Содержание

Введение......................................................................................................................3

Теоретическая часть.................................................................................................6

1. Сущность финансов предприятий (организаций). ..............................................6

2. Финансовые взаимоотношения предприятий. .....................................................7

3. Финансовые ресурсы, денежные фонды и резервы предприятий. ....................9

3.1. Финансовые ресурсы предприятий ...................................................................9

3.2. Денежные фонды и резервы предприятий ......................................................11

4. Принципы организации финансов. .....................................................................14

5. Цели, задачи управления финансами, финансовые службы предприятия......16

5.1.Финансовые службы предприятия ....................................................................17

Расчетная часть.......................................................................................................20

Анализ регулирования денежных фондов в ОАО «ЛИПЕЦКМЯСО».................20

1. Финансово-экономическая характеристика ОАО «ЛИПЕЦКМЯСО».............20

2. Порядок формирования и использования собственных денежных фондов в ОАО "ЛИПЕЦКМЯСО"............................................................................................23

3. Порядок формирования и использования заемных денежных фондов в ОАО "ЛИПЕЦКМЯСО"......................................................................................................26

4. Регулирование денежных фондов на ОАО "ЛИПЕЦКМЯСО"........................29

5. Основные пути совершенствования использования денежных фондов в ОАО "ЛИПЕЦКМЯСО"......................................................................................................30

Заключение ................................................................................................................31

Список литературы ...................................................................................................33

Приложение................................................................................................................34

Введение

Важнейшим элементом хозяйственного механизма современного общества являются финансы.

Финансы – систем сложившихся в обществе экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и национального дохода.

Финансы – историческая категория. Они возникли в условиях товарно-денежных отношений под влиянием развития функций и потребностей государства. Термин «финансы» (от лат. finansia – доход, платеж) в значении «денежный платеж» начал использоваться в XII – XVвв. в Италии, ряд городов которой – Флоренция, Венеция, Генуя – были в то время крупнейшими европейскими центрами торговли и банковского дела. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений, образованием денежных ресурсов, мобилизуемых государством для выполнения своих политических и экономических функций.

В современных условиях понятие финансов охватывает, с одной стороны, государственные финансы, с другой – финансы предприятий и корпораций. 

Государственные финансы – это особая сфера экономических отношений, связанная со вторичным, а также первичным распределением и потреблением части совокупного общественного продукта в целях образования денежных фондов, необходимых государству для осуществления его функций. Их материальное содержание воплощается в государственном и местном бюджетах, специальных фондах, финансах государственных предприятий. 

Финансы частных предприятий и корпораций выражают денежные отношения, которые возникают в ходе их экономической деятельности и обеспечивают процесс производства и получения прибыли. Они материализуются в виде денежного капитала, различных денежных фондов предприятий.

Характерными чертами современных финансов являются следующие:

1) денежная форма в отличие от натуральных отношений;

2) распределительный характер отношений, т.е. здесь нет эквивалентного обмена;

3) распределение совокупного общественного продукта и национального дохода через реальные денежные фонды, например в отличие от ценового распределения.

Таким образом, финансы по своему происхождению – денежные отношения.

В дальнейшем анализе мы сконцентрируем внимание на финансах предприятий (организаций) и их роли в экономическом развитии.

Финансы организаций функционируют в рамках финансовой системы государства, занимают определяющее положение и являются ее основой. Поэтому все изменения в финансах организаций связаны с изменениями в финансовой системе государства. Как экономическая категория финансы зависят от преобразований во взаимоотношениях между звеньями финансовой системы.

Организация – это самостоятельный хозяйствующий субъект, обладающий правами юридического лица, производящий продукцию, товары, услуги, выполняющий работы, занимающийся различными видами экономической деятельности, целью которой является обеспечение общественных потребностей, извлечение прибыли и приращение капитала. Поэтому финансы организаций занимают определяющее положение в структуре финансовых взаимосвязей отраслей экономики.

В настоящее время положение в экономике Российской Федерации характеризуется противоречивыми явлениями, что приводит к частому изменению и корректировкам нормативно-правовой базы деятельности предприятий, законодательства. Данные условия не благоприятствуют стабильной деятельности хозяйствующих субъектов и зачастую ставят их в крайне неблагоприятные условия. На многих предприятиях положение ухудшилось чрезвычайным образом, на столько, что они вынуждены были сократить или приостановить производство. Другие предприятия при видимой экономической стабильности не могут развиваться, не могут достичь большей экономической эффективности, преодолеть возникшие перед ними трудности для выхода на новый экономический уровень.

Каждое предприятие в процессе своей производственно- хозяйственной деятельности имеет денежные средства, из которых формируются различные денежные фонды, через которые осуществляется финансирование процессов производства и сбыта продукции, обеспечение расширенного воспроизводства и роста объемов выпуска продукции; освоение новой техники и ее внедрение в производственный процесс; стимулирование работников, что приводит к росту производительности труда; различные расчеты с бюджетом в виде уплаты налогов; с банков в виде выплаты процентов за кредит. Каждый из формируемых на предприятии денежных фондов имеет определенное назначение и порядок формирования.

Денежные средства являются наиболее ограниченными ресурсом и успех предприятия во многом определяется способностью руководителей рационально распределять и использовать деньги. Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования. Таким образом данная тема является актуальной.

Велика роль финансов организаций в обеспечении нормального состояния экономической и общественной жизни страны, так как в силу своей специфической особенности во многом зависят стабильность рубля, денежное обращение и состояние платежно-расчетной дисциплины в народном хозяйстве.

В своей работе я постараюсь максимально полно отразить основы организации финансов предприятий (организации).

Теоретическая часть.

1.Сущность финансов предприятий (организаций)

Предприятие (организация) – самостоятельный хозяйствующий субъект, обладающий правами юридического лица, занимающийся различными видами экономической деятельности, целью которой является обеспечение общественных потребностей, извлечение прибыли и приращение капитала.

Финансы предприятий (организаций) – это относительно самостоятельная сфера системы финансов государства, охватывающая широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала и денежных средств. Именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов, которые служат основным источником экономического и социального развития общества.

Материальной основой финансов предприятий служит кругооборот капитала, который в условиях товарно-денежных отношений принимает форму денежного оборота, опосредствующего реализацию хозяйственных связей и расчетов, в процессе которых создаются и используются централизованные и децентрализованные фонды денежных средств.

Функции финансов.

На предприятии финансы выполняют  распределительную  и  контрольную  функции.

Эти функции выполняются в форме транзакций и анализа денежных потоков. Управляя денежными потоками, продажами  и затратами с помощью распределительной функции финансов направляются средства в нужном направлении и одновременно контролируется исполнение финансовых решений, правильность прогнозов и плановых расчетов.

С их помощью осуществляются:

• обслуживание индивидуального кругооборота фондов, в процессе которого денежная форма стоимости превращается в товарную, а после завершения процесса производства и реализации готового продукта вновь превращается в денежную;

• формирование, распределение, перераспределение и использование доходов и прибыли предприятий на их собственные и нужды государства;

• контроль за соответствием между движением материальных и денежных ресурсов в процессе индивидуального кругооборота фондов.

Иными словами функции финансов предприятий реализуются через денежные потоки, отражающие их финансовую деятельность.

Это – формирование и использование финансовых ресурсов и регулирование денежных потоков предприятия, так называемая распределительная функция. А также стоимостной учет затрат на производство и реализацию продукции, формирование доходов и денежных фондов предприятия и их использование – контрольная функция.

Реализация контрольной функции осуществляется с помощью анализа финансово - экономических показателей хозяйственной деятельности предприятий и разработки необходимых мероприятий в целях повышения эффективности распределительных отношений.

2. Финансовые взаимоотношения предприятий

В процессе хозяйственной деятельности между предприятием и его партнерами по бизнесу возникает целый спектр финансовых отношений, значительная часть которых регламентирована законодательными актами государства.

К ним относятся:

• порядок и состав затрат, относимых на себестоимость производимой продукции;

• варианты учетной политики предприятий;

• порядок, база и уровни налогообложения;

• организация, ликвидация, банкротство предприятий;

• формирование уставного капитала;

• отношения с инвесторами, банками и ряд других отношений.

Спектр финансовых отношений предприятий достаточно широк и может быть сгруппирован в соответствии с их экономическим содержанием.

Главным образом – это финансовые отношения между:

• учредителями в момент создания предприятия в части формирования и использования Уставного капитала;

• предприятием и организациями, связанные с производством и реализацией продукции. Это поставщики материальных, сырьевых и топливных ресурсов и покупатели готовой продукции, транспортные, строительные организации, предприятия связи, склады, таможня и др.;

• предприятием и работниками в части оплаты труда, распределения доходов, выплат из фонда потребления, выпуска и размещения ценных бумаг, удержания налогов, применения санкций и взыскания штрафов и др.;

• предприятием и государством по поводу уплаты налогов и сборов, а также при финансировании государством предприятий по целевому назначению;

• предприятием и банковской системой в части хранения денежных средств, расчетов, кредитования нужд предприятия и получения других банковских услуг;

• предприятием и страховыми компаниями;

• предприятиями и инвесторами; - предприятиями и его подразделениями и др.

Существует еще целый ряд сфер финансовых отношений предприятий, материальной основой которых является движение денежных средств, от организации которых зависит финансовое состояние предприятий.