- •1. Сущность и признаки налогов
- •2. Элементы налога и налоговая терминология
- •3. Функции налогов
- •4. Налоговая система и принципы ее построения
- •5,Налоговое законодательство
- •6.Классификация налогов
- •7,Налоговый учет: цели и требования к его ведению
- •8,Организация налогового контроля, виды налоговых проверок
- •9. Экономическая сущность ндс и зачетный метод его исчисления.
- •10. Плательщики ндс
- •11. Объект обложения для исчисления ндс
- •12. Налоговая база для исчисления ндс, особенности ее опред-ения.
- •13.Налоговые ставки ндс
- •14.Освобождение от ндс.
- •15.Опред. Налогов. Вычетов для ндс,подлежащему уплате в бюджет.
- •16. Порядок и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты ндс.
- •17. Экон сущность акцизов. Виды подакцизных тов-в
- •18. Плательщики акцизов
- •19. Объект обложения акцизами (алкоголь, спирт, пиво, табак, бензин, легков. Авто и микроавтобусы (до 17 чел.)) неверно
- •20. Налоговая база, виды ставок акцизов
- •21. Порядок декларирования и сроки уплаты акцизов
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •27. Порядок декларирования и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •28. Экономическая сущность земельного налога и его плательщики.
- •29. Объекты обложения и налоговая база земельного налога
- •30. Налоговые ставки и порядок их применения для исчисления земельного налога.
- •32. Порядок декларирования и уплаты земельного налога
- •33.Экономич.Сущность обязательных страховых взносов в фсзн и состав выплат из фсзн.
- •34. Плательщики и объекты обложения обязательных страховых взносов в фсзн.
- •35.Налоговые ставки, льготы и порядок исчисления обязат. Страховых взносов в фсзн
- •36.Порядок декларирования и уплаты обязательных страховых взносов в фсзн
- •37. Экономич. Сущность налога на недв-ть и его плательщики
- •38. Объекты обложения налогом на недвижимость
- •2. Не признаются объектом:
- •39. Налоговая база и ставки налога на недвижимость
- •40. Льготы для юридических и физических лиц по налогу на недвижимость
- •41. Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость
- •42. Экономическая сущность налога на прибыль, его плательщики
- •43. Объект обложения налога на прибыль белорусских организаций и его элементы
- •44. Ставки налога на прибыль белорусских организаций
- •45. Порядок исчисления налога на прибыль от валовой прибыли белорусских организаций
- •46. Льготы по налогу на прибыль белорусских организаций
- •47. Порядок его декларирования и уплаты в бюджет налога на прибыль
- •48. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •49. Подоходный налог с физ, лиц: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •50.Налоговая база и виды налоговых вычетов по подоходному налогу.
- •51. Ставки подоходного налога
- •52. Порядок исчисления, декларирования и уплаты подоходного налога
- •53. Особенности исчисления и уплаты подоходного налога индивидуальными предпринимателями
16. Порядок и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты ндс.
Налоговым периодом по НДС признается календарный год. Отчетным периодом по налогу на добавленную стоимость по выбору плательщика признаются календарный месяц или календарный квартал. Плательщики представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Уплата НДС производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
17. Экон сущность акцизов. Виды подакцизных тов-в
Акцизы отн-ся к разряду спец косв налогов, вкл-емых в отпускную цену товара как надбавка к цене. Устойчивый спрос нас-я на отдел виды прод-и, монопольно высокие цены на подакцизные товары позволяют гос-ву применять акцизную пол-ку в отн-и опред товарных групп д/пополнения доходов бюджета. Акцизы способны воздействовать на потребл-е различных тов-в, напр, алкоголь и таб изделия, влиять на стр-ру потребления. Акциз взыскивается один раз и полностью ложится на конечного пок-ля.
Подакцизными товарами признаются:
1.спирт; 2. алкогольная продукция; 3. пиво, пивной коктейль. 4. сл/алк напитки с объемной долей этилового спирта более 1,2% и менее 7%, вина с объемной долей этилового спирта от 1,2% до 7%. 5. табачные изделия; 6. автомобильные бензины; 7. дизельное и биодизельное топливо; 8. судовое топливо; 9. газ углеводородный сжиженный и газ природный топливный компримированный, используемые в качестве автомобильного топлива; 10. масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; 11. микроавтобусы и автомобили легковые, в том числе переоборудованные в грузовые; 12. сидры; 13. пищевая спиртосодержащая продукция в виде растворов, эмульсий, суспензий, произведенных с использованием этилового спирта.
18. Плательщики акцизов
Плательщиками акцизов явл-ся орг-и, ИП, производящие подакцизные т-ры и ввозящие их на тер-рию РБ и (или) реализующие их здесь, а также ФЛ, на к-рых возложена обяз-ть по уплате акцизов, взимаемых при ввозе тов-в на тер-рию РБ:
По подакцизным тов-м, производимым из давальческого сырья на тер-рию РБ, плат-ками акцизов призн-ся орг-и и ИП, производящие эти т-ры. В данном случае налог уплачивают переработчики сырья;
При реал-и ввезенных на таможенную тер-рию РБ подакцизных тов-в по дог-рам поруч-я, комисси и иным аналогичным гражданско-правовым дог-рам плат-ками призн-ся орг-и и ИП, к-рым поручена реал-я этих тов-в;
При ввозе на таможенную тер-рию РБ подакцизных тов-в по дог-рам поруч-я, комиссии и иным аналогичным гражданско-правовым дог-рам плат-ками призн-ся орг-и и ИП, ввозящие эти т-ры;
По подакцизным тов-м, переданным в аренду (лизинг) на тер-рии РБ, плат-ком акцизов явл-ся арендодатель (лизингодатель); переданным в аренду (лизинг) за пределами тер-рии РБ – арендатор (лизингополучатель), осуществивший ввоз объекта аренды, относящегося к подакцизным тов-м, с правои выкупа на тер-рии респ-ки.
19. Объект обложения акцизами (алкоголь, спирт, пиво, табак, бензин, легков. Авто и микроавтобусы (до 17 чел.)) неверно
Объектами налогообложения акцизами признаются подакцизные т-ры, производимые плательщиками и реализуемые (передаваемые) ими на тер-рии РБ; ввозимые на тер-рию РБ подакцизные т-ры, п также реализуемые на тер-рии РБ имортируемые подакцизные т-ры.
В объект обложения акцизами по реал-и (передаче) подакцизных тов-в также вкл-ся:
1. безвозмездная передача подакцизных товаров, обмен с участием подакцизных товаров, передача (реал-я) подакцизных т-ров плательщиком своим работникам;
2. передача подакцизных товаров в кач-ве предметов залога залогодателем залогодержателю (кредитору) при неисполнении или ненадлежащем исполнении обеспеченного залогом обяз-ва, передача подакцизных т-ров по соглашению о предоставлении отступного или новации, дог-ру займа, дог-ру аренды (фин аренды (лизинга));
3. передача плательщиком произведенных им подакцизных т-ров для использования на собственные нужды. Фактические потери подакцизных т-ров при хранении, перемещении и транспортировке сверх норм естественной убыли, утвержденных в установленном порядке, для целей настоящей главы признаются использованием на собственные нужды.
4. передача плательщиком произведенных им подакцизных т-ров своему структурному подразделению для дальнейшего пр-ва неподакцизных т-ров;
5. передача плательщиком произведенных им подакцизных т-ров в кач-ве сырья (мат-лов) на переработку на давальческих условиях;
6. передача плательщиком произведенных им подакцизных т-ров в кач-ве взноса (вклада) в УФ орг-й, а также в кач-ве вклада по дог-ру простого товарищества (дог-ру о совместной деят-ти).