Файловый архив студентов. Файловый архив студентов.
1319 вузов, 5380 предметов.
/ Регистрация
FAQ Обратная связь Вопросы и предложения
Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Ижевский государственный технический университет им. М. Т. Калашникова
Предмет:
[НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Файл:
ФП-зочники.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.07.2025
Размер:
510.98 Кб
Скачать
☆
►Содержание►

4. Выполнение второй главы курсовой работы

4.1. Условие задания с применением метода бюджетирования спрогнозировать финансовую отчетность предприятия (бюджетный период принять равным одному году).

4.2. Исходная информация

Промышленное предприятие производит два вида продукции: товар А и товар Б.

Информация о фактической финансово-хозяйственной деятельности предприятия на 31 декабря отчетного года представлена в табл.3, 4.

Информация об объеме продаж предприятия в прогнозируемом периоде представлена в табл.5.

Анализ рынка и динамики сбыта показывает, что реализация готовой продукции происходит сезонно: 20% от годового объема продаж - в 1 квартал, 30% - во 2 квартал, 30% - в 3 квартал, 20% - в 4 квартал.

Ожидаемая цена продажи готовой продукции в следующем году представлена в табл.6.

Анализ договорных отношений и сложившаяся практика работы с покупателями продукции предприятия показывают, что оплата за отгруженную продукцию осуществляется следующим образом: 60% продаж оплачивается в квартал реализации, 40 % - в следующий квартал.

Для обеспечения бесперебойного процесса реализации продукции предприятие поддерживает на складе запасы готовой продукции, размер которых в натуральном выражении представлен в табл.7.

Планирование прямых затрат на материалы осуществляется нормативным методом. Для производства продукции расходуется два основных материала: X и Y. Нормы расхода материалов на единицу продукции представлены в табл. 8.

Планируемая цена закупки материалов для производства продукции приведена в табл.9.

Для определения планового уровня прямых затрат на оплату труда промышленно-производственного персонала используется нормативный метод. Информация для планирования затрат на оплату труда представлена в табл. 10.

Предполагаемый в следующем году размер общепроизводственных расходов представлен в табл. 11.

Расходы, возникающие в связи со сбытом производимой продукции и управлением предприятием, будут характеризоваться в плановом году показателями, представленными в табл. 12.

Исходя из сложившихся условий взаимодействия предприятия с контрагентами, размер кредиторской задолженности предприятия перед поставщиками и подрядчиками не должен увеличиваться, поэтому ее величина принимается в прогноз без изменений.

Налоги, которые включаются в расходы предприятия учитываются в составе тех показателей, на базе которых они определяются (например, планирование заработной платы осуществляется вместе с начислениями).

Планирование налога на прибыль осуществляется по упрощенной схеме – оценка прибыли производится по итогам работы предприятия за год, а налог уплачивается в первом квартале следующего года.

Выплата дивидендов, увеличение уставного капитала предприятия в бюджетном периоде предприятием не планируется.

Таблица 3. Показатели бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, млн. руб.

Показатель

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

1. Внеоборотные активы

220

240

395

150

168

210

160

260

310

350

460

215

195

136

220

210

198

215

205

165

2. Оборотные активы

25

42

48

25

32

17

38

88

14

81

103

43

25

22

29

51

37

29

45

11

2.1. Запасы готовой продукции

6,2

8,5

15,5

1,1

5,8

1,6

13

13,1

4

6,1

18

12,1

6,1

7,5

8,5

16

15,2

11,9

16

4,9

2.2. Запасы сырья и материалов

1,8

2,5

3,8

1,3

2,5

0,6

8

12,1

1,9

5,2

17

3,9

1,9

3,5

4,4

8

7,5

2,1

14

0,1

2.3. Дебиторская задолженность

15

25

25,9

16

16,9

10,2

15

60

3,1

45

60

15

15

9

10

15

6

9

12

2

2.4. Денежные средства

2

6

2,8

6,6

6,8

4,6

2

2,8

5

24,7

8

12

2

2

6,1

12

8,3

6

3

4

Итого актив

245

282

443

175

200

227

198

348

324

431

563

258

220

158

249

261

235

244

250

176

3.Капитал и резервы

232

269

434

165

190

214

185

332

311

417

542

250

207

144

237

255,5

218

230

236

169

1.1. Уставный капитал

210

246

378

146

177

198

175

306

290

391

520

228

185

129

215

252

196

208

214

154

1.2. Нераспределенная прибыль

22

23

56

19

13

16

10

26

21

26

22

22

22

15

22

3,5

22

22

22

15

4. Долгосрочные обязательства

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5. Краткосрочные обязательства

13

13

9

10

10

13

13

16

13

14

21

8

13

14

12

5,5

17

14

14

7

5.1. Заемные средства

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5.2. Кредиторская задолженность в бюджетную систему

7,4

7,2

6,2

4,2

5,3

7,2

7,2

7

8,5

8,6

7,2

2,6

7,2

3,2

3,2

1,1

5,2

2,4

1,9

5

5.3. Кредиторская задолженность перед поставщиками

5,6

5,8

2,8

5,8

4,7

5,8

5,8

9

4,5

5,4

13,8

5,4

5,8

10,8

8,8

4,4

11,8

11,6

12,1

2

Итого пассив

245

282

443

175

200

227

198

348

324

431

563

258

220

158

249

261

235

244

250

176

Таблица 4. Показатели отчета о прибылях и убытках за отчетный год, млн. руб.

Показатель

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

1. Выручка

135

176

272

40

112

43

120

750

40

620

730

120

62

61

120

142

115

115

110

110

2. Себестоимость продаж

80

128

206

18

85

19

90

695

26

540

690

80

26

43

80

114

99

88

95

53

3. Валовая прибыль

55

48

66

22

27

24

30

55

14

80

40

40

36

18

40

28

16

27

15

57

3. Коммерческие и управленческие расходы

25

28

39

14

12

18

17

20

7

35

25

25

14

14

18

24

5

13

11

19

5. Прибыль от продаж

30

20

27

8

15

6

13

35

7

45

15

15

22

4

22

4

11

14

4

38

6. Прочие доходы

(расходы)

7. Прибыль (убыток) до налогообложения

30

20

27

8

15

6

13

35

7

45

15

15

22

4

22

4

11

14

4

38

5. Налог на прибыль

6

4

5,4

1,6

3

1,2

2,6

7

1,4

9

3

3

4,4

0,8

4,4

0,8

2,2

2,8

0,8

7,6

6. Чистая прибыль (убыток)

24

16

21,6

6,4

12

4,8

10,4

28

5,6

36

12

12

17,6

3,2

17,6

3,2

8,8

11,2

3,2

30,4

Таблица 5. Объем продаж предприятия по видам продукции, шт.

Год

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

Продукция А

план

4900

2420

23630

780

7360

230

2730

7870

730

5396

9540

11580

5490

2500

4340

10470

11240

10080

7290

10760

Продукция Б

план

320

6300

3140

510

1780

530

6460

3200

1380

408

5350

4950

1650

7130

9300

7320

4920

5820

630

360

Таблица 6. Ожидаемая цена реализации продукции единицы продукции, тыс.руб.

Вид продукции

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

Продукция А

41

27

12

63

13

95

25

95

55

135

76

14

45

12

25

13

8

11

22

13

Продукция Б

27

22

14

35

12

65

13

65

15

25

46

9

25

10

12

8

15

10

14

11

Таблица 7. Планируемые запасы по видам готовой продукции, шт.

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

Продукция А

Запасы на начало года

340

240

2400

100

920

50

350

50

90

40

120

1000

200

400

300

1300

1400

1000

900

1300

Запасы на конец года

360

250

2450

120

930

90

390

55

90

45

140

1050

210

420

310

1350

1430

1000

910

1300

Продукция Б

Запасы на начало года

45

620

320

70

220

70

800

80

170

50

130

600

40

800

780

900

610

720

70

40

Запасы на конец года

50

650

320

80

230

120

850

80

180

50

140

620

50

800

800

900

650

750

70

50

Таблица 8. Нормы расхода материальных ресурсов на единицу продукции, кг

Вид материала

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

Продукция А

Материал Х

3

2

5

2

2

3

4

5

6

16

6

2

1

0,9

2

2

1

2

5

0,1

Продукция Б

Материал Y

4

3

4

3

5

4

2

10

2

5

12

3

4

0,7

4

4

3

3

4

0,2

Таблица 9. Цена приобретения материалов, тыс. руб.

Вид материала

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

Материал Х

1,5

1,4

0,2

0,6

0,6

1,6

3

10

2,5

6

6

1,5

6

5

2

1,5

4

0,5

3

2

Материал Y

1,3

1,6

1,3

1,1

1,3

1,3

2

13

2,1

4

8

1,3

2

3

1,3

1,3

1

0,8

6

3

Таблица 10. Нормативы затрат на оплату труда промышленно-производственного персонала

Показатель

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

Продукция А

Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел/час

70

60

40

50

40

50

10

20

10

90

30

20

15

20

30

15

10

70

9

60

Часовая ставка оплаты труда, тыс.руб.

0,2

0,15

0,13

0,11

0,12

0,2

0,1

0,2

0,2

0,2

0,1

0,2

0,15

0,11

0,1

0,12

0,3

0,1

0,2

0,05

Продукция Б

Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел/час

50

40

50

40

10

40

30

30

100

10

10

20

20

15

10

10

20

10

10

10

Часовая ставка оплаты труда, тыс.руб.

0,25

0,2

0,15

0,25

0,25

0,15

0,15

0,25

0,1

0,18

0,3

0,25

0,13

0,2

0,25

0,25

0,14

0,25

0,22

0,15

Таблица 11. Общепроизводственные расходы предприятия в прогнозируемом периоде

Показатель

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

1. Уровень переменных общепроизводственных расходов на единицу продукции, тыс.руб.

1.1. Продукция А

0,6

0,8

0,9

0,8

0,3

1,2

0,6

0,6

0,6

1,2

0,5

0,6

0,1

0,8

0,6

2

2

0,4

0,1

1

1.2. Продукция Б

1

0,9

1,8

1,1

0,5

0,3

1

0,6

0,2

0,3

1

1

0,3

0,4

1

1

0,3

0,5

0,3

1

2. Постоянные общепроизводственные расходы, млн.руб.

24

28

34

8

11

13

17

24

6,5

21

17

24

12

11

15

24

5

13

7

16

2.1. Амортизация

10

12

16

4

4

6

8

16

4

10

6

16

4

8

10

12

2

6

4

8

2.2. Отопление и освещение

8

7

8

1

1

2

3

3

0,5

5

5

2

2

1

3

6

1

1

2

3

2.3. Заработная плата управленческого и вспомогательного персонала

6

9

10

3

6

5

6

5

2

6

6

6

6

2

2

6

2

6

1

5

Таблица 12. Планируемые расходы предприятия, млн.руб.

Показатель

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

1. Затраты на рекламу продукции

3

4

6

4

3

3

3

3

1

3

3

3

3

3

3

3

0,5

1

3

3

2. Заработная плата руководителей

11

10

16

6

11

4

8

6

2

12

11

6

6

2

2

8

2

7

5

5

3. Расходы, связанные со сбытом продукции

5

5

5

5

5

4

3

5

2

5

5

5

5

5

5

5

0,5

1

1

4

4. Прочие расходы управления

12

11

9

2

5

3

4

5

3,5

12

3

10

1

2

9

6

1,5

3

3

6

5. Аренда офиса

6

7

8

2

2

6

0

2

0,5

6

6

1,5

1

3

0

3

1

1

0

2

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Помощь Обратная связь Вопросы и предложения Пользовательское соглашение Политика конфиденциальности