- •Составители: Земцова Надежда Владиславна, к.Э.Н., доцент
- •1. Цель и задачи курсовой работы
- •2. Порядок и организация выполнения курсовой работы
- •2. Подбор литературы и изучение материалов по выбранной теме.
- •3. Определение структуры и содержания работы. Анализ теоретических и практических материалов. Проведение расчетов, формулировка выводов, консультации с руководителем.
- •4. Оформление и сдача работы (за две недели до зачетной недели – для студентов очного отделения, за неделю до начала сессии – для студентов заочного отделения).
- •3. Выполнение первой главы курсовой работы
- •4.2. Исходная информация
- •4. Выполнение второй главы курсовой работы
- •4.1. Условие задания с применением метода бюджетирования спрогнозировать финансовую отчетность предприятия (бюджетный период принять равным одному году).
- •4.3. Порядок составления бюджетов
- •4.3.1. Бюджет продаж
- •4.3.2. Бюджет производства
- •4.3.3. Бюджет прямых затрат на материалы
- •4.3.4. Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •4.3.5. Бюджет общепроизводственных расходов
- •Расчет себестоимости реализованной продукции
- •Бюджет доходов и расходов
- •Бюджет движения денежных средств
- •Бюджет по балансовому листу
- •5. Выполнение третьей главы курсовой работы
- •5.1. Условие задания
- •5.2. Исходная информация
- •6. Список рекомендуемой литературы
4.3.4. Бюджет прямых затрат на оплату труда
Цель составления бюджета – расчет общих затрат на привлечение трудовых ресурсов, непосредственно занятых в производстве.
Формат бюджета прямых затрат на оплату труда представлен в табл. 16.
Таблица 16. Бюджет прямых затрат на оплату труда
Показатель |
Год (прогноз) |
Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел/час |
|
продукция А |
|
продукция Б |
|
Количество часов, необходимых для производства (по видам продукции), час. |
|
продукция А |
|
продукция Б |
|
Часовая ставка оплаты труда, тыс. руб. |
|
продукция А |
|
продукция Б |
|
Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб. |
|
продукция А |
|
продукция Б |
|
Итого прямые затраты на оплату труда, млн.руб. |
|
4.3.5. Бюджет общепроизводственных расходов
Цель составления бюджета – планирование затрат предприятия, связанных с производством, за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда.
Формат бюджета общепроизводственных расходов представлен в табл. 17.
Таблица 17. Бюджет общепроизводственных расходов, млн. руб.
Показатель |
Год (прогноз) |
Переменные общепроизводственные расходы |
|
Продукция А |
|
Продукция Б |
|
Итого переменные общепроизводственные расходы |
|
Постоянные общепроизводственные расходы |
|
Всего расходов |
|
Расчет себестоимости реализованной продукции
Определение себестоимости реализованной продукции производится на основе планируемых величин запасов сырья и материалов, готовой продукции и затрат предприятия, рассчитанных в бюджете прямых затрат на материалы, на оплату труда, общепроизводственных расходов (табл. 20).
Для определения планируемого размера товарных запасов составляются табл. 18, 19.
Таблица 18. Средние переменные затраты на единицу продукции, тыс. руб.
Показатель |
Вид продукции |
|
А |
Б |
|
Прямые затраты на приобретение сырья и материалов |
|
|
Прямые затраты на оплату труда |
|
|
Переменные общепроизводственные расходы |
|
|
Итого |
|
|
Таблица 19. Запасы на конец планового периода, млн. руб.
Показатель |
Размер запаса |
1.Запасы сырья и материалов |
|
Материал Х |
|
Материал Y |
|
Итого |
|
2.Запасы готовой продукции |
|
Продукция А |
|
Продукция Б |
|
Итого |
|
Таблица 20. Расчет себестоимости реализованной продукции, млн. руб.
Показатель |
Год (прогноз) |
1. Запасы сырья и материалов на начало планового периода |
|
2. Закупки основных материалов |
|
3. Запасы сырья и материалов на конец планового периода |
|
4. Прямые расходы на оплату труда |
|
5. Общепроизводственные расходы |
|
6. Запасы готовой продукции на начало планового периода |
|
7. Запасы готовой продукции на конец планового периода |
|
8. Себестоимость реализованной продукции |
|