- •1. Сущность и признаки налогов
- •2. Элементы налога и налоговая терминология
- •3. Функции налогов
- •4. Налоговая система и принципы ее построения
- •5,Налоговое законодательство
- •6.Классификация налогов
- •7,Налоговый учет: цели и требования к его ведению
- •8,Организация налогового контроля, виды налоговых проверок
- •9. Экономическая сущность ндс и зачетный метод его исчисления.
- •10. Плательщики ндс
- •11. Объект обложения для исчисления ндс
- •12. Налоговая база для исчисления ндс, особенности ее опред-ения.
- •13.Налоговые ставки ндс
- •14.Освобождение от ндс.
- •15.Опред. Налогов. Вычетов для ндс,подлежащему уплате в бюджет.
- •16. Порядок и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты ндс.
- •17. Экон сущность акцизов. Виды подакцизных тов-в
- •18. Плательщики акцизов
- •19. Объект обложения акцизами (алкоголь, спирт, пиво, табак, бензин, легков. Авто и микроавтобусы (до 17 чел.)) неверно
- •20. Налоговая база, виды ставок акцизов
- •21. Порядок декларирования и сроки уплаты акцизов
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •27. Порядок декларирования и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •28. Экономическая сущность земельного налога и его плательщики.
- •29. Объекты обложения и налоговая база земельного налога
- •30. Налоговые ставки и порядок их применения для исчисления земельного налога.
- •32. Порядок декларирования и уплаты земельного налога
- •33.Экономич.Сущность обязательных страховых взносов в фсзн и состав выплат из фсзн.
- •34. Плательщики и объекты обложения обязательных страховых взносов в фсзн.
- •35.Налоговые ставки, льготы и порядок исчисления обязат. Страховых взносов в фсзн
- •36.Порядок декларирования и уплаты обязательных страховых взносов в фсзн
- •37. Экономич. Сущность налога на недв-ть и его плательщики
- •38. Объекты обложения налогом на недвижимость
- •2. Не признаются объектом:
- •39. Налоговая база и ставки налога на недвижимость
- •40. Льготы для юридических и физических лиц по налогу на недвижимость
- •41. Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость
- •42. Экономическая сущность налога на прибыль, его плательщики
- •43. Объект обложения налога на прибыль белорусских организаций и его элементы
- •44. Ставки налога на прибыль белорусских организаций
- •45. Порядок исчисления налога на прибыль от валовой прибыли белорусских организаций
- •46. Льготы по налогу на прибыль белорусских организаций
- •47. Порядок его декларирования и уплаты в бюджет налога на прибыль
- •48. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •49. Подоходный налог с физ, лиц: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •50.Налоговая база и виды налоговых вычетов по подоходному налогу.
- •51. Ставки подоходного налога
- •52. Порядок исчисления, декларирования и уплаты подоходного налога
- •53. Особенности исчисления и уплаты подоходного налога индивидуальными предпринимателями
44. Ставки налога на прибыль белорусских организаций
Основная ставка 18 %. В специальных случаях: - 12 % - при налогообложении дивидендов и приравненных к ним доходов, начисленных белорусскими организациями, а также полученных от источников за пределами Республики Беларусь; - 10 % - для организаций, осуществляющих производство лазерно-оптической техники, у которых доля этой техники в стоимостном выражении в общем объеме их производства составляет не менее 50 %; - 10 % - для научно-технологических парков, центров трансфера технологий, резидентов научно-технологических парков; - 10 % - при налогообложении прибыли организаций, полученной от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, за исключением случая, установленного подп.1.133 п.1 ст.140 НК; - 9 % - при налогообложении прибыли, полученной от реализации долей в уставном фонде (паев, акций) организаций, находящихся на территории Республики Беларусь, либо их части; - 9 % - для организаций - резидентов свободных экономических зон Республики Беларусь. Эти организации уплачивают налог на прибыль по ставке, уменьшенной на 50 % от ставки, установленной п.1 ст.142 НК, но не более чем по ставке 12 % (абзац 2 подп.1.1 п.1 ст.327 НК); - 5 % - для членов научно-технологической ассоциации, созданной в соответствии с законодательством Белорусским государственным университетом, в части выручки от реализации информационных технологий и услуг по их разработке (ст.142 НК)
45. Порядок исчисления налога на прибыль от валовой прибыли белорусских организаций
Плательщиками налога на прибыль явл организации РБ, иностранные и международные организации, простые товарищества ,хоз группы.
Объектом налогообложения нал на прибыль явл валовая прибыль, а также дивиденды и приравненные к них доходы, начисленные белорусскими организациями.
Технология исчисления налога на прибыль включает следующие этапы:
Определение облагаемой налогом валовой прибыли в целом по организации.
Корректировку облагаемой валовой прибыли с учетом прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов от деятельности за пределами Республики Беларусь, по которой организация зарегистрирована в качестве плательщика налогов иностранного государства.
Определение налоговой базы — валовой прибыли, подлежащей налогообложению с учетом применяемых льгот, доходов, облагаемых налогом в особом порядке, а также убытков, переносимых на текущий налоговый период.
Расчет налога на прибыль исходя из уточненной налоговой базы и действующих ставок налогообложения.
Определение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет.
46. Льготы по налогу на прибыль белорусских организаций
Налоговые льготы при налогообложении прибыли облегчают финансовое положение организации ,дают дополнительный капитал для хозяйственной деят и даже при высокой ставке налога не препятствуют ее развитию. Льготы выступают в 3 формах
-Частичного уменьш налогооблагаемой прибыли
-Полного или частичного освобожд прибыли отдельных предп-й от налога на прибыль
-Установления пониженной ставки налога
По экономической значимости выделяют : производственно-экономические инвестиционные (инновационные, высокотехнологич) и Социальные(соц-культурного назначения). Производственно-экономические инвестиционные льготы имеют наибольшее значение для экономики страны. Их целью является стимулирование производства инновационных, высокотехнологичных товаров, проведение фундаментальных исследований, развитие туризма, учреждений культуры, образования и других направлений. Они являются наиболее востребованными всеми категориями плательщиков. Социальные льготы направлены на решение социальных проблем в республике, обеспечение необходимого финансирования организаций социально-культурного назначения. К таковым относится предоставленная плательщикам налога на прибыль возможность льготирования прибыли, переданной зарегистрированным на территории Республики Беларусь бюджетным организациям здравоохранения, образования, социального обеспечения, культуры и спорта, или оплаты их счетов за приобретенные товары (работы, услуги), имущественные права.
Значительное место в системе льгот, стимулирующих развитие предпринимательской деятельности и улучшение финансового состояния предприятий, занимает представленная белорусским организациям возможность уменьшить налоговую базу при расчете налога на прибыль путем переноса убытка прошлых лет на текущий налоговый период. Этот убыток представляет собой превышение общей суммы затрат, внереализационных расходов, связанных со сдачей имущества в аренду, лизинг, получением отрицательных курсовых разниц при переоценке активов в иностранной валюте и суммовых разниц при погашении дебиторской и кредиторской задолженности, над общей суммой выручки от реализации (за вычетом уплаченных налогов) и внереализационных доходов.