- •1. Сущность и признаки налогов
- •2. Элементы налога и налоговая терминология
- •3. Функции налогов
- •4. Налоговая система и принципы ее построения
- •5,Налоговое законодательство
- •6.Классификация налогов
- •7,Налоговый учет: цели и требования к его ведению
- •8,Организация налогового контроля, виды налоговых проверок
- •9. Экономическая сущность ндс и зачетный метод его исчисления.
- •10. Плательщики ндс
- •11. Объект обложения для исчисления ндс
- •12. Налоговая база для исчисления ндс, особенности ее опред-ения.
- •13.Налоговые ставки ндс
- •14.Освобождение от ндс.
- •15.Опред. Налогов. Вычетов для ндс,подлежащему уплате в бюджет.
- •16. Порядок и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты ндс.
- •17. Экон сущность акцизов. Виды подакцизных тов-в
- •18. Плательщики акцизов
- •19. Объект обложения акцизами (алкоголь, спирт, пиво, табак, бензин, легков. Авто и микроавтобусы (до 17 чел.)) неверно
- •20. Налоговая база, виды ставок акцизов
- •21. Порядок декларирования и сроки уплаты акцизов
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •27. Порядок декларирования и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •28. Экономическая сущность земельного налога и его плательщики.
- •29. Объекты обложения и налоговая база земельного налога
- •30. Налоговые ставки и порядок их применения для исчисления земельного налога.
- •32. Порядок декларирования и уплаты земельного налога
- •33.Экономич.Сущность обязательных страховых взносов в фсзн и состав выплат из фсзн.
- •34. Плательщики и объекты обложения обязательных страховых взносов в фсзн.
- •35.Налоговые ставки, льготы и порядок исчисления обязат. Страховых взносов в фсзн
- •36.Порядок декларирования и уплаты обязательных страховых взносов в фсзн
- •37. Экономич. Сущность налога на недв-ть и его плательщики
- •38. Объекты обложения налогом на недвижимость
- •2. Не признаются объектом:
- •39. Налоговая база и ставки налога на недвижимость
- •40. Льготы для юридических и физических лиц по налогу на недвижимость
- •41. Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость
- •42. Экономическая сущность налога на прибыль, его плательщики
- •43. Объект обложения налога на прибыль белорусских организаций и его элементы
- •44. Ставки налога на прибыль белорусских организаций
- •45. Порядок исчисления налога на прибыль от валовой прибыли белорусских организаций
- •46. Льготы по налогу на прибыль белорусских организаций
- •47. Порядок его декларирования и уплаты в бюджет налога на прибыль
- •48. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •49. Подоходный налог с физ, лиц: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •50.Налоговая база и виды налоговых вычетов по подоходному налогу.
- •51. Ставки подоходного налога
- •52. Порядок исчисления, декларирования и уплаты подоходного налога
- •53. Особенности исчисления и уплаты подоходного налога индивидуальными предпринимателями
4. Налоговая система и принципы ее построения
Налоговая система – совокупность налогов, сборов, пошлин и спец. режимов налогообложения, действующая на основе гос. суверенитета и базирующуяся на правовой основе по установлению (отмене), исполнению налогового обязательства и организации контроля за процессом налогообложения.
Классические принципы налогообл. (сформулированы А. Смитом):
1. Принцип справедливости, всеобщность и пропорциональность – плательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
2. Определенность – налог должен быть установлен таким образом, чтобы каждый налогоплательщик точно знал, какие налоги, когда и в каком размере он должен платить.
3. Удобство – каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, кот. наиболее удобны для налогоплательщика.
4. Эффективность – административные расходы по взиманию налогов не должны превышать налоговые поступления.
Принципы налогообложенияв РБ:
1. Плательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, сборы (пошлины).
2. Ни на кого не возлагается обязанность уплачивать налоги, не предусмотренные в НК РБ либо установленные в ином порядке, чем это определено законодательством.
3. Налогообложение в РБ основывается на признании всеобщности и равенства.
4. Не допускается установление налогов и льгот по их уплате, наносящих ущерб национальной безопасности РБ, ее территориальной целостности, политической и экономической стабильности, в т.ч. нарушающих единое экономическое пространство РБ, ограничивающих свободное передвижение физ. лиц, товаров (работ, услуг), финансовых средств в пределах РБ либо нарушающих законодательство.
5. Допускается установление особых видов пошлин согласно международным договорам РБ с Таможенным союзом, либо дифференцированных ставок таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товаров в соответствии с НК РБ и таможенным законодательством Таможенного союза.
5,Налоговое законодательство
Согласно законод-ву РБ, для представления госуд-х интересов в области н/об соот-ми полномочиями управления наделяются:
• налоговые органы — Министерство по налогам и сборам РБ;
• таможенные органы — Государ-ый таможенный комитет РБ;
• органы государс-го контроля — Комитет государс-го контроля РБ;
• финансовые органы — Министерство финансов РБ;
- иные уполномоченные органы (органы республ-го и местного управления), Министерства по налогам и сборам РБ занимает центральное место. Три уровня управления: - высший — центральный аппарат МНС, - средний — шесть областных инспекций и инспекция МНС г. Минска, - базовый — инспекции по районным центрам, городам и городским районам.
К основным задачам МНС относятся:1)учет причитающихся к уплате и фактически уплаченных налоговых платежей в бюджет;2)предупреждение, выявление и пресечение нарушений в сфере налогового законод-ва; 3)контроль за обеспечением правильного исчисления, полной и своевременной уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюдж.; 4)принятие нормативных правовых актов о порядке исчисления, уплаты и взыскания налогов, иных обязательных платежей в бюджет. Единую систему таможенных органов возглавляет Государ-ый таможенный комитет РБ. Кроме того, в нее входят таможни. ГТК явл. правоохранительным органом, наделенным правами юрид. лица. Задачами ГТК явл. достоверный учет внешнеторговых сделок и обеспечивает полноту и своевременность уплаты НДС, акцизов и там. пошлин, взимаемых при пересечении там-ой границы РБ. Комитет государ-го контроля РБ явл. органом, осущ. государ-ый контроль за исп-ем респуб-ого бюджета, исп-ем гос-ой собственности, исполнением законодат-ва, регулирующего отношения гос-ой собственности, хозяйственные, финансовые и налоговые отношения. Министерство финансов РБ явл республиканским органом госд-го управления. Основные задачи:1)проведение единой финансовой политики, осущ. регулирования и управления в финансовой сфере деят-ти и координация деят-ти в этой сфере др. республиканских органов государ-го управления;2) эффективное проведение бюджетно-финансовой и налоговой политики; 3) осущ. лицензирования и контроль лицензионных требований и условий юрид. лицами и ИП, получившими в установленном порядке специальные разрешения (лицензии), выдаваемые Минфином; 4) гос-ое регулирование бух. учета и отчетности. 5) проводит работу по совершенствованию налогового законодательства РБ, а также по подготовке проектов международных соглашений по вопросам налогообложения.