Тема 2. Операції. Журнал Операцій План:

1. Операції

2. Журнал Операцій:

2.1 Форма введення бухгалтерської операції операції

У процесі господарської діяльності підприємства відбувається постійна зміна стану засобів, перетворення їх з одних видів в інші. Операція - елементарна дія, що викликає зміна стану господарських засобів - їхнє збільшення чи зменшення.

Але ми розуміємо, що якщо десь щось збільшилося, то тільки лише за рахунок того, що щось десь зменшилося. Цей принцип поставлений у главу обліку і реалізується у виді подвійного запису. Наприклад, ми закупили матеріали на суму 100 грн., виходить, на цю суму збільшився рахунок матеріали, але зменшився рахунок коштів.

Принцип подвійного запису полягає в тому, що кожна операція, виражена в суммовом виді, відбивається в обліку на двох рахунках, дебетуючи один і кредитуючи інший. Подвійний запис називається проводкою. Проводка зв'язує два рахунки - дебетуемий і кредетуемий, такі рахунки називають кореспондуючими, чи говорять, що в проводці встановлюється кореспонденція рахунків.

Кожна операція може містити одну, чи кілька проводок. Проводки не існують окремо від операції. Кожна проводка належить до однієї і тільки однієї операції.

Проводка може містити одну чи кілька кореспонденцій. Проводка називається складною, якщо вона має кілька кореспонденцій, у такій проводці дебет одного рахунка листується з кредитом декількох рахунків і навпаки.

Операція містить у собі не тільки проводки, але і деяку іншу інформацію, наприклад: зміст операції, сума операції, дата, номер і інші реквізити, що закладені в конфігурації. Операції можна вводити декількома способами:

1. Ручний спосіб

2. Використання типових операцій

3. На підставі первинного документа, введеного в систему, виробляється автоматичне формування проводок.

Операція, введена вручну, фактично є документом спеціального виду «ОПЕРАЦІЯ», що не має власних даних, а тільки має операцію.

Для перегляду операцій у програмі 1С:Бухгалтерія існує два журнали: "Журнал операцій" і "Журнал проводок".

Журнал операцій

Вікно Журналу операцій представлено у виді таблиці, причому кожному рядку журналу відповідає одна операція. У табличній частині форми журналу операцій можуть бути розміщені:

1. "Номер" - номер операції (документа). Номера операцій є фактично номерами документів, яким вони належать. Операції, уведені вручну, відповідно мають окрему нумерацію, як приналежним документам спеціального виду "Операція";

2. "Документ" - найменування виду документа, якому належить операція. Якщо операція вводилась вручну, то вона належить документу спеціального виду- "Операція"

3. "Дата" - дата реєстрації операції (документа);

4. "Час" - час реєстрації операції (документа);

5. "Сума" - сума операції. Дане значення задається користувачем при введенні операції чи розраховується автоматично при формуванні операції документом. Сума операції ніяк не впливає на бухгалтерські підсумки і служить тільки як додатковий коментар до операції;

6. "Автор" - автор операції (документа);

7. "Зміст" - короткий опис змісту операції;

8. "Фірма" - фірма, по якій проводиться операція (документ).

Сама ліва графа журналу операцій є службовою і відбиває один з можливих станів операції:

1. Операція введена вручну.

2. Операція сформована документом, причому документ поки не проведений,

3. Операція сформована документом, і документ проведений,

4. Операція, раніше введена, позначена на видалення.

Показ проводок операції.

Для цього потрібно в журналі операцій:

1. стати на операцію, проводки якої потрібно показати,

2. вибрати з меню Дія - Показати проводки

У верхній частині вікна будуть показані дані по операції, а в нижній частині проводки поточної операції (тієї операції, на якій установлений курсор). При цьому, проводки з нижньої частини вікна будуть синхронізовані зі списком верхньої частини. При переході за списком операції проводки будуть завжди відображатися по поточній операції.

Скасування показу проводок операції

вибрати з меню « Дія « - «Показувати проводки»

Відкриття документа. Для операцій, сформованих документами, існує можливість відкрити для редагування не тільки саму операцію, але і документ, що сформував цю операцію. Для цього потрібно вибрати операцію, документ якої потрібно переглянути, чи відредагувати і

1. Двічі натиснути лівою кнопкою миші,

2. Чи натиснути кнопку "відкрити документ" на панелі інструментів.

Редагування операцій завжди виконується в діалозі. Для редагування операції виділите її курсором і виберіть відповідну команду в меню "Дії".

Робота з операціями. Майже всі команди "робота з операціями" виконуються аналогічно командам "робота з документами"

Добір і пошук у журналі операцій виконується, так само як і в журналі документів.

Форма введення бухгалтерської операції

Спроба введення в журнал операцій нового рядка приведе до того, що на екрані розгорнеться нове вікно, що містить поля для введення реквізитів операції і складових її проводок.

У вікні маються дві області введення реквізитів. У верхній частині вводяться реквізити, що є загальними для всіх проводок операції. У їхній склад входять:

• Дата - дата здійснення господарської операції;

• Номер - номер операції. Номера операцій є фактично номерами документів, яким вони належать. Операції уведені вручну, відповідно мають окрему нумерацію, як приналежним документам спеціального виду "Операція";

• Сума операції - сума операції. Числове значення, що відображає загальну чи основну суму операції. Дане значення довільне задасться користувачем при введенні операції чи автоматично визначається при формуванні операції. Сума операції ніяк не впливає на бухгалтерські підсумки і служить тільки як додатковий коментар до операції;

• Зміст операції - короткий опис операції.

У нижній частині вікна вводяться проводки. Оскільки одна операція може породжувати безліч проводок, те нижня частина побудована у виді багаторядкової, багатографної таблиці і розрахована на введення довільного числа проводок. Кожна проводка описується набором реквізитів, причому не завжди потрібно заповнювати всі реквізити. Проте, розглянемо найбільш повну структуру проводки.

№	Дт	Субконто ДТ	Кт	Субконто Кт	Валюта	Кол-во		Вал.Сум	Сумма
					Курс	Сод.Проводки			№ж
1	2	3	6	7	10	12	13		14
		4		8	11	15			16
		5		9

1. № - порядковий номер проводки, що входить в операцію. Нумерація виробляється програмою автоматично, але при необхідності може бути змінена користувачем вручну;

2. Дт - рахунок дебету проводки;

3,4,5. Субконто ДТ - у цю графу вводяться субконто дебетуемого рахунка. У даній графі реально може бути присутнім кілька стовпчиків чи рядків у залежності від максимальної кількості вимірів аналітичного обліку, установленого при конфігурірованні системи. У розглянутій конфігурації графа містить три рядки, що свідчить про те, що кожен рахунок може мати до трьох аналітичних вимірів. При введенні проводки бухгалтер повинний визначити конкретні значення для всіх субконто, прикріплених до дебетуємого рахунка. Якщо на рахунку не передбачений аналітичний облік, то реквізити 3, 4, 5 не вводяться, якщо на рахунку передбачено менш трьох аналітичних розрізів, те незадіяні субконто не заповнюються;

6. Кт - рахунок кредиту проводки;

7,8,9. Субконто КТ - уводяться субконто кредитуємого рахунка. Дані реквізити мають той же зміст і призначення, як і у випадку субконто дебетуемого рахунка;

10. Валюта - валюта проводки, вводиться в тому випадку, якщо в проводці задіяні валютні рахунки;

11. Курс - поточний курс валюти на дату операції. Він вводиться автоматично з довідника валют при визначенні попереднього реквізиту, при бажанні може бути введений бухгалтером вручну;

12. Кол-во - кількість, заповнюється, якщо в проводці на одному з рахунків ведеться кількісний облік,

13. Вал.Сум - сума у валюті, вводиться в тому випадку, якщо в проводці задіяні валютні - рахунки;

14. Сума - сума операції в базовій валюті (гривнева сума). Даний реквізит уводиться чи вручну розраховується автоматично на підставі раніше введених реквізитів, наприклад, при уведенні валютних операцій сума може бути розрахована як добуток валютної суми на курс, також, якщо в проводку введене кількість, то сума може бути розрахована шляхом множення кількості на ціну.

15. Коментарій - уводиться текст, що пояснює зміст проводки;

16. Фірма - указується фірма, по якій буде проводитися операція;

17. № Ж - уводиться номер журналу, що представляє собою довільну комбінацію букв і цифр. У наступному цей номер може бути використаний як додаткова группировочая ознака, використовувана для швидкого пошуку і добору проводок.