- •1. Сущность и признаки налогов
- •2. Элементы налога и налоговая терминология
- •3. Функции налогов
- •4. Налоговая система и принципы ее построения
- •5,Налоговое законодательство
- •6.Классификация налогов
- •7,Налоговый учет: цели и требования к его ведению
- •8,Организация налогового контроля, виды налоговых проверок
- •9. Экономическая сущность ндс и зачетный метод его исчисления.
- •10. Плательщики ндс
- •11. Объект обложения для исчисления ндс
- •12. Налоговая база для исчисления ндс, особенности ее опред-ения.
- •13.Налоговые ставки ндс
- •14.Освобождение от ндс.
- •15.Опред. Налогов. Вычетов для ндс,подлежащему уплате в бюджет.
- •16. Порядок и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты ндс.
- •17. Экон сущность акцизов. Виды подакцизных тов-в
- •18. Плательщики акцизов
- •19. Объект обложения акцизами (алкоголь, спирт, пиво, табак, бензин, легков. Авто и микроавтобусы (до 17 чел.)) неверно
- •20. Налоговая база, виды ставок акцизов
- •21. Порядок декларирования и сроки уплаты акцизов
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •27. Порядок декларирования и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •28. Экономическая сущность земельного налога и его плательщики.
- •29. Объекты обложения и налоговая база земельного налога
- •30. Налоговые ставки и порядок их применения для исчисления земельного налога.
- •32. Порядок декларирования и уплаты земельного налога
- •33.Экономич.Сущность обязательных страховых взносов в фсзн и состав выплат из фсзн.
- •34. Плательщики и объекты обложения обязательных страховых взносов в фсзн.
- •35.Налоговые ставки, льготы и порядок исчисления обязат. Страховых взносов в фсзн
- •36.Порядок декларирования и уплаты обязательных страховых взносов в фсзн
- •37. Экономич. Сущность налога на недв-ть и его плательщики
- •38. Объекты обложения налогом на недвижимость
- •2. Не признаются объектом:
- •39. Налоговая база и ставки налога на недвижимость
- •40. Льготы для юридических и физических лиц по налогу на недвижимость
- •41. Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость
- •42. Экономическая сущность налога на прибыль, его плательщики
- •43. Объект обложения налога на прибыль белорусских организаций и его элементы
- •44. Ставки налога на прибыль белорусских организаций
- •45. Порядок исчисления налога на прибыль от валовой прибыли белорусских организаций
- •46. Льготы по налогу на прибыль белорусских организаций
- •47. Порядок его декларирования и уплаты в бюджет налога на прибыль
- •48. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •49. Подоходный налог с физ, лиц: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •50.Налоговая база и виды налоговых вычетов по подоходному налогу.
- •51. Ставки подоходного налога
- •52. Порядок исчисления, декларирования и уплаты подоходного налога
- •53. Особенности исчисления и уплаты подоходного налога индивидуальными предпринимателями
13.Налоговые ставки ндс
В соотв. С законодат. РБ прим. 5 ставок. Основная ставка-20%, пониж.-10% для реализации произведенной на терр. РБ пр-ции р-ва, жив-ва, рыбо-ва и при ввозе на территорию РБ и (или) реал.-и прод.-х товаров и тов. для детей по перечню, утвержденному Президентом РБ. Если товары реал. по регулир.-м розн.-м ценам, в ст-ру кот. уже включен НДС, то прим.-ся ставки производные от 20%-16,67% и от 10%-9,09%. Ставка 0% прим. При реал. на экспорт тов. И некоторых работ и услуг в страны, в отношении с которыми действует межгосударственное соглашение о взимании косв. налогов по принципу страны назначения.
14.Освобождение от ндс.
Освобождаются от НДС обороты по реал. на террит. РБ:
-лекарственных средств, медицинской техники, приборов, оборудования, изделий мед-го назн., а также лекар-х ср-в, изделий ветеринарного назначения по перечням, утверждаемым Президентом РБ(также мед. и вет. услуги);
-социальных услуг, оказываемых гос-ми орг-ми по перечню таких услуг, утверждаемому Советом Министров РБ;
-продуктов питания, произв-х структ-ми подразд-ми учрежд. образ-я, при орган-ции питания обучающихся в этих учрежд. образ-я;
-услуг в сфере культуры по перечню таких услуг, утвержд. Презиком РБ;
-ритуальных услуг, работ по уходу за могилами по перечню таких услуг и работ, утверждаемому Президентом РБ;
-оказываемых физическим лицам жкх и эксплуатационных услуг по перечню таких услуг, утверждаемому Президентом РБ;
-услуг по перевозке пассажиров: городским и приг. автомоб. тр-том в регулярном сообщении (также метро, электрички ж/д тр-т);
-изделий народных промыслов (ремесел) признанного худ-го достоинства по перечню таких изделий, утверждаемому Президентом РБ.
- реал-ция драг. мет. и камней в Госфонд.
- товаров магазинами беспошлинной торговли:
- услуг по страхованию (сострахованию, перестрахованию).
15.Опред. Налогов. Вычетов для ндс,подлежащему уплате в бюджет.
Общая сумма НДС уменьшается на установленные налоговые вычеты. Размер вычктов можно определить на основании данных бух. учета. Налоговыми вычетами признаются следующие суммы НДС: предъявленные продавцами к оплате плательщику при приобретении им на территории РБ товаров (работ, услуг), имущественных прав; уплаченные плательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РБ; уплаченные в бюджет при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РБ у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РБ.
Правила определения налоговых вычетов по НДС:
Вычету подлежат фактически уплаченный НДС при приобретении товаров;
Вычет сумм НДС производится нарастающим итогом в пределах его сумм, исчисленных по реализации. Вычет производится в полном объеме в случаях, если: применяется ставка 0%; при реализации оборотов по ставке 10%; в случае ликвидации плательщика; если товары передаются в международный лизинг;
Если обороты по реализации освобождены от НДС, то НДС, уплаченный поставщикам, включается в затраты по производству и реализации или может относиться на увеличение стоимости приобретаемых объектов;
Если выручка предприятия облагается по разным ставкам НДС либо освобождается от налогообложения, то НДС надо распределить между всеми видами выручки;
Очередность вычета сумм налога: в первую очередь - суммы НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, за исключением основных средств и нематериальных активов, подлежащие вычету в пределах сумм НДС, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; во вторую очередь - суммы НДС по основным средствам и нематериальным активам, подлежащие вычету в пределах сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Указанные суммы НДС вычитаются в сумме, не превышающей разницу между суммой НДС, исчисленной по реализации, и суммами НДС, вычитаемыми в первую очередь; в третью очередь независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, - суммы НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, используемым для производства и (или) реализации товаров, которые облагаются НДС по ставке 10 процентов; в четвертую очередь независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, - суммы НДС по товарам (работам, услугам), облагаемым НДС по ставке ноль (0) процентов; в пятую очередь - суммы НДС по товарам, освобождаемым от НДС; в шестую - суммы НДС прошлого налогового периода по ОС и нематериальным активам, если такие суммы НДС в текущем налоговом периоде принимаются к вычету равными долями в соответствии с учетной политикой организации.