3.2. Расчет эффективности мероприятий

В заключении на основе прогнозной финансовой отчетности производится пересчет и анализ показателей финансового состояния ОООО «Октябрьский Хлеб» с целью экономической оценки предложенных мероприятий.

Расчет экономической эффективности мероприятий по управлению финансовыми потоками представлены в таблице 15.

Таблица 15. Расчет экономической эффективности мероприятий по управлению финансовыми потоками ООО "Октябрьский Хлеб" в 2007 году

Показатели	В 2006 году	В 2007 году (план)	Отклонение (+,-)
Денежные средства, тыс. руб.	-	1071	+1071
Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.	-	-	-
Итого наиболее ликвидных активов, тыс. руб.	-	1071	+1071
Активы быстрой реализации (краткосрочная дебиторская задолженность), тыс. руб.	6569	7620	+1051
Итого наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов, тыс. руб.	6569	8691	+2122
Медленно реализуемые активы (запасы, НДС), тыс. руб.	9018	13076	+4058
Итого ликвидных активов, тыс. руб.	15587	21762	+6175
Краткосрочные долговые обязательства, тыс. руб.	7782	11050	+ 3268
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)	0,024	0,10	+0,07
Коэффициент критической ликвидности (Ккл)	0,627	0,690	+0,06
Коэффициент текущей ликвидности (Kтл)	1,07	1,85	+ 0,78
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	15,14	15,66	+ 0,52
Период оборота дебиторской задолженности	23,7	22,9	- 0,8
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	12,78	11,22	-1,56
Период оборота кредиторской задолженности	28,1	32,08	+3,98
Коэффициент оборачиваемости активов	5,85	6,05	+1,03
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	5,82	7,26	+1,44
Коэффициент оборачиваемости основных средств	5,67	6,16	+0,49
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	5,85	1,37	+0,28
Коэффициент оборачиваемость запасов	15,48	1,59	+0,50
Коэффициент рентабельности продаж, %	2,38	10,77	+6,58

Таким образом, можно сделать следующий вывод, о том, что в целом предложенные мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками предприятию ООО «Октябрьский Хлеб» положительно повлияли на ряд финансовых показателей, способствующие повышению его финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности, деловой активности и эффективности экономической деятельности при чем наметив при этом положительные тенденции в изменениях этих показателей:

1.Коэффициенты ликвидности имеют значения выше рекомендуемых, следовательно отражают высокую ликвидность и платежеспособность т.е у предприятия ООО «Октябрьский Хлеб» достаточно свободных денежных средств для покрытия своих краткосрочных обязательств;

2. Коэффициент рентабельности продаж увеличился в 2 раза, что свидетельствует о росте эффективности использования материальных, трудовых и денежных средств, затраченных комбинатом на производство продукции;

3.Ускорение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует об улучшении работы с дебиторами;

4.Ускорение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности положительно сказывается на укреплении платежеспособности предприятия.

Заключение

1.В первой главе курсовой работы дана общая характеристика ООО «Октябрьский Хлеб», проведен экспресс-анализ ее бухгалтерской отчетности, который показал следующие результаты: предприятие имеет финансовые затруднения, связаннее с дефицитом денежных средств в отчетом периоде, что негативно отражается на финансовом положении исследуемого предприятия. Этому способствовало в первую очередь снижение коэффициентов ликвидности и платежеспособности; замедление коэффициента оборачиваемости оборотных активов; показателей рентабельности продаж, активов, собственного капитала и во-вторых, необоснованный рост запасов, дебиторской задолженности и снижение рентабельности;

2. Во второй главе данной работы по итогам первой главы разработаны мероприятия по совершенствованию процесса управления денежными потоками и обеспечения их сбалансированности на предстоящий период. В целях обеспечения финансовой устойчивости предприятия в работе был разработан ряд мероприятий по оптимизации денежного потока: предприятие целенаправленно не занимается инвестиционной и финансовой деятельностью, несомненно в современных условиях дополнительные доходы могли бы помочь предприятию упрочить свое финансовое состояние, необходимо контролировать денежные потоки, добиться получения большей прибыли за счет активизации рекламы выпускаемой продукции в местах СМИ; увеличить значения коэффициентов ликвидности до нормального значения, что обеспечит организации ликвидность; постараться сократить сроки погашения дебиторской и кредиторской задолженности, используя частичную предоплату или другие методы воздействия на дебиторов (пени, штрафы, неустойки и др.).

3.В третьей главе курсовой работы по полученным прогнозным значениям во второй главе разработаны прогнозные оценки финансового состояния и ее финансовых результатов исследуемого предприятия и рассчитан экономический эффект предложенных мероприятий. Для финансового прогнозирования подготовлены прогнозные финансовые документы: прогноз расходов и доходов, прогноз движения денежных средств и прогнозный бухгалтерский баланс.

Расчет экономического эффекта от внедрения всех указанных выше мероприятий показал, что мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками принесут предприятию ООО «Октябрьский Хлеб» в 2007 г. следующие результаты: за счет оптимизации структуры затрат, себестоимости, увеличения объема продаж, коэффициентов ликвидности и платежеспособности, ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности, кредиторской задолженности предприятием будет получена дополнительная прибыль, что увеличит приток денежных средств, а значит предприятие будет иметь достаточно свободных денежных средств для дальнейшего функционирования и развития, кроме того также увеличится рентабельность продаж , что подтверждает высокую эффективность деятельности предприятия.