфические) ставки акцизов, НБ опр-ся как объем подакцизных т-ров в нат выражении; при ввозе тов-в, в отн-и к-рых установлены процентные (адвалорные) ставки акцизов, НБ опр-ся как таможенная ст-ть подакцизных т-ров, увеличенная на подлежащие уплате суммы тамож пошлин;
3. при реал-и (передаче) ввезенных на тер-рию РБ подакцизных т-ров без уплаты акцизов подакцизных тов-в, в отн-и к-рых устан-ны твердые (специфические) ставки акцизов, НБ опр-ся как объем реал-ных подакцизных т-ров в нат выражении; при реал-и ввезенных на там тер-рию РБ подакцизных тов-в, в отн-и к-рых устан-ны процентные (адвалорные) ставки акцизов, НБ опр-ся как ст-ть (без учета акцизов) реализованных подакцизных т-ров;
4. при реал-и (передаче) ввезенных на тер-рию РБ подакцизных т-ров, в отн-и к-рых устан-ны процентные (адвалорные) ставки акцизов, по ценам без учета акцизов ниже их таможенной ст-ти, увеличенной на подлежащую уплате сумму таможенных пошлин, НБ опр-ся исходя из таможенной ст-ти, увеличенной на подлежащие уплате суммы таможенных пошлин.
21. Порядок декларирования и сроки уплаты акцизов
1. Налоговым периодом акцизов признается календарный месяц.
2. Плательщики ежемесячно представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
3. Уплата акцизов производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
4. Порядок и сроки уплаты акцизов, взимаемых таможенными органами при ввозе подакцизных товаров на территорию Республики Беларусь, за исключением ввоза с территории Таможенного союза подакцизных товаров, определяются таможенным законодательством Таможенного союза, законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь и актами Президента Республики Беларусь.
5. При ввозе на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Таможенного союза подакцизных товаров, акцизы уплачиваются на счета до либо одновременно с уведомлением таможенного органа о поступлении товаров.
22. Экономическая сущность экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов, их плательщики
Сущность – он является источником финансирования затрат государства на охрану окр. среды. Плательщики: 1.Организации и ИП, и их филиалы (если имеют обособленный баланс и отдельный р/с), включая Иностранные, осущ свою деят. на тер. РБ.
23. Объекты обложения экологического налога
-выбросы загрязняющих веществ в атм воздух;
-сброс сточных вод;
-хранение, захоронение отходов производства.
-ввоз на территорию РБ озоноразрушающих веществ
Не признаются объектом налогообл, напр, сброс сточных вод, отводимых в окр. среду системой дождевой канализации с территории, на которой они образовались в результате атмосферных осадков
24. Объекты обложения налога на добычу (изъятие) прир. рес-сов
Добыча более 20 видов прир. ресурсов. В т.ч.:
1)песка формовочного, строительного, стекольного;
2)песчано-гравийной смеси;
3)камня строительного облицовочного;
4)воды(поверхностной, подземной);
5)минеральной воды;
6)глина, янтарь, золото и др.
25. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления экологического налога
Налоговая база экологического налога определяется как фактические объемы разных форм вредного воздействия на природную среду и природопользование. Ставки налога разработаны по 4 осн.критериям:за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух; за сбросы сточных вод; за отходы производства, подлежащие хранению и захоронению; за ввоз на территорию РБ озоноразрушающих веществ, в т.ч.содерж-ся в пр-ции.
Ставки дифференцированы в зависим-ти от указанных критериев. Например, ставка налога за выбросы загрязняющих веществ определена классом опасности (1-4 классы), отдельно пред-на ставка для веществ с неопредел-м классом опасности. Самая высокая ставка у 1 класса опасности (никель, кадмий и др.), самая низкая – у 4 класса опас-ти (бутан, аммияк, метан и др.). Ставки налога за сбросы сточных вод дифференцир. в зависимости от места сброса: водостоки, водоемы, подземные воды и недра. Они установлены в рублях в расчете за 1 м3.Ставки налога за захоронение и хранение отходов производства учитывают опасность отходов и подразделяются на 2 группы -опасные и не опасные и вторичные материал.ресурсы. В группе опасных отходов ставки дифференц. по 4 классам опасности. Ставки рассчитаны в рублях за 1т. Ставки налога за ввоз на территорию РБ озоноразрушающих веществ устанавливаются в размере 23000 руб. за 1кг. веществ, в т.ч. содержащихся во ввозимой продукции. Для указанных групп ставок налога предусмотрены поправочные коэффициенты. Ставки экологич. налога определены в рублях в расчете на единицу измерения вредного воздействия на окружающую среду (т, м3, кг и др.).Сумма налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Нал. Период, кроме налога за ввоз на террит-ю РБ озоноразрушающих веществ, - квартал.