- •1. Сущность и признаки налогов
- •2. Элементы налога и налоговая терминология
- •3. Функции налогов
- •4. Налоговая система и принципы ее построения
- •5,Налоговое законодательство
- •6.Классификация налогов
- •7,Налоговый учет: цели и требования к его ведению
- •8,Организация налогового контроля, виды налоговых проверок
- •9. Экономическая сущность ндс и зачетный метод его исчисления.
- •10. Плательщики ндс
- •11. Объект обложения для исчисления ндс
- •12. Налоговая база для исчисления ндс, особенности ее опред-ения.
- •13.Налоговые ставки ндс
- •14.Освобождение от ндс.
- •15.Опред. Налогов. Вычетов для ндс,подлежащему уплате в бюджет.
- •16. Порядок и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты ндс.
- •17. Экон сущность акцизов. Виды подакцизных тов-в
- •18. Плательщики акцизов
- •19. Объект обложения акцизами (алкоголь, спирт, пиво, табак, бензин, легков. Авто и микроавтобусы (до 17 чел.)) неверно
- •20. Налоговая база, виды ставок акцизов
- •21. Порядок декларирования и сроки уплаты акцизов
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •27. Порядок декларирования и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •28. Экономическая сущность земельного налога и его плательщики.
- •29. Объекты обложения и налоговая база земельного налога
- •30. Налоговые ставки и порядок их применения для исчисления земельного налога.
- •32. Порядок декларирования и уплаты земельного налога
- •33.Экономич.Сущность обязательных страховых взносов в фсзн и состав выплат из фсзн.
- •34. Плательщики и объекты обложения обязательных страховых взносов в фсзн.
- •35.Налоговые ставки, льготы и порядок исчисления обязат. Страховых взносов в фсзн
- •36.Порядок декларирования и уплаты обязательных страховых взносов в фсзн
- •37. Экономич. Сущность налога на недв-ть и его плательщики
- •38. Объекты обложения налогом на недвижимость
- •2. Не признаются объектом:
- •39. Налоговая база и ставки налога на недвижимость
- •40. Льготы для юридических и физических лиц по налогу на недвижимость
- •41. Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость
- •42. Экономическая сущность налога на прибыль, его плательщики
- •43. Объект обложения налога на прибыль белорусских организаций и его элементы
- •44. Ставки налога на прибыль белорусских организаций
- •45. Порядок исчисления налога на прибыль от валовой прибыли белорусских организаций
- •46. Льготы по налогу на прибыль белорусских организаций
- •47. Порядок его декларирования и уплаты в бюджет налога на прибыль
- •48. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •49. Подоходный налог с физ, лиц: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •50.Налоговая база и виды налоговых вычетов по подоходному налогу.
- •51. Ставки подоходного налога
- •52. Порядок исчисления, декларирования и уплаты подоходного налога
- •53. Особенности исчисления и уплаты подоходного налога индивидуальными предпринимателями
6.Классификация налогов
В зависимости от орг-в власти, кот устан-ся налоги:
1) республ(осущ. решением высшего представит-го органа гос-ва в форме закона, но это не означает, что налоги обяз-но поступают в центр бюджет. Они м зачисл-ся в бюджеты различных уровней): НДС, А, НнП, НнД; эколог налог, земельный налог, гос пошлина и др.
2) местные (могут устан-ся как высшим представит органом, так и соотв-ми местными органами власти, но вводятся только решении принятым на местном уровне(всегда в местный бюджет): налог за владение собаками, курортный сбор, сбор с заготовителей.
В зависимости от бюджета, в кот.налоги зачисл-ся:
1) закреплённые (кот., на длительный период полностью в опред. части закреплены как доходный источник конкретных бюджетов) подох, эколог, земельный, сбор на услуги;
2) регулир-ие—ежегодно перераспр-ся между бюджетами различных уровней с целью покрытия дефицита (налог на приб., налог на доход.
В зависимости от метода обложения:
1) прямые—взимаются гос-вом непосредственно с доходов или имущества плательщика: а) реальные; б) личные;
2) косвенные (НДС, акцизы).
В зависимости от характера ставок:
1) регрес-ные 2) прогрес-ные 3) пропорц-ные; 4) фиксир-ные.
В зависимости от регулярности уплаты:
1) регулярные (НДС, налог на прибыль, земельный н и т.д.);
2) разовые (регистр сбор, н на приоб-ниетр ср-в, тамож пошлина).
В зависимости от целевой направ-ти:
1) общие - обезличиваются и поступают в бюджет для финансирования общегос-х мероприятий; 2) целевые (специальные)— зачисл-ся в обособленные целевые бюджетные или внебюджетные фонды
В зависимости от источника уплаты:
1) налоги, включ-мые в цену (налоги с розничных продаж, местные налоги на услуги; НДС;налог с продаж автом. топлива; 3,9%, Акциз);
2) налоги не включ-мые в с/с (единый от ФОТ; в ФСЗН; обязат. страхование; эколог; земельный); 3) налоги не уплач-мые из прибыли (НнН, НнПр, НнД, местные налоги и т.д.).
В зависимости от субъекта:
* взимаемые с физ. Лиц * с юрид. Лиц * смежные налоги, кот. уплачивают и юрид. и физ. лица
7,Налоговый учет: цели и требования к его ведению
Налоговый учет — это система отражения хоз. операций с целью получения показателей, используемых в налогообложении.
В РБ налоговый учет ведется плательщиками и иными обязанными лицами поср-вом внесения расчетных корректировок в данные бух. уч.
Расчетными корректировками признаются изменения данных бухг. учета, позволяющие получить показатели, необходимые для определения стоимостных, физических или иных характеристик объектов н/обл. Расчетные корректировки проводятся в случае, если бухг.учет содержит недостаточную либо излишнюю информацию об объектах н/обл и показателях налогового учета.
Показатели налогового учета подлежат систематизации и накоплению в соотв-их регистрах.
К налоговым регистрам можно отнести: специализированные регистры по формам, установленным налоговыми органами (книга покупок, книга доходов и расходов), и регистры, формируемые плательщиком самостоятельно в произвольной форме. Данные регистров использ. для заполнения налоговых деклараций, кот.в установленные законод-ом сроки подаются плательщиками в налоговые органы по месту постановки на учет.
Регистры налогового учета ведутся плательщиками и иными обязанными лицами на бумажных или электронных носителях.
Требования по составлению и оформлению:
- наименования регистра;
- наименования отчетного месяца и года, за кот.ведется регистр;
- подписей лица, составившего регистр, и главного бухгалтера орг-ии (иного лица, осущ. руководство бух.учетом);
- состава и наименования показателей, внесенных в регистр;
- стоимостной характеристики показателей, отраженных в регистре, а также общей суммы стоимостных характеристик этих показателей по регистру.
В регистрах налогового учета не допускаются неоговоренные исправления — устранение ошибок в них должно быть подтверждено подписью лица, внесшего исправление.