- •1. Сущность и признаки налогов
- •2. Элементы налога и налоговая терминология
- •3. Функции налогов
- •4. Налоговая система и принципы ее построения
- •5,Налоговое законодательство
- •6.Классификация налогов
- •7,Налоговый учет: цели и требования к его ведению
- •8,Организация налогового контроля, виды налоговых проверок
- •9. Экономическая сущность ндс и зачетный метод его исчисления.
- •10. Плательщики ндс
- •11. Объект обложения для исчисления ндс
- •12. Налоговая база для исчисления ндс, особенности ее опред-ения.
- •13.Налоговые ставки ндс
- •14.Освобождение от ндс.
- •15.Опред. Налогов. Вычетов для ндс,подлежащему уплате в бюджет.
- •16. Порядок и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты ндс.
- •17. Экон сущность акцизов. Виды подакцизных тов-в
- •18. Плательщики акцизов
- •19. Объект обложения акцизами (алкоголь, спирт, пиво, табак, бензин, легков. Авто и микроавтобусы (до 17 чел.)) неверно
- •20. Налоговая база, виды ставок акцизов
- •21. Порядок декларирования и сроки уплаты акцизов
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •27. Порядок декларирования и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •28. Экономическая сущность земельного налога и его плательщики.
- •29. Объекты обложения и налоговая база земельного налога
- •30. Налоговые ставки и порядок их применения для исчисления земельного налога.
- •32. Порядок декларирования и уплаты земельного налога
- •33.Экономич.Сущность обязательных страховых взносов в фсзн и состав выплат из фсзн.
- •34. Плательщики и объекты обложения обязательных страховых взносов в фсзн.
- •35.Налоговые ставки, льготы и порядок исчисления обязат. Страховых взносов в фсзн
- •36.Порядок декларирования и уплаты обязательных страховых взносов в фсзн
- •37. Экономич. Сущность налога на недв-ть и его плательщики
- •38. Объекты обложения налогом на недвижимость
- •2. Не признаются объектом:
- •39. Налоговая база и ставки налога на недвижимость
- •40. Льготы для юридических и физических лиц по налогу на недвижимость
- •41. Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость
- •42. Экономическая сущность налога на прибыль, его плательщики
- •43. Объект обложения налога на прибыль белорусских организаций и его элементы
- •44. Ставки налога на прибыль белорусских организаций
- •45. Порядок исчисления налога на прибыль от валовой прибыли белорусских организаций
- •46. Льготы по налогу на прибыль белорусских организаций
- •47. Порядок его декларирования и уплаты в бюджет налога на прибыль
- •48. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •49. Подоходный налог с физ, лиц: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •50.Налоговая база и виды налоговых вычетов по подоходному налогу.
- •51. Ставки подоходного налога
- •52. Порядок исчисления, декларирования и уплаты подоходного налога
- •53. Особенности исчисления и уплаты подоходного налога индивидуальными предпринимателями
30. Налоговые ставки и порядок их применения для исчисления земельного налога.
СТАВКИ: Установлены в фиксированной сумме (рублях) и относительных величинах (%) и дифференцированы с учетом разных факторов: качества земли, её места расположения и функционального использования, они могут повыш-ся или пониж-ся по решен местн исполнит или распоряд орг, но не менее чем в 2 раза.
Налог = площадь уч, га * ставка налога, руб
Ставки налога для сельхоз земель сельхоз назнач при наличии их кадастровой оценки уст согласно прилож. 2 к НК в руб. за 1 га площади в год по видам земель. Самая высокая – для земель с кадастр оценкой 50 и более баллов (24 402 руб.), самая низкая – до 6 баллов (1784 руб.)
Налоговый период – ГОД.
Ставки налога по сельхоз землям сельхоз назнач при отсутствии кадастровой оценки, уст в соотв со средней станвкой зем налога по районам РБ в разрезе обл. Самая высокая – 54 566 руб. (Клецкий р-н минской обл), самая низкая – 5 352 (Россонский р-н Витебск обл)
По земельным участкам, занятым зданиями и сооружениЯми и др., налог исчисляется по фиксир. Ставке 4 140 за га
Налог на землю по насел пунктам исчисл на осн ставок в прилож 5 НК. Они уст в % от кадастровой стоимости зем участка и дифференцируются по шести видам функционального использования и восьми категориям насел пунктов
Налог = площадь уч-ка * кадастр ст-ть 1 м2 * ставка
Ст на земли, вход в состав насел пунктов своевр не возвращ, самовольно занятые, использ не по назнач увелич на коэф 10.
На земли лесного и водного хоз-ва, исп для сельхоз целей, зданий и сооруж и проч, не связ с ведением лесного хоз-ва – по ставкам из прилож 2,3,5 к НК соотв.
По физ.лицам. Садоводч тов-ва, дачи за пределами нас.пунктов – зависит от кадастр ст-ти участка. Если более 15 000 000 за га, то 0,45 % за га. Если меньше 15 000 000, то 60 000 руб за га. Если нет кадастровой ст-ти, то средняя ставка исходя по р-м РБ, увелич на 1,6.
31. Налоговые льготы для юридических и физических лиц по земельному налогу
Льготы: согласно ст. 194 НК
- земли заповедников, опытных полей, используемые для научной деятельности;
- ботанические сады, нац парки, занятые историко-культурными ценностями, включенные в список историко-культурных ценностей РБ;
- земли запаса, кладбища;
- земли для санаторно-курортных организаций, детских юношеских спорт школ, независимо от форм собственности;
- земли общего пользования населенных пунктов;
- земли, на кот происходит захоронение радиационных веществ, материалов и др веществ, загрязненные радионуклидами в следствие ЧАЭС;
- земли религиозных организаций,; занят аэродромами, посад полосами;
- земли общ польз садоводч, садово-культ кооперативов, товариществ;
- земли жилищно-строительных, гаражно-строительных кооперативов;
- земли общественных объединений инвалидов;
По физ.дицам освобождаются:
имеющие право на льготное н/о в соотв с зак РБ «О ветеранах» и пенсионеры по возрасту
инвалиды 1 и 2 гр. и др нетрудоспос граждане при отстутствии совместно прожив. с ними трудоспос лиц