- •1. Сущность и признаки налогов
- •2. Элементы налога и налоговая терминология
- •3. Функции налогов
- •4. Налоговая система и принципы ее построения
- •5,Налоговое законодательство
- •6.Классификация налогов
- •7,Налоговый учет: цели и требования к его ведению
- •8,Организация налогового контроля, виды налоговых проверок
- •9. Экономическая сущность ндс и зачетный метод его исчисления.
- •10. Плательщики ндс
- •11. Объект обложения для исчисления ндс
- •12. Налоговая база для исчисления ндс, особенности ее опред-ения.
- •13.Налоговые ставки ндс
- •14.Освобождение от ндс.
- •15.Опред. Налогов. Вычетов для ндс,подлежащему уплате в бюджет.
- •16. Порядок и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты ндс.
- •17. Экон сущность акцизов. Виды подакцизных тов-в
- •18. Плательщики акцизов
- •19. Объект обложения акцизами (алкоголь, спирт, пиво, табак, бензин, легков. Авто и микроавтобусы (до 17 чел.)) неверно
- •20. Налоговая база, виды ставок акцизов
- •21. Порядок декларирования и сроки уплаты акцизов
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •27. Порядок декларирования и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •28. Экономическая сущность земельного налога и его плательщики.
- •29. Объекты обложения и налоговая база земельного налога
- •30. Налоговые ставки и порядок их применения для исчисления земельного налога.
- •32. Порядок декларирования и уплаты земельного налога
- •33.Экономич.Сущность обязательных страховых взносов в фсзн и состав выплат из фсзн.
- •34. Плательщики и объекты обложения обязательных страховых взносов в фсзн.
- •35.Налоговые ставки, льготы и порядок исчисления обязат. Страховых взносов в фсзн
- •36.Порядок декларирования и уплаты обязательных страховых взносов в фсзн
- •37. Экономич. Сущность налога на недв-ть и его плательщики
- •38. Объекты обложения налогом на недвижимость
- •2. Не признаются объектом:
- •39. Налоговая база и ставки налога на недвижимость
- •40. Льготы для юридических и физических лиц по налогу на недвижимость
- •41. Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость
- •42. Экономическая сущность налога на прибыль, его плательщики
- •43. Объект обложения налога на прибыль белорусских организаций и его элементы
- •44. Ставки налога на прибыль белорусских организаций
- •45. Порядок исчисления налога на прибыль от валовой прибыли белорусских организаций
- •46. Льготы по налогу на прибыль белорусских организаций
- •47. Порядок его декларирования и уплаты в бюджет налога на прибыль
- •48. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •49. Подоходный налог с физ, лиц: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •50.Налоговая база и виды налоговых вычетов по подоходному налогу.
- •51. Ставки подоходного налога
- •52. Порядок исчисления, декларирования и уплаты подоходного налога
- •53. Особенности исчисления и уплаты подоходного налога индивидуальными предпринимателями
8,Организация налогового контроля, виды налоговых проверок
Налоговым контролем признается система мер по контролю за исполнением налоговогозаконод-ва, осущест-ая должностными лицами налоговых органов в пределах их полномочий.
ВРБпомимо налоговых органов непосредственное отношение к налоговому контролю имеют Комитет госуд-го контроля, Госуд-ый таможенный комитет, органы госуд-ых внебюджетных фондов (ФСЗН при Министерстве труда и соц. защиты РБ), органы ведомственного контроля, а также аудиторы и аудиторские орг-ии.
Формы контроля: • учет плательщиков (иных обязанных лиц);• проверки;• опрос плательщиков и др. лиц; • осмотр имущества, помещений и территорий; • орг-ия налоговых постов;
• контрольные закупки, заказы, замеры и др.
Учет плательщиков явл. базовой формой налогового контроля, реализуемой путем присвоения каждому плательщику его учетного номера (УНП). По факту постановки на налоговый учет налоговые органы получают первичную информацию: данные учредительных документов, сведения о руководителе и главном бухгалтере, паспортные данные и т.д.
Проверка — основная форма налогового контроля.
В зависимости от целей проведенияделятсяна:
1.Камеральная проверкапроводится по месту нахождения налогового органа на основании изучения налоговых деклараций, иных документов и информации, представленных плательщиком. В ходе проведения камеральной работы использ. ограниченный объем информации, полученной от плательщика;
Способыпроведения камеральной проверки:
- визуальный осмотр налоговых деклараций на предмет их соответствия унифицированным формам и наличия всех необходимых реквизитов;
- сличение данных, кот.содержатся в налоговой отчетности, с информацией, имеющейся в налоговых органах;
-уточнение сопоставимости данных, отраженных в декларациях за предыдущие отчетные периоды, а также в декларациях по др. налогам;
- определение правильности арифметических подсчетов и т.д.
2.Выездные проверкипроводятся, как правило, по месту нахождения плательщика и предполагают глубокое и детальное изучение вопросов соблюдения налогового законод-ва и порядка осущ-ия финансово-хоз. деят-ти с рассмотрением первичных документов бух.и налогового учета.
Виды выездных проверок:
• проверки с комплексной программой вопросов(охватывают полный спектр вопросов, предусмотренных законод-ом для сферы контроля налоговых органов). • тематические (проводится в целях оперативного выявления и пресечения нарушений законод-ва в момент их совершения).
• тематические оперативные;
• дополнительные (для подтверждения обоснованности доводов, изложенных в возражениях по акту или справке проверки либо в жалобе на решение налогового органа; • контрольные (проверка устранения проверяемыми субъектами нарушений, выявленных в ходе проведения предыдущей проверки).
• встречные (проводится в отношении субъектов хозяйствования, с кот.у плательщика имелись хоз. операции
9. Экономическая сущность ндс и зачетный метод его исчисления.
НДС относится к группе косвенных налогов и включается в цену товаров, работ, услуг. НДС представляет собой изъятие в бюджет части прироста вновь созданной стоимости, возникшей на всех стадиях производства и реализации. Высокая продуктивность этого налога связана с тем, что он охватывает широкий диапазон товаров и услуг, не зависит от фин.результатов деятельности предприятия и обеспечивает стабильный поток поступлений в бюджет. НДС выступает ценообразующим фактором и оказывает влияние на конкурентосособность товаров и услуг на мировом рынке.
2 принципа изъятия НДС: 1) принцип страны происхождения – налогообложения экспорта и освобождение импорта, налог поступает в бюджет страны производителя-экспортера; 2)принцип страны назначения - налог взимается на стадии реализации товаров независимо от места происхождения. В этом случае налогообложения подвергается импорт, а экспорт освобождается. Второй принцип наиболее предпочтителен, т.к. он больше соответствует эк. сущности НДС как налога на потребление.
Самый распространенный метод исчисления НДС – косвенный метод вычитания или зачетный по счетам. В основе расчета исчисления лежит принцип зачета ранее уплаченных сумм налога при приобретении товаров. Каждый продавец уплачивает только ту сумму налога, которая начислялась на вновь созданную в процессе обращения стоимость. Эфф-ть данного метода заключается в том, что он не даёт возможности уклониться от уплаты налога и обеспечивает полное поступление сумм НДС в бюджет.