5.2 Задания на контрольную работу по экономическому анализу

Для выполнения теоретического задания контрольной работы необходимо ответить на следующие вопросы согласно варианту:

1. Финансовое состояние организации: определение, цель, характеристика.

2. Основные задачи анализа финансового состояния организации.

3. Характеристика источников информации, используемые при анализе финансового состояния организации.

4. Виды и функции финансовой отчетности.

5. Функции и роль отчета о движении денежных средств.

6. Основные показатели, характеризующие финансовое состояние организации.

7. Ликвидность бухгалтерского баланса, факторы, оказывающие на неё влияние.

8. Показатели платежеспособности организации, рассчитанные по данным бухгалтерского баланса.

9. Порядок расчета показателей оборачиваемости оборотных активов.

10. Несостоятельность организации. Методики и критерии оценки вероятности банкротства.

11. Показатели, позволяющие оценить структуру баланса неплатежеспособной организации.

12. Качественные (неформализованные) и количественные (формализованные) методы финансового анализа.

13. Вертикальный анализ, его основные черты. Отличия вертикального анализа от горизонтального анализа.

14. Понятие финансовой устойчивости организации. Сущность методики оценки достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств.

15. Внутренние и внешние факторы, влияющие на величину прибыли (убытка) организации.

16. Факторы, влияющие на рентабельность продаж организации.

17. Рейтинговая оценка. Этапы рейтинговой оценки по данным финансовой отчетности.

18. Требования, предъявляемые к системе информации, используемой для проведения экономического анализа.

19. Виды отчетности, используемые при проведении экономического анализа.

20. Состав и структура баланса и его роль в анализе финансового состояния организации.

21. Относительные показатели, характеризующие финансовую устойчивость.

22. Показатели оценки кредитоспособности организации.

23. Система нормативного регулирования, регламентирующая порядок составления финансовой отчетности.

24. Управление дебиторской задолженностью. Анализ состава, структуры и динамики дебиторской задолженности.

25. Значение, объекты и методики анализа имущественного положения предприятия.

26. Значение и цели анализа деловой активности предприятия.

27. Сущность проведения анализа движения денежных средств прямым и косвенным методом.

28. Факторы, влияющие на рентабельность собственного капитала организации.

Практическая задача № 1 выполняется на основании данных бухгалтерского баланса, составленного по условию практической задачи контрольной работы по бухгалтерскому учету (таблица 6).

Таблица 6 – Условие практической задачи № 1

Вариант	Условие задачи
1	Провести анализ финансовой устойчивости с использованием коэффициентов
2	Провести анализ ликвидности баланса
3	Провести анализ состава, структуры и динамики имущества (активов) организации
4	Провести анализ рентабельности активов
5	Провести анализ состава, структуры и динамики кредиторской задолженности
6	Провести анализ платежеспособности организации
7	Провести анализ состава, структуры и динамики источников (пассивов) формирования имущества организации
8	Провести анализ финансовой устойчивости на основе баланса (обеспеченности запасов источниками их формирования)
9	Провести анализ рентабельности собственного капитала
10	Провести анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Практическая задача № 2 включает условие задачи и аналитическую таблицу с исходными данными.

Вариант 1. На основании данных таблицы 7 проанализировать ликвидность баланса организации.

Таблица 7 – Анализ ликвидности баланса организации

В тысячах рублей

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Отклонения
Наиболее ликвидные активы	3714	9408
Наиболее срочные обязательства	4867	8620
Платежный баланс: излишек (+), недостаток (-)
Быстрореализуемые активы	5113	8418
Краткосрочные пассивы	5292	7722
Платежный баланс: излишек (+), недостаток (-)
Медленореализуемые активы	5387	9942
Долгосрочные и среднесрочные пассивы	3100	10330
Платежный баланс: излишки (+), недостатки (-)
Труднореализуемые активы	122235	27614
Постоянные пассивы	13190	28710
Платежный баланс: излишек (+), недостаток (-)

1. Определить платежный излишек или недостаток по каждой паре приведенных групп и оценить ликвидность баланса.

2. Сделать вывод о текущей и перспективной ликвидности.

3. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Вариант 2. На основании данных таблицы 8 проанализировать финансовую устойчивость организации.

Таблица 8 – Анализ финансовой устойчивости на основе баланса

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Откло-нения
Собственные средства	5384	24319
Основные средства и внеоборотные активы	3012	22865
Собственные оборотные средства
Долгосрочная и среднесрочная кредиторская задолженность	1365	–
Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов
Краткосрочные кредиты и заемные средства	4103	19760
Общая величина основных источников формирования запасов
Запасы	3416	5716
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств
Излишек (+) или недостаток (-) собственных долгосрочных источников формирования запасов
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов
Трехкомпонентный показатель финансовой ситуации

1. Рассчитать наличие излишков или недостатков собственных оборотных средств; собственных и долгосрочных источников формирования запасов; общей величины основных источников формирования оборотных средств.

2. Определить трехкомпонентный показатель финансовой ситуации.

3. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Вариант 3. На основании данных таблицы 9 проанализировать имущественное положение организации.

Таблица 9 – Анализ имущественного положения организации

Показатели	Пред. год		Отчет. год		Отклонения
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Всего имущества,
в том числе:
- Внеоборотные активы, всего,	282695		349516
из них:
- основные средства	232617		249152
Продолжение таблицы 9
Показатели	Пред. год		Отчет. год		Отклонения
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.		Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
- Оборотные активы, всего,
из них:
- производственные запасы;	274327		523715
- незавершенное производство;	–		1102
- готовая продукция;	34263		182289
- прочие запасы и затраты;	38172		108855
- денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;	366150		212459
- дебиторская задолженность и прочие активы.	535380		1262247

1. Определить общую стоимость имущества организации и его структуру в отчетном и предыдущем годах; дать оценку динамики показателей.

2. Проанализировать состояние запасов в организации.

3. Определить производственный потенциал организации и его изменение в анализируемом периоде.

4. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Вариант 4. На основании данных таблицы 10 проанализировать баланс организации.

Таблица 10 – Анализ баланса организации

Наименование агрегированных статей	Абсолютные величины на конец года, тыс. руб.		Удельные веса, %		Отклонения		В процентах
	пред. год	отчет. год	пред год	отчет. год	в абс. вели-чинах, тыс. руб.	в уд. ве-сах, %	к пред. году	к изме-нению итога балан-са
Активы, всего,			100	100
в том числе:
- основные средства и внеоборотные активы;	292303	428052
- запасы;	258893	517027
- денежные средства, средства в расчетах, прочие,	205030	390909
Продолжение таблицы 10
Наименование агрегированных статей	Абсолютные величины на конец года, тыс. руб.		Удельные веса, %		Отклонения		В процентах
	пред. год	отчет. год	пред год	отчет. год	в абс. вели-чинах, тыс. руб.	в уд. ве-сах, %	к пред. году	к изме-нению итога балан-са
из них:
- ден. средства и краткосроч. фин. вложения;	12709	11080
- дебиторская задолжен-ность и проч. активы	413188	769896
Источники, всего			100	100
в том числе
- собственные средства,	192321	379829
из них:
- собственные оборотные средства
- заемные средства,	343038	566092
из них:
- долгосрочные кредиты и займы;	-	80000
- краткосрочные кредиты и займы;	525	120000
- краткосрочная задолженность и прочие	342513	366092

1. Определить общую стоимость имущества предприятия и источников его формирования.

2. Рассчитать величину собственных оборотных средств и степень покрытия ими суммы запасов.

3. Рассчитать показатели динамики и структурной динамики баланса.

4. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Вариант 5. На основании данных таблицы 11 проанализировать рентабельность единицы продукции.

Таблица 11 –Анализ рентабельности единицы продукции

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Откло-нения
Продажная цена, руб.	1250	1410
Полная себестоимость единицы продукции, руб.	938	1013
Прибыль, руб.
Рентабельность продукции, %

1. Определить рентабельность продукции, дать оценку ее динамики.

2. Определить влияние изменения продажной цены и себестоимости на рентабельность продукции.

3. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Вариант 6. На основании данных таблицы 12 проанализировать динамику рентабельности продаж.

Таблица 12 –Анализ динамики рентабельности продаж

Показатели	201_ г.	201_ г.	201_ г.	Отклонения от баз. года
Выручка от продаж продукции, тыс. руб.	146120	113862	185854
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	13162	12804	20210
Чистая прибыль, тыс. руб.	8341	8674	14049
Рентабельность продаж, %:
- по прибыли до налогообложения;
- по чистой прибыли

1. Рассчитать показатели рентабельности продаж.

2. Проследить изменение рентабельности продаж по годам. Определить влияние факторов (прибыли и выручки от продаж) на рентабельность продажи.

3. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Вариант 7. На основании данных таблицы 13 проанализировать рентабельность проданной (реализованной) продукции организации.

Таблица 13 – Анализ рентабельности проданной (реализованной) продукции организации

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Отклонения
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	302853	386291
Себестоимость проданной (реализованной) продукции, тыс. руб.	211511	265334
Прибыль от продаж, тыс. руб.
Рентабельность продукции, %

1. Определить показатели рентабельности продукции, сделать вывод об их динамике.

2. Определить влияние на рентабельность продукции выручки от продаж и себестоимости проданной (реализованной) продукции.

3. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Вариант 8. На основании данных таблицы 14 проанализировать эффективность использования основных средств.

Таблица 14 – Анализ эффективности использования основных средств

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Откло-нения	Темп роста, %
Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.	1186784	1294261
Среднегодовая стоимость основных производственных средств в сопо-ставимых ценах, тыс. руб.	496562	528269
Фондоотдача, руб./руб.
Фондоемкость, руб./руб.

1. Рассчитать величину фондоотдачи и фондоемкости. Определить относительную экономию (перерасход) основных производственных средств.

2. Определить влияние стоимости основных производственных средств и фондоотдачи на выпуск продукции; соотношение интенсивного и экстенсивного факторов развития производства.

3. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Вариант 9. На основании данных таблицы 15 проанализировать эффективность использования трудовых ресурсов.

Таблица 15 – Анализ производительности труда

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Отклонения	Темп роста, %
Выручка от продаж, тыс. руб.	362934	394392
Среднесписочная численность работающих, чел.	540	499
Производительность труда работающих, тыс. руб./чел.

1. Определить производительность труда в отчетном и предыдущем годах, определить динамику показателей.

2. Определить относительную экономию (перерасход) численности работающих.

3. Оценить характер развития предприятия с точки зрения использования трудовых ресурсов.

4. Определить влияние численности работающих и производительности труда на выпуск продукции.

5. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Вариант 10. На основании данных таблицы 16 проанализировать эффективность использования материальных ресурсов организации.

Таблица 16 – Анализ эффективности использования материальных ресурсов организации

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год		Отклонения
		план	факт	от пред. года	от плана
Объем товарной продукции, тыс. руб.	74450	73482	72220
Материальные затраты, тыс. руб.	58844	59435	59587
Материалоотдача, руб./руб.
Материалоемкость, руб./руб.

1. Рассчитать показатели материалоотдачи и материалоемкости в отчетном и предыдущем годах.

2. Проанализировать динамику материалоотдачи и материалоемкости и сделать выводы об эффективности использования материальных ресурсов на предприятии.

3. Определить влияние суммы материальных затрат и эффективности их использования на выпуск продукции.

4. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Вариант 11. На основании данных таблицы 17 проанализировать динамику затрат на 1 рубль товарной продукции.

Таблица 17 – Анализ динамики затрат на 1 рубль товарной продукции

Показатели	201_ г.	201_ г.	201_ г.	Темп роста к базис. году, %
Себестоимость товарной продукции, млн руб.	579	489	624
Объем товарной продукции, млн. руб.	569	546	706
Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб.

1. Определить затраты на 1 рубль товарной продукции по годам анализируемого периода.

2. Определить влияние изменения затрат на 1 рубль товарной продукции на себестоимость товарной продукции.

3. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Вариант 12. На основании данных таблицы 18 проанализировать состав и структуру оборотных средств.

1. Определить объем и структуру оборотных средств на начало и конец года, темп роста по каждой группе оборотных средств.

2. Проанализировать изменения структуры оборотных средств за год; охарактеризовать факторы, влияющие на структуру оборотных средств.

Таблица 18 – Анализ состава и структуры оборотных средств

Состав оборотных средств	Наличие на начало года		Наличие на конец года		Отклонения
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Запасы,
в том числе
- сырье и материалы;	16015		15706
- незавершенное производство;	354		935
- готовая продукция;	86349		29889
- расходы будущих периодов.	356		304
Налог на добавленную стоимость	3241		7636
Дебиторская задолженность,
в том числе
- долгосрочная;	-		1212
- краткосрочная.	54926		60325
Краткосрочные финансовые вложения	-		19116
Денежные средства	16455		2492
Всего оборотных средств

3. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Вариант 13. На основании данных таблицы 19 проанализировать динамику оборачиваемости оборотных средств.

Таблица 19 – Анализ динамики оборачиваемости оборотных средств

Показатели	20__ г.	20__ г.	20__г.	Отклонение от 20__ г.	Темп роста к базис. году, %
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	38347	42616	57880
Средняя величина оборотных средств, тыс. руб.	28078	28867	32285
Коэффициент обора-чиваемости оборот-ных средств, обо-ротов
Продолжительность оборота оборотных средств, дн.
Коэффициент закре-пления оборотных средств

1. Рассчитать показатели оборачиваемости оборотных средств в отчетном и предыдущем году; оценить их динамику.

2. Определить величину относительного высвобождения (дополнительного закрепления) средств в обороте.

3. Определить соотношение экстенсивных и интенсивных факторов развития производства.

4. Дать оценку хозяйственной ситуации

Вариант 14. На основании данных таблицы 20 проанализировать оборачиваемость дебиторской задолженности.

Таблица 20 – Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Откло-нения	Темп роста, %
Выручка от продажи продукции (работ, услуг), тыс. руб.	614935	836719
Средние остатки оборотных средств, тыс. руб., всего	128111	190163
Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.	25373	43738
в том числе сомнительная дебиторская задолженность	4313	13558
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов
Длительность одного оборота, дн.
Доля дебиторской задолженности в общей величине оборотных средств, %
Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от продажи, %
Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме задолженности, %

1. Рассчитать показатели, характеризующие состояние, «качество» и оборачиваемость дебиторской задолженности в отчетном и предыдущем годах; оценить их динамику.

2. Сделать вывод о влиянии изменения оборачиваемости дебиторской задолженности на финансовое положение предприятия.

3. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Вариант 15. На основании данных таблицы 21 проанализировать рентабельность производства.

Таблица 21 – Анализ рентабельности производства

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Откло-нения
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	221952	484951
Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб.	675562	11050610
Средние остатки оборотных средств (материальных), тыс. руб.	381351	717514
Рентабельность производства, %

1. Рассчитать показатель рентабельности производства по годам.

2. Дать оценку динамики рентабельности производства.

3. Определить влияние факторов: среднегодовой стоимости основных производственных средств, средних остатков материальных оборотных средств и прибыли до налогообложения на изменение рентабельности производства.

4. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Вариант 16. На основании данных таблицы 22 проанализировать рентабельность собственного капитала.

Таблица 22 – Анализ рентабельности собственного капитала

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Отклонения
Чистая прибыль, тыс. руб.	2960	5879
Средняя величина собственного капитала, тыс. руб.	6141	11943
Рентабельность собственного капитала, %

1. Рассчитать значения рентабельности собственного капитала и факторов, влияющих на нее.

2. Определить влияние на рентабельность собственного капитала чистой прибыли и средней величины собственного капитала.

3. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Вариант 17. На основании данных таблицы 23 проанализировать рентабельность продаж.

Таблица 23 – Анализ рентабельности продаж

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Отклонения
Выручка от продажи продукции (работ, услуг), тыс. руб.	302853	386291
Себестоимость проданной продукции (работ, услуг), тыс. руб.	211511	265334
Прибыль от продаж, тыс. руб.
Рентабельность продаж, %

1. Определить показатели рентабельности продаж, сделать вывод об их динамике.

2. Определить влияние на рентабельность продаж выручки от продаж и прибыли от продаж.

3. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Вариант 18. На основании данных таблицы 24 проанализировать рентабельность проданной продукции.

Таблица 24 – Анализ рентабельности проданной продукции

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Отклонения
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	302853	386291
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	211511	265334
Прибыль от продаж, тыс. руб.
Рентабельность продукции, %

1. Определить показатели рентабельности продукции, сделать вывод об их динамике.

2. Определить влияние на рентабельность продукции выручки от продаж и себестоимости проданной (реализованной) продукции.

3. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Вариант 19. На основании данных таблицы 25 проанализировать оборачиваемость материальных оборотных средств.

Таблица 25 – Анализ оборачиваемости материальных оборотных средств

Показатели	20__ г.	20__ г.	20__ г.	Темп роста к баз. году, %
Выручка от продаж продукции (работ, услуг), тыс. руб.	5487673	7572988	8999785
Средние остатки оборотных средств, тыс. руб., всего,	1197531	1679154	1907946
в т. ч. в товарно-материальных ценностях	627880	889952	1097936
Коэффициент оборачиваемости: - всех оборотных средств; - материальных обор. средств
Длительность одного оборота, дн.: - всех оборотных средств; - материальных обор. средств
Коэффициент закрепления средств в обороте: - всех оборотных средств; - материальных обор. средств

1. Рассчитать показатели оборачиваемости оборотных средств в отчетном и предыдущем году; оценить их динамику.

2. Определить величину относительного высвобождения (дополнительного закрепления) средств в обороте.

3. Определить соотношение экстенсивных и интенсивных факторов развития производства.

4. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Вариант 20. На основании данных таблицы 26 проанализировать затраты на производство по экономическим элементам.

Таблица 26 – Анализ затрат на производство по экономическим элементам

Элементы затрат	Пред. год		Отчет. год		Отклонения
	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %
Материальные затраты,	898,2		1058,1
в том числе:
- сырье и материалы;	807,1		960,9
Продолжение таблицы 26
Элементы затрат	Пред. год		Отчет. год		Отклонения
	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %
- топливо;	8,6		29,2
- энергия.	32,1		27,3
Амортизация основных фондов	18,5		12,2
Итого затраты овеществленного труда
Затраты на оплату труда	23,8		43,7
Отчисления на соц. нужды	9,0		17,1
Итого затраты живого труда
Прочие затраты	45,1		65,9
Всего затрат
Объем выпуска товарной продукции	1135,8	х	1308,3	х		х

1. Определить удельный вес каждого элемента в общей сумме и отклонения в сумме затрат и удельных весах.

2. Сделать вывод об изменении структуры затрат.

3. Дать оценку хозяйственной ситуации.