Тема 11. Фінансове планування і контроль

1. Зміст і завдання фінансового плану

2. Перспективне фінансове планування

3. Поточне фінансове планування

4. Оперативне фінансове планування

5. Планування прибутку підприємства

6. Контроль результатів фінансового планування

1. Зміст і завдання фінансового плану

Фінансове планування – це процес підготовки управлінських рішень, які прямо чи опосередковано впливають на обсяги фінансових ресурсів, узгодження джерел формування та напрямів використання.

Фінансове планування - це процес визначення обсягу фінансових ресурсів за джерелами формування та напрямками цільового використання згідно з виробничими та маркетинговими показниками підприємства у плановому періоді.

Мета фінансового планування – це визначення обсягів фінансових ресурсів. Капіталу і резервів на основі прогнозування величини грошових потоків за рахунок власних, позичкових і залучених джерел ресурсів.

Метою фінансового планування є забезпечення господарської діяльності необхідними джерелами фінансування.

Основними завданнями фінансового планування на підприємстві є:

- забезпечення виробничої та інвестиційної діяльності необхідними фінансовими ресурсами;

- встановлення раціональних фінансових відносин із суб'єктами господарювання, банками, страховими компаніями тощо; визначення шляхів ефективного вкладення капіталу, оцінка раціональності його використання;

- виявлення та мобілізація резервів збільшення прибутку завдяки раціональному використанню матеріальних, трудових та грошових ресурсів;

- здійснення контролю за утворенням та використанням платіжних засобів;

- планування виплат у бюджет.

Таблиця 11.1 – Етапи фінансового планування

Етапи планування	Зміст етапів планування
1. Аналіз фінансових показників діяльності підприємства за попередній період	Основна увага приділяється таким показникам як обсяг реалізації, витрати, прибуток. Визначаються проблеми, що стоять перед підприємством.
2. Розробка фінансової стратегії та фінансової політики за основними напрямами фінансової діяльності підприємства	Розробка перспективних фінансових рішень та шляхів їх виконання. Оцінка ефективності фінансової стратегії.
3. Прогнозування наслідків прийнятих рішень	Уникнення негативних результатів від непогоджених дій між поточними і майбутніми управлінськими рішеннями.
4.Процес безпосереднього фінансового планування	Обгрунтування обраного варіанту із ряду можливих рішень, що характеризують конкретну мету, втілену в конкретні плани
5. Процес бюджетування	Розробка оперативних бюджетів і оцінка наслідків прийнятих рішень
6. Аналіз і контроль виконання фінансових планів	Визначення фактичних фінансових результатів діяльності підприємства, порівняння їх із запланованими показниками, виявлення причин відхилень від запланованих показників, розробка заходів щодо усунення негативних явищ.

У сучасних умовах застосовують три моделі фінансового планування:

1) розробка фінансового розділу бізнес-плану;

2) бюджетування;

3) складання прогнозних фінансових документів.

Результатом фінансового планування є фінансовий план. Фінансовий план характеризує всі сторони виробничо-господарської діяльності та узагальнює основні положення, передбачені іншими розділами плану економічного й соціального розвитку підприємства. Зміст фінансового плану:

1) складається план потреби у фінансових ресурсах на капіталовкладення, інновації, поповнення оборотного капіталу;

2) визначається структура джерел фінансування заходів – як внутрішніх, так і зовнішніх. Оптимізуються пропорції між власними і позиковими джерелами, вкладеннями в основний і оборотний капітал;

3) розробляється план розміщення і використання засобів всередині підприємства;

4) складається процедура бюджетування як база для фінансування поточних фінансових потреб та інвестиційних проектів.

При розробленні фінансового плану аналізуються стан наявних грошових коштів і реальних їх потоків, фінансова стійкість підприємства та використання засобів виробництва.