Тема 9. Учет финансовых вложений.

1. Выполнить задание по исходным данным.

Задача 9. 1. Учет движения акции.

Цель: Усвоение порядка отражения на счетах операций по приобретению акций, по перепродаже акций.

Задание 1. На основе данных для выполнения задания отразите на счетах операции по учету инвестиций в акции.

Данные для выполнения задачи

Хозяйственные операции за отчетный период

№ п/п	Содержание хозяйственной операции			Сумма, руб.		Дебет	Кредит
1.	Выписка из реестра акционеров, акт прием­ки-передачи ЦБ РФ, выписка банка. Осуще­ствлены инвестиции в акции акционерного общества Выписка из реестра акционеров, акт прием­ки-передачи ЦБ РФ, акты на передачу цен­ностей. Осуществлена оплата акций: а) основными средствами: первоначальная стоимость начисленная амортизация остаточная стоимость основных средств б) материалами			200000 140000 20000 120000 80000
2.	Акт приемки-передачи ЦБ РФ, выписка банка. Фирма приобрела акции компании «Омега» на фондовом рынке 30 шт. по 10 000 руб. за 1 шт. Счет. Оплачены консультационно- информационные расходы Счет. Сумма НДС за услуги консультаци­онной фирмы Платежные поручения. Выписка банка. Оп­лачены расходы по покупке акций			300000 30000 6000 36000
3.		Акт приемки-передачи ценных бумаг. Фир­ма продала 15 акций компании «Омега», це­на реализации одной акции — 15 000 руб. Бухгалтерские регистры. Списывается ба­лансовая стоимость проданных акций Платежное поручение. Выписка банка. По­ступили на расчетный счет деньги за про­данные акции Расчет. Списывается результат по продаже акций	225000 ? 225000 ?

Задание 2 . Составить бухгалтерские записи на счетах расчетов по дивидендам

Хозяйственные операции за отчетный период

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	Протокол распределения доходов. Отра­жается сумма дивидендов, причитающая­ся к получению	200000
2.	Выписка банка. Поступила на расчетный счет организации сумма дивидендов по, акциям	140000
3.	Бухгалтерская справка. Отражается за­долженность перед бюджетом по налогу на доходы	60000
4.	Бухгалтерская справка. Отражается по­гашение долга перед бюджетом по налогу на доходы	60000

Ответить на вопросы теста

1. Предоставление организацией краткосрочных займов в виде денеж­ных средств другой организации отражается записью

а) Д-тсч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» К-т сч. 51 «Рас­четные счета»;

б) Д-тсч. 50 «Касса» К-т сч. 51 «Расчетные счета»;

в) Д-тсч. 58 «Финансовые вложения» К-т сч. 51 «Расчетные счета».

2. Результат от погашения облигаций отражается на счете:

а) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

б) 90 «Продажи»;

в) 91 «Прочие доходы и расходы».

3. Начислены проценты за отчетный период по долгосрочным облигациям приобретенным организацией:

а) Д-тсч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;

б) Д-тсч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т сч. 98 «Доходы будущих периодов»

в) Д-тсч. 98 «Доходы будущих периодов» К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы

4. Принят к учету финансовый вексель:

а) Д-т сч. 58 «Финансовые вложения» К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебито рами и кредиторами»;

б) Д-тсч. 58 «Финансовые вложения» К-т сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»;

в) Д-тсч. 58 «Финансовые вложения» К-т сч. 51 «Расчетные счета».

5. Создание резерва под обесценение вложений в ценные бумаги:

а) Д-тсч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» К-т сч: 59«Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги»;

б) Д-тсч. 91 «Прочие доходы и расходы» К-т сч. 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги»;

в) Д-тсч. 99 «Прибыли и убытки» К-т сч. 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги»;