- •1. Сущность и признаки налогов
- •2. Элементы налога и налоговая терминология
- •3. Функции налогов
- •4. Налоговая система и принципы ее построения
- •5,Налоговое законодательство
- •6.Классификация налогов
- •7,Налоговый учет: цели и требования к его ведению
- •8,Организация налогового контроля, виды налоговых проверок
- •9. Экономическая сущность ндс и зачетный метод его исчисления.
- •10. Плательщики ндс
- •11. Объект обложения для исчисления ндс
- •12. Налоговая база для исчисления ндс, особенности ее опред-ения.
- •13.Налоговые ставки ндс
- •14.Освобождение от ндс.
- •15.Опред. Налогов. Вычетов для ндс,подлежащему уплате в бюджет.
- •16. Порядок и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты ндс.
- •17. Экон сущность акцизов. Виды подакцизных тов-в
- •18. Плательщики акцизов
- •19. Объект обложения акцизами (алкоголь, спирт, пиво, табак, бензин, легков. Авто и микроавтобусы (до 17 чел.)) неверно
- •20. Налоговая база, виды ставок акцизов
- •21. Порядок декларирования и сроки уплаты акцизов
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •27. Порядок декларирования и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •28. Экономическая сущность земельного налога и его плательщики.
- •29. Объекты обложения и налоговая база земельного налога
- •30. Налоговые ставки и порядок их применения для исчисления земельного налога.
- •32. Порядок декларирования и уплаты земельного налога
- •33.Экономич.Сущность обязательных страховых взносов в фсзн и состав выплат из фсзн.
- •34. Плательщики и объекты обложения обязательных страховых взносов в фсзн.
- •35.Налоговые ставки, льготы и порядок исчисления обязат. Страховых взносов в фсзн
- •36.Порядок декларирования и уплаты обязательных страховых взносов в фсзн
- •37. Экономич. Сущность налога на недв-ть и его плательщики
- •38. Объекты обложения налогом на недвижимость
- •2. Не признаются объектом:
- •39. Налоговая база и ставки налога на недвижимость
- •40. Льготы для юридических и физических лиц по налогу на недвижимость
- •41. Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость
- •42. Экономическая сущность налога на прибыль, его плательщики
- •43. Объект обложения налога на прибыль белорусских организаций и его элементы
- •44. Ставки налога на прибыль белорусских организаций
- •45. Порядок исчисления налога на прибыль от валовой прибыли белорусских организаций
- •46. Льготы по налогу на прибыль белорусских организаций
- •47. Порядок его декларирования и уплаты в бюджет налога на прибыль
- •48. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •49. Подоходный налог с физ, лиц: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •50.Налоговая база и виды налоговых вычетов по подоходному налогу.
- •51. Ставки подоходного налога
- •52. Порядок исчисления, декларирования и уплаты подоходного налога
- •53. Особенности исчисления и уплаты подоходного налога индивидуальными предпринимателями
49. Подоходный налог с физ, лиц: льготы, порядок и сроки уплаты.
Доходы, не подлежащие н/о:
пособия по гос соц страх-ю и гос соц обеспечению, кроме пособий по времен нетрудосп-ти(в т.ч. пособий по уходу за больным ребенком); все виды получаемых пенсии в соотв с закон-вом; доходы, полученные от сдачи крови и другие виды донарства;алименты; гос. премии РБ;
суммы единовременной материальной помощи, оказываемой: в связи со стихийными бедствиями, чрезвычайными и другими обстоятельствами,
помощь одному из близких родственников умершего работника; ст-ть путевок на оздоровление детям;
ст-ть путевок, оплаченных за счет ср-в соц. страх, сред-тв республ-их местных бюджетов;
стипендии, выигрыши;дох, получаемые ФЛцами от реал-ции жив-ва(кроме пушного звероводства), раст-ва и пчелов-ва;дох, получаемые в рез-те дарения от близких родственников;
доходы в виде наслед-ва, кроме автор вознагр-й, получ-х наследниками;
вознараждение, выплачиваемы за передачу кладов гос. Собственности;
50.Налоговая база и виды налоговых вычетов по подоходному налогу.
Подоходный налог с ФЛ исчисляется от налоговой базы, уменьшенной на сумму налоговых вычетов, предоставляемых законодательством.
Налог вычеты(НВ)-сумма, позвол. Уменьш. на опред. величину совокуп дох нал-ка.
След вычеты:
1.стандарт-е
-в размере 440 000р.в.за кажд. Месяц в сумме, не превышающей 2 680 000
-123 000 р. на кажд реб-ка до 18 лет и/или кажд. Иждивенца
-ФЛ, нах. в отпуске по уходу за ребенком;
-обучающиеся старше 18 лет, получающие первое высшее или среднее специальное образование
-несовершеннолетние, над которыми установлено опекунство.
НВ пред-ся по месту работы,в случ отсутств-и работы-при предоставлении нал деклар по совокуп дох в налог орган.
2.имуществ НВ
Пред-ся в сумме факт произв плат-м,состоящ.на учете,как нужд.на улучш.жил.условий,расходов на новое строит-во либо на приобретение на тер РБ жил дома,кварт,а также погашение кредита,вкл % по нему.
3.соц НВ
В сумме,уплач в теч нал периода за свое обучение или супруга,детей учр образ-я РБ при получ перв высшего обр-я,среднеспец орб-я.В размере произвед расходов
4.проф НВ
-плат-ки ИП и приравн к ним д/целей н/о лица(част нотариус) в суммах факт произ-х и документ подтвержд-х расходов непосред связ-х с осущ-м ими предпринимат деят-ти.Эта группа имеет право на получ проф вычетов в размере 10% от получ дох вместо подтвержд док-ми с осущ-м ими предпринимат деят-ти.Эта группа имеет право на получ проф вычетов в размере 10% от получ дох вместо подтвержд док-ми НВ
-плат,получ дох от сдачи в аренду помещ жил и нежил в сумме фактич произвед расх,подтвержд докум-но
-плат,получ автор вознагражд или возн за рез-ты интеллект деят-ти,в сумме факт произв и док-но потвержд расходов либо по установ зак-м норматив(лит-ра 20%,муз произв-40%)
Ставки-примен-ся дифференц прогрессии шкала,в кот уст ставки:9%,15%(дох в виде дивиденд),20%(дох по совместит-ву),25%,30%,40%(наследники рез-в интеллект деят-ти).