2. Воспользоваться сервисами фнс России.

Целесообразно проверить бизнес-партнера по следующим направлениям:

- получить краткие сведения из ЕГРЮЛ в режиме онлайн http://egrul.nalog.ru/;

Если выписка из ЕГРЮЛ получена от контрагента, специалисты рекомендуют самостоятельно сверить ее данные с информацией, размещенной на официальном сайте ФНС России, поскольку недобросовестные предприниматели могут пойти на подделку выписки из ЕГРЮЛ и иных документов.

- проверить, не представлены ли контрагентом документы для регистрации изменений, вносимых в учредительные документы или сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ https://service.nalog.ru/uwsfind.do;

- удостовериться, что в отношении контрагента не принято опубликованное в Вестнике государственной регистрации решение о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20% уставного капитала другого общества и т. д. http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/;

- узнать, не принято ли в отношении контрагента решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ как недействующего предпринимателя https://service.nalog.ru/uwsfind.do;

- подтвердить, что в состав исполнительных органов организации-контрагента не входят дисквалифицированные лица https://service.nalog.ru/disfind.do;

- выяснить, не зарегистрирован ли контрагент по адресу «массовой регистрации» (https://service.nalog.ru/addrfind.do) и осуществляется ли с ним связь по указанному в ЕГРЮЛ адресу; https://service.nalog.ru/baddr.do.

- проконтролировать отсутствие учредителя или руководителя организации в реестре лиц, отказавшихся от участия (руководства) в организации https://service.nalog.ru/svl.do.

Следует помнить, что сервис проверки адреса массовой регистрации контрагента может ввести компанию в заблуждение. Для того чтобы в этом убедиться, сначала в запросе необходимо указать реально существующий адрес, в отношении которого точно известно, что он не используется для регистрации фирм (например, место жительства физлица: город, улицу, дом, квартиру). Система предоставит следующий ответ: «Адресов массовой регистрации по указанным критериям не найдено». Затем нужно изменить запрос, указав заведомо неверную информацию. Например, несуществующий номер квартиры (квартира № 5201). В этом случае система также выдаст информацию об отсутствии адресов массовой регистрации по заданным реквизитам.

Убедившись, что адрес контрагента не является массовым и в действительности существует, компании проверяют, что указанное местонахождение компании соответствует виду ее деятельности. В частности, расположение офиса консалтинговой компании в бизнес-центре в городе вряд ли вызовет вопросы. Однако если организация, деятельность которой направлена на постоянное общение с клиентами, арендует офис в подвальном помещении промышленного района на окраине, то факт ведения деятельности сомнителен. Также можно усомниться в реальности сделки, если местом регистрации производственной компании, не имеющей обособленных подразделений, окажется торгово-офисное здание.

Далеко не всегда у компании есть возможность посетить офис партнера (в частности, если организации расположены в разных городах). В этом случае снизить риск возможных претензий налоговиков можно, изучив местонахождение контрагента при помощи онлайн-карт. Многие интернет-сервисы позволяют не только оценить дорожную ситуацию и проложить маршрут с учетом пробок, но и ознакомиться с местностью в режиме «Спутник». В частности, можно увидеть, что компания расположена в городской местности, а не посреди лесопарка. Кроме того, такие сервисы позволяют определить внешний вид конкретного здания. Для этого необходимо перейти в режим «Панорама» (сервис доступен для наиболее крупных городов России). Также можно определить назначение помещения (производственное здание, жилой дом). Сервисы, как правило, предоставляют пользователю сведения обо всех организациях, находящихся по запрошенному адресу.

Зачастую компания зарегистрирована по одному адресу, а фактически ведет деятельность через другие арендуемые помещения. В этом случае организации запрашивают у контрагента пояснения и документы, подтверждающие ведение деятельности по другому адресу (письмо от собственника, договор аренды).

Отметим, что налоговики зачастую также используют сервис онлайн-карт при проведении первичного осмотра территории проверяемой компании.

3. Узнать, не участвует ли потенциальный контрагент в судебных разбирательствах.

Для этого необходимо изучить картотеку арбитражных дел на официальном сайте ВАС РФ (http://kad.arbitr.ru/) – с ее помощью можно узнать о судебных тяжбах, в которые может быть вовлечен контрагент, и их содержании. Для использования системы необходимо ввести в поле «Участник дела» название, ИНН или ОГРН контрагента и выбрать функцию «Найти». После этого будет сформирован список дел, в которых фигурирует контрагент, с основными процессуальными документами по каждому из них и информацией об актуальной стадии судебного разбирательства. Полезным информационным ресурсом в данной области также является информационный портал Право.ру.