Министерство образования и науки Российской Федерации
Псковский государственный университет
Финансово-экономический факультет
Кафедра учета, аудита и налогообложения
Курсовая работа
«Моделирование хозяйственных операций в ООО «Бета»
Студент:
Шифр:
Проверил:
ПСКОВ,
2014
Вариант II
1. Составить журнал хозяйственных операций.
2. Для расчета необходимых данных составить соответствующие учетные регистры, расчетно-платежные ведомости и оформить бухгалтерские справки.
3. Отразить в главной книге нижеприведенные хозяйственные операции.
4. Подвести итоги на счетах главной книги, определив обороты и выявив остатки.
5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
6. Составить баланс на конец отчетного периода на бланке баланса.
7. Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период, используя бланк.
8. Оформить КО-1 и КО-2 по операциям №3 и №5.
9. Оформить авансовый отчет по операции № 6.
10. Оформить платежное поручение по операции № 25/1.
Данные об организации ооо «Бета»
1. ООО «Бета» создано в декабре 20х1 года. Номер государственной регистрации 000111888. Идентификационный номер налогоплательщика 6027015012, КПП 602701001.
2. Основной вид деятельности – строительство.
3. Зарегистрированный уставный капитал 50000 руб.
4. Директор - Андреев К.К.
Гл.бухгалтер - Королева Н.П.
5. Порядок труда определен Положением об оплате труда ООО «Бета».
Протокол № 3 собрания участников от 3.12.20х1г.
Директор |
Андреев К.К. |
15000 руб. |
Коммерческий директор |
Климов Г.С. |
13000 руб. |
Гл.бухгалтер |
Королева Н.П. |
12000 руб. |
Инженер |
Никифоров А.В. |
12000 руб. |
Рабочий |
Иванов С.С. |
7500 руб. |
Рабочий |
Григорьев А.И. |
6500 руб. |
6. Выписка из приказа № 1 по учетной политике ООО «Бета» на 20х3г. Приказываю установить:
а) Рабочий план счетов на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (Утв.приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94-Н).
К счету 90 «Продажи» открыть субсчета: 90/1 – Выручка; 90/2 – себестоимость; 90/3 – НДС; 90/4 – управленческие расходы; 90/9 – прибыль/убытки от продаж.
К счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыть субсчета: 91/1 – прочие доходы, 91/2 – прочие расходы; 91/9 – сальдо прочих расходов.
б) Материалы и инвентарь сроком использования не более 1 года учитываются на счете 10 «Материалы», субсчетах 10/1 «Сырьё и материалы» и 10/9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» по учетным ценам. Приобретение материалов и инвентаря отражается на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», отклонение фактической себестоимости от учетной цены отражается на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»;
в) Выручка от реализации продукции, работ, услуг для целей бухгалтерского учета определяется по методу отгрузки и выставления счетов покупателям (заказчикам), а для целей налогообложения прибыли – по кассовому методу.
г) Общехозяйственные расходы признаются условно-постоянными и списываются в конце отчетного периода на счет 90(субсчёт 90/4)
д) Объекты, срок службы которых более одного года, а стоимость не более 40000 руб., учитываются в составе внеоборотных активов.
е) Учёт расчётов по налогу на прибыль ведётся в соответствии с ПБУ 18/02 «Учёт расчетов по налогу на прибыль».
7. ООО «Бета» имеет расчетный счет № 40702810758510000319 в Псковском Банке СБ РФ (БИК 045805602), корреспондентский счет № 30101810300000000602. Расчеты с бюджетом ведет через ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Псковской области (г. Псков) (БИК 045805001, ИНН 6022003091, ОФК по г.Пскову ИМНС РФ по г.Пскову, расчетный счет № 401028104551070990001)
8. Даны остатки по счётам Главной книги ООО «Бета» на 31.12.20х1 года.
№ счёта, субсчёта |
Наименование счёта, субсчёта |
Сальдо, в руб. |
|
Дебет |
Кредит |
||
51 |
Расчётный счёт |
40000 |
|
75/1 |
Расчёты с учредителями по вкладам в уставный капитал |
10000 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
50000 |
ИТОГО: |
50000 |
50000 |
|
9. Даны остатки по счетам Главной книги ООО «Бета» на 31.12.20х2 года.
№ счёта, субсчёта |
Наименование счёта, субсчёта |
Сальдо, в руб. |
|
Дебет |
Дебет |
||
01 |
Основные средства |
45000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
5000 |
10/1 |
Сырьё и материалы |
2000 |
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
1000 |
|
51 |
Расчётный счёт |
200000 |
|
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
|
153000 |
62 |
Расчёты с покупателями и заказчиками |
60000 |
|
76 |
Расчёты с разными дебиторами и кредиторами |
|
27000 |
80 |
Уставный капитал |
|
50000 |
84 |
Нераспределённая прибыль |
|
73000 |
ИТОГО: |
308000 |
308000 |
|
10. Отчёт о финансовых результатах ООО «Бета» за январь – декабрь 20х2 года (в руб.).
1. Выручка 200000
2. Себестоимость продаж (70000)
3. Валовая прибыль 130000
4. Управленческие расходы (30000)
5. Прибыль от продаж 100000
6. Прочие доходы 20000
7. Прочие расходы (28750)
8. Прибыль до налогообложения 91250
9. Текущий налог на прибыль (18250)
10. Чистая прибыль 73000