1. Бюджет реализации

Расчет любого бюджета начинается с расчета бюджета реализации продукции предприятия. На первом этапе бюджета реализации осуществляется формирование плана продаж. Основной вид деятельности фирмы «ХХХ» – переработка мясопродуктов. Планируемые объемы производства мясных деликатесов представлены в таблице 8. Объем производства в рублях рассчитывается исходя из планируемого объема производства и договорной цены за один килограмм мясных деликотесов.

Цена на продукцию предприятия в течение планируемого года не меняется и составляет 142 рублей за килограмм, в том числе НДС. Объемы производства по кварталам меняются, соответственно меняется планируемый объем производства в денежном выражении.

Таблица 11 - Планируемые объемы производства мясных деликатесов

Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	ИТОГО
Объемы производства, кг	7 800	7 300	8 400	8 100	31 600

Продукция реализуется по мере ее производства. Объем выручки определяется размером производимой продукции в рублях. При этом покупатели рассчитываются с предприятием «ХХХ» с отсрочкой. По выставленным счетам в том же квартале оплачивается 95% суммы по счету, возникшая задолженность в размере 5% оплачивается в следующем квартале.

Следует иметь в виду, что дебиторская задолженность предприятию «ХХХ» на начало года в сумме 4 200 тысяч рублей полностью погашается в первом квартале отчетного года.

Таблица 12 - План денежных поступлений за проданную продукцию, руб.

Показатель	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	За год
Выручка
Дебиторская задол- женность	4 200
Денежные поступления за реализованную продукцию
1 квартал	95%	5%
2 квартал		95%	5%
3 квартал			95%	5%
4 квартал				95%
Итого:

2.Бюджет производства и переходящих запасов готовой продукции

Цель составления бюджета производства и переходящих запасов готовой продукции заключается в определении требуемого объема производства и схемы усреднения стоимости запасов и себестоимости производства для формирования себестоимости отгружаемой продукции.

На первом этапе составления этих бюджетов необходимо определить требуемый объем производства. Для обеспечения бесперебойного сбыта готовой продукции на предприятии действует система нормированного складирования необходимого запаса готовой продукции. В соответствии с этой системой, на начало рассматриваемого периода на складе готовой продукции существует запас, которой учитывается в бюджете переходящих запасов готовой продукции. При составлении бюджета производства, следует учитывать существующий на начало периода запас, а также, в соответствии с требованиями системы нормированного складирования необходимого запаса, сформировать переходящий запас готовой продукции на конец планового периода.

Норма расхода продуктов на единицу готового мясного деликатеса равна 1,2 кг.

Планируемый уровень запасов продуктов для производства деликатесов на конец каждого квартала должен быть равен 10% от требуемого объема в следующем квартале, а планируемый уровень запасов на конец года равен 700 кг. Объем закупаемой продукции для производства мясных деликатесов с учетом запасов представлен в таблице 13.

Таблица 13 - План приобретения продуктов для производства мясных деликатесов

Показатель	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	За год
Объемы производства, кг	7 800	7 300	8 400	8 100	31 600
Норма расходов
Требуемое количество продуктов для производства, кг
Желаемый уровень запасов на конец периода, кг
Фактический уровень запасов на начало периода, кг
Планируемый объем закупок с учетом запасов, кг
Стоимость 1 кг продуктов для производства мясных деликатесов, руб.
Планируемый объем закупок продуктов для производства мясных деликатесов, руб. без НДС
Планируемый объем закупок продуктов для производства мясных деликатесов, руб. с НДС

Цена продуктов для производства мясных деликатесов согласно договору на планируемый год, установленная поставщиком, усреднено составляет 85 рублей за кг без НДС.

Требуемое количество продуктов для производства мясных деликатесов определяется путем умножения объема производства в килограммах на норму их расхода в 1,2 кг на 1 кг готовой продукции.

Планируемый объем закупок продуктов для производства мясных деликатесов с учетом запасов на начало и конец периода определяется как; требуемое количество продуктов - запасы на начало периода + запасы на конец периода.

Согласно договору с поставщиками, мясо поставляется по запросам. Оплата счетов поставщиков производится в тот же квартал в размере 60%, в следующем - 40%.

Следует иметь в виду, что кредиторская задолженность предприятию «ХХХ» на начало года в сумме 14310 тысяч рублей полностью погашается в первом квартале отчетного года.

Таблица 14 - План денежных выплат за поставленное сырье, руб.

Показатель	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	За год
Планируемый объем закупок продуктов для производства мясных деликатесов, руб. с НДС
Кредиторская задолженность	14310
Денежные выплаты поставщикам
1 квартал	60%	40%
2 квартал		60%	40%
3 квартал			60%	40%
4 квартал				60%
Итого:

По условию работы, кредиторская задолженность предприятия «ХХХ» поставщикам на начало года погашается полностью в первом квартале данного текущего года. Форма аналогична расчетам с покупателями.