- •Глава 1 сущность, содержание и значение финансовой политики государства
- •1.1. Содержание и значение государственной финансовой политики
- •1.2. Виды финансовой политики и механизм ее реализации
- •1.3. Мировые концепции финансовой политики
- •1.4. Структура целей и основные задачи финансовой политики
- •1.5. Элементы финансового механизма и основные инструменты финансовой политики
- •1.6. Результативность и эффективность финансовой политики
- •1.7. Стратегия и тактика финансовой политики на современном этапе
- •Тест для самопроверки по главе 1
- •Глава 2 бюджетная политика
- •2.1. Роль бюджетной политики государства. Цели, основные направления и задачи бюджетной политики
- •2.2. Бюджет как экономическая и правовая категория.
- •2.3. Основы бюджетного устройства.
- •2.4. Бюджетный федерализм и межбюджетные отношения
- •2.5. Бюджетный процесс и его основные этапы
- •2.6. Основные направления бюджетной реформы на современном этапе
- •2.7. Повышение эффективности государственных расходов.
- •2.8. Оптимизация бюджетных расходов системы государственных заказов и закупок
- •Тест для самопроверки по главе 2
- •1. Бюджет следует рассматривать в качестве:
- •2. Какие отношения выражает бюджет?
- •3. Государственный бюджет выражает отношения:
- •Глава 3 налоговая политика
- •3.1. Сущность и значение налоговой политики
- •3.2. Налоговая политика и налоговое регулирование
- •3.3. Стратегия и тактика налоговой политики
- •3.4. Взаимосвязь налоговой политики и налогового механизма
- •3.5. Налоговая политика и оздоровление экономики
- •3.6. Проблемы развития налоговой реформы и их взаимосвязь с налоговой политикой
- •3.7. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства
- •Тест для самопроверки по главе 3
- •1. Законодательство рф о налогах и сборах состоит из:
- •2. Под налогом понимается:
- •3. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:
- •Глава 4 денежно-кредитная политика
- •4.1. Теории денежно-кредитного регулирования
- •4.2. Использование теоретических концепций в практике государственного регулирования денежного обращения
- •4.3. Основы денежно-кредитной политики государства: сущность, цели, типы, методы регулирования
- •4.4. Инструменты денежно-кредитной политики государства
- •1. Установление обязательных (минимальных) резервных требований.
- •2. Учетная (процентная) политика (рефинансирование коммерческих банков).
- •3. Операции на открытом рынке.
- •4.5. Место и роль денежно-кредитной политики в структуре финансовой политики России
- •4.6. Приоритетные направления развития денежно-кредитной политики
- •Тест для самопроверки по главе 4
- •Глава 5 ценовая политика
- •5.1. Цели и задачи ценовой политики
- •5.2. Основы системы цен и тарифов. Цены на макро- и микроуровне
- •5.3. Методы ценообразования
- •5.4. Налогообложение и цены
- •5.5. Инфляция и цены
- •5.6. Методология государственного регулирования цен
- •5.7. Антимонопольное регулирование цен на продукцию естественных монополий
- •Тест для самопроверки по главе 5
- •Глава 6 инвестиционная политика
- •6.1. Инвестиционный потенциал страны
- •6.2. Социальные функции инвестиционной политики государства
- •6.3. Основные принципы инвестиционной политики
- •6.4. Финансирование инвестиционной деятельности
- •6.5. Инвестиционная политика регионов.
- •6.6. Инвестиционный климат в России.
- •Стратегические приоритеты государственной инвестиционной политики и состав перечня федеральных целевых программ, подлежащих финансированию из федерального бюджета в 2007 г.
- •6.7. Механизм государственного регулирования инвестиционных процессов
- •Глава 7 социальная политика
- •7.1. Сущность социальной политики государства
- •7.2. Политика государства в формировании доходов населения и на рынке труда
- •7.3. Государственные социальные гарантии и страхование
- •7.4. Социальное обеспечение и социальная справедливость
- •7.5. Повышение уровня и качества жизни как основа социального рыночного государства
- •7.6. Основные направления развития социальной сферы в России
- •Доступное жилье
- •Изменение образовательной системы страны
- •Укрепление системы здравоохранения
- •Развитие физической культуры и спорта
- •Культура России
- •Реализация приоритетных национальных проектов
- •Тест для самопроверки по главе 7
- •1. Социальная политика - это (необходимое добавить)
- •2. Общество — это:
- •3. Не являются основными принципами проведения социальной политики:
- •Глава 8 внешнеторговая политика
- •8.1. Сущность внешнеторговой политики государства
- •8.2. Методы государственного регулирования внешней торговли
- •Тарифные методы государственного регулирования внешней торговли
- •Нетарифные методы государственного регулирования внешней торговли
- •8.3. Всемирная торговая организация
- •Россия и Всемирная торговая организация
- •8.4. Таможенная политика
- •Тест для самопроверки по главе 8
- •1. Под внешнеторговой политикой государства понимается:
- •11. Всемирная торговая организация начала действовать с:
- •Пример функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации
3.3. Стратегия и тактика налоговой политики
Сложившиеся в государстве те или иные закономерности налоговых отношений отражают тактику и стратегию налоговой политики, являющейся составной частью финансовой политики. Содержание и цели налоговой политики обусловлены социально-экономическим строем общества и интересами социальных групп, стоящих у власти.
В условиях высокоразвитых рыночных отношений налоговая политика используется государством для перераспределения избыточных доходов преимущественно в социальных целях, а также для территориального экономического развития, регулирования доходов населения. Задачи налоговой политики сводятся к обеспечению государства финансовыми ресурсами, созданию условия для регулирования хозяйства страны в целом, сглаживанию возникающих в процессе рыночных отношений экономических диспропорций.
Налоговая политика как совокупность научно обоснованных и экономически целесообразных тактических и стратегических правовых действий органов власти и управления способна обеспечить потребности воспроизводства и рост общественного богатства. Исходной установкой этого является не только соблюдение правового порядка взыскания налоговых платежей, но и проведение всесторонней оценки хозяйственно-экономических отношений, складывающихся под влиянием налогообложения. Следовательно, налоговая политика - это не автоматическое выполнение предписаний налоговых законов, а их совершенствование.
Налоговые тактика и стратегия необходимы, если государство стремится к согласованию общественных, корпоративных и личных экономических интересов. Нередко тактические шаги, предпринимаемые руководством государства по координации налогообложения на текущий момент, экономически не обоснованы. Это не только препятствует реализации налоговой стратегии, но и деформирует весь экономический курс государства. Исходя из этого с учетом прогнозов ученых, касающихся тенденций экономического развития, объективной действительности, состояния социального положения в обществе, разрабатываемая государством налоговая стратегия преследует следующие цели:
• экономические - обеспечение экономического роста, ослабление цикличности производства, ликвидация диспропорций в развитии, преодоление инфляционных процессов;
• социальные - перераспределение национального дохода в интересах определенных социальных групп путем стимулирования роста прибыли и недопущения падения доходов населения;
• фискальные — повышение доходов государства;
• международные - укрепление экономических связей с другими странами, преодоление неблагоприятных условий для платежного баланса.
Противоречия между тактическими действиями управленческих структур и общей стратегией налогообложения, утвержденной конституциональными правовыми актами государства, приводят к разбалансированности бюджета, сбоям в хозяйственном механизме, торможению воспроизводственных процессов и в конечном итоге - к экономическому кризису.
Обоснованность тактических действий при проведении налоговой политики играет огромную роль в формировании доходов бюджета. Бюджетные задания на очередной финансовый год должны согласовываться с общей стратегией налогообложения. Этого требуют положения Конституции РФ о разграничении полномочий федерального центра и регионов. Конституционные права субъектов Федерации определяют характер их отношений с федеральной властью при установлении правовых норм разграничения налогов по звеньям бюджетной системы.