- •1. Сущность и признаки налогов
- •2. Элементы налога и налоговая терминология
- •3. Функции налогов
- •4. Налоговая система и принципы ее построения
- •5,Налоговое законодательство
- •6.Классификация налогов
- •7,Налоговый учет: цели и требования к его ведению
- •8,Организация налогового контроля, виды налоговых проверок
- •9. Экономическая сущность ндс и зачетный метод его исчисления.
- •10. Плательщики ндс
- •11. Объект обложения для исчисления ндс
- •12. Налоговая база для исчисления ндс, особенности ее опред-ения.
- •13.Налоговые ставки ндс
- •14.Освобождение от ндс.
- •15.Опред. Налогов. Вычетов для ндс,подлежащему уплате в бюджет.
- •16. Порядок и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты ндс.
- •17. Экон сущность акцизов. Виды подакцизных тов-в
- •18. Плательщики акцизов
- •19. Объект обложения акцизами (алкоголь, спирт, пиво, табак, бензин, легков. Авто и микроавтобусы (до 17 чел.)) неверно
- •20. Налоговая база, виды ставок акцизов
- •21. Порядок декларирования и сроки уплаты акцизов
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •27. Порядок декларирования и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •28. Экономическая сущность земельного налога и его плательщики.
- •29. Объекты обложения и налоговая база земельного налога
- •30. Налоговые ставки и порядок их применения для исчисления земельного налога.
- •32. Порядок декларирования и уплаты земельного налога
- •33.Экономич.Сущность обязательных страховых взносов в фсзн и состав выплат из фсзн.
- •34. Плательщики и объекты обложения обязательных страховых взносов в фсзн.
- •35.Налоговые ставки, льготы и порядок исчисления обязат. Страховых взносов в фсзн
- •36.Порядок декларирования и уплаты обязательных страховых взносов в фсзн
- •37. Экономич. Сущность налога на недв-ть и его плательщики
- •38. Объекты обложения налогом на недвижимость
- •2. Не признаются объектом:
- •39. Налоговая база и ставки налога на недвижимость
- •40. Льготы для юридических и физических лиц по налогу на недвижимость
- •41. Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость
- •42. Экономическая сущность налога на прибыль, его плательщики
- •43. Объект обложения налога на прибыль белорусских организаций и его элементы
- •44. Ставки налога на прибыль белорусских организаций
- •45. Порядок исчисления налога на прибыль от валовой прибыли белорусских организаций
- •46. Льготы по налогу на прибыль белорусских организаций
- •47. Порядок его декларирования и уплаты в бюджет налога на прибыль
- •48. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •49. Подоходный налог с физ, лиц: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •50.Налоговая база и виды налоговых вычетов по подоходному налогу.
- •51. Ставки подоходного налога
- •52. Порядок исчисления, декларирования и уплаты подоходного налога
- •53. Особенности исчисления и уплаты подоходного налога индивидуальными предпринимателями
1. Сущность и признаки налогов
Налог – обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления ден. средств в респуб. и (или) местные бюджеты. Как экономическая категория, налог – основанная на началах всеобщности, обязательности и индивидуальной безвозмездности форма обобществления части индивидуальной или корпоративной собственности для обеспечения общественных потребностей.
Признаки: обязательность; индивидуальная безвозмездность (т.е. уплата налога не устанавливает каких-либо конкретных обязательств государства по отношению к лицу, его вносящему; плательщики не могут достоверно знать, на какие цели будут направлены государством уплаченные ими налоги, поэтому вопрос возмездности тесно связан с доверием к государству); денежная форма уплаты; внесение за счет средств, принадлежащих плательщику.
2. Элементы налога и налоговая терминология
Налог считается установленным в случае, когда определены следующие элементы налогообложения: плательщики; объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка (ставки); порядок исчисления; порядок и сроки уплаты.
Налогоплательщики – юр. и физ. лица, на которых в соответствии с законодательством возложена обязанность по уплате налоговых платежей.
Налоговый агент – организации или физ. лица, которые являются источником выплаты доходов плательщику и (или) на которые в силу законодательства возлагаются обязанности по исчислению, удержанию у плательщика и перечислению в бюджет налоговых платежей (например, налогообложение подоходного налога нанимателями и налог на доходы иностранных организаций без постоянного представительства в РБ).
Объект налогообложения – обстоятельства, с наличием которых у плательщика по законодательству возникает налогового обязательства.
Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы, если иное не установлено законодат-ом
Налоговый период – календарный период времени по окончании кот. определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога.
Порядок исчисления – законодательно закрепленная совокупность способов и методов определения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.
Порядок уплаты – законодательно установленная совокупность способов и методов исполнения налогового обязательства.
Налоговые льготы – установленные законодательством привилегии, которые создают более благоприятные условия налогообложения для отдельных налогоплательщиков и их групп.
3. Функции налогов
Фискальная, регулирующая, перераспределительная, контрольная.
Фискальная – формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства для выполнения общегос-ных или целевых госпрограмм.
Регулирующая – достижение посредством налоговых механизмов задач налоговой политики государства. Ее подфункции: стимулирующая (поддержка развития экономических процессов через систему льгот и освобождения от налогов); дестимулирующая (наоборот); воспроизводственная (аккумулирование средств на восстановление ресурсов (например, экологический налог)).
Перераспределительная – решение социальных задач перераспред-я богатства в обществе, а также народнохозяйственных, произв-венных и соц-ых проблем (например, финансирование целевых научно-технических, экон-ких программ).
Контрольная – контроль фин.-хоз. деят. орг-ций и граждан, а также контроль источников доходов и расходов. Благодаря этой функции оценивается эффективность налоговой системы, выявл-ся необх-ть внесения изменений в нее и бюджетную политику государства.