- •Составители: Земцова Надежда Владиславна, к.Э.Н., доцент
- •1. Цель и задачи курсовой работы
- •2. Порядок и организация выполнения курсовой работы
- •2. Подбор литературы и изучение материалов по выбранной теме.
- •3. Определение структуры и содержания работы. Анализ теоретических и практических материалов. Проведение расчетов, формулировка выводов, консультации с руководителем.
- •4. Оформление и сдача работы (за две недели до зачетной недели – для студентов очного отделения, за неделю до начала сессии – для студентов заочного отделения).
- •3. Выполнение первой главы курсовой работы
- •4.2. Исходная информация
- •4. Выполнение второй главы курсовой работы
- •4.1. Условие задания с применением метода бюджетирования спрогнозировать финансовую отчетность предприятия (бюджетный период принять равным одному году).
- •4.3. Порядок составления бюджетов
- •4.3.1. Бюджет продаж
- •4.3.2. Бюджет производства
- •4.3.3. Бюджет прямых затрат на материалы
- •4.3.4. Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •4.3.5. Бюджет общепроизводственных расходов
- •Расчет себестоимости реализованной продукции
- •Бюджет доходов и расходов
- •Бюджет движения денежных средств
- •Бюджет по балансовому листу
- •5. Выполнение третьей главы курсовой работы
- •5.1. Условие задания
- •5.2. Исходная информация
- •6. Список рекомендуемой литературы
4.3. Порядок составления бюджетов
4.3.1. Бюджет продаж
Бюджет продаж является основой для разработки остальных бюджетов и содержит информацию о предполагаемом объеме продаж, ожидаемой цене и запланированной выручке от реализации.
Цель составления бюджета - расчет в натуральных и стоимостных измерителях прогнозируемого объема продаж в целом по предприятию и в разрезе основных видов продукции (продукции А и Б).
Формат бюджета продаж представлен в табл.13.
Таблица 13. Бюджет продаж
Показатель |
Вид продукции |
Всего по предприятию |
|
А |
Б |
||
1. Объем продаж, шт. |
|||
1 квартал |
|
|
|
2 квартал |
|
|
|
3 квартал |
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
Итого за год |
|
|
|
2. Ожидаемая цена реализации, тыс.руб. |
|
|
|
3. Выручка от реализации, млн.руб. |
|||
1 квартал |
|
|
|
2 квартал |
|
|
|
3 квартал |
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
Итого за год |
|
|
|
4.3.2. Бюджет производства
Цель составления бюджета - определение номенклатуры и объема производства в бюджетном периоде, необходимого для обеспечения запланированного объема продаж.
Формат бюджета производства представлен в табл. 14.
Таблица 14. Бюджет производства, шт.
Показатель |
Год (прогноз) |
Продукция А |
|
Объем продаж |
|
Количество запасов готовой продукции на конец планового периода |
|
Количество запасов готовой продукции на начало планового периода |
|
Объем производства |
|
Продукция Б |
|
Объем продаж |
|
Количество запасов готовой продукции на конец планового периода |
|
Количество запасов готовой продукции на начало планового периода |
|
Объем производства |
|
4.3.3. Бюджет прямых затрат на материалы
Цель составления бюджета – определение количества материалов, необходимых для производства запланированного объема продукции; количества и стоимости материалов, которые необходимо закупить в течение планируемого периода
Формат бюджета прямых затрат на материалы представлен в табл. 15.
Таблица 15. Бюджет прямых затрат на материалы
Показатель |
Год (прогноз) |
Норма расхода материалов на единицу продукции, шт. |
|
Материал Х |
|
Материал Y |
|
Количество сырья, необходимое для производства всего объема продукции, шт. |
|
Материал Х |
|
Материал Y |
|
Цена закупки материалов, тыс.руб. |
|
Материал Х |
|
Материал Y |
|
Стоимость закупок, млн. руб. |
|
Материал Х |
|
Материал Y |
|
Итого прямые затраты на материалы, млн. руб. |
|