- •Барулин с.В., «Теория и история налогообложения» (нтл), 2006г. (для доклада)
- •Практикум «НиНо», Крайнова (жёлтый), 2008г.
- •История развития налогообложения
- •2. Основы построения системы налогообложения
- •2.1. Экономическая сущность налогообложения
- •2.2. Функции налогообложения
- •2.3. Система налогового законодательства
- •Вступают в силу не ранее, чем по истечению месяца со дня их официального опубликования.
- •2.4. Основные принципы налогообложения
- •2.5. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.
- •Права и обязанности налоговых органов
- •Меры ответственности за нарушение налогового законодательства
- •3. Налоговая система рф
- •3.1. Основные принципы налогообложения
- •3.2. Понятие налога и сбора, условия их установления, классификация налогов
- •3.3. Правовые основы налогообложения
- •Порядок и условия предоставления рассрочки и отсрочки
- •Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита
- •Прекращение действия отсрочки и рассрочки и инвестиционного кредита
- •Требования об уплате налогов
- •Зачёт излишне уплаченной суммы налога, сбора, пени, штрафа
- •Возврат излишне взысканного налога, сбора, пени
- •Налоговые декларации, налоговый контроль
- •4. Налог на имущество организации
- •Налоговые льготы
- •Расчёт среднегодовой стоимости имущества
- •5. Налог на доходы физических лиц
- •Налоговые декларации
- •Глава 21 нк, ч.2.
- •Объект налогообложения. Налоговая база
- •Операции, не подлежащие налогообложению
- •6.1. Момент определения налоговой базы по ндс
- •6.2. Счёт-фактура
- •6.3. Налоговые вычеты
- •6.4. Порядок и сроки уплаты
- •7. Страховые взносы
- •7.1. Льготы
- •7.2. Тарифы страховых взносов
- •7.3. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- •7.4. Порядок предоставления отчётности
- •8. Налог на прибыль организации
- •8.1. Налогоплательщики
- •8.2. Объект налогообложения
- •8.3. Доходы организации
- •8.4. Расходы организации
- •8.5. Убытки
- •8.6. Порядок признания доходов и расходов
- •8.7. Налоговая база
- •Какие налоги заменяет усНо
- •8.7. Объект налогообложения, налоговая база и ставка
- •8.7. Налоговый учёт
- •8.7. Возврат на общий режим налогообложения
Права и обязанности налоговых органов
Налоговый орган в праве:
Требовать документы, служащие основанием для исчисления уплаты налогов
Проводить камеральные и выездные проверки.
Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе представленной отчётности. Её проводят должностные лица налоговых органов, продолжительность 3 месяца. На сумму доплат по проверке выставляется требования.
Выездная проверка проводится на территории налогоплательщика на основании решения руководителя налогового органа. Продолжительность 2 месяца. По окончании проверки составляется справка и в течении 2-х месяцев составляется акт налоговой проверки
Налоговые органы обязаны:
Соблюдать законодательство о налогах и сборах
Осуществлять контроль за соблюдением законодательства
Вести учёт организации физических лиц
Осуществлять возврат или зачёт излишних уплаченных или взысканных сумм налогов, пени и штрафов
Соблюдать налоговую тайну
Направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки, а также налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора
На основании решений налогоплательщик при совершении налогового правонарушения привлекается к ответственности и ему направляется требование об уплате недоимок и пени, вручается решение о привлечении к ответственности в 5-тидневный срок.
Меры ответственности за нарушение налогового законодательства
Налоговым правонарушением признаётся виновно совершённое противоправное деяние, т.е. нарушение, за которое установлена ответственность. Давность привлечения к ответственности – 3 года.
Виды налоговых правонарушений и ответственность за из совершение
Налоговое правонарушение |
Ответственность, руб. |
Нарушение срока подачи заявления о постановке на учёт в налоговом органе |
10000 |
Ведение деятельности без постановки на учёт |
10% от доходов, но не менее 40000 |
Нарушение срока представления информации об открытии/закрытии счёта в банке |
5000 |
Непредставление в налоговый орган налоговой декларации в течении 180 дней |
5% из фактически неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30% и не менее 1000 |
Непредставление более 180 дней, но при этом перечисление полной суммы налога в бюджет |
Не более 4000 |
Нарушение порядка представления налоговой декларации |
200 |
Грубое нарушение правил учёта доходов и расходов и объектов налогообложения.
Если это деяние привело к занижению налоговой базы |
В течение 1 налогового периода 10000. В течение более 1 периода 30000. 20% от налога, но не менее 40000 |
Неполная уплата или неуплата сумм налога в результате занижения налоговой базы.
Если это деяние совершено умышленно |
20% от неуплаченных сумм налогов.
40% от неуплаченных сумм налогов |
Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию или перечислению налогов. |
20% от суммы, подлежащей перечислению. |
Несоблюдение порядка владения, пользования или распоряжения или распоряжения имуществом, на которое возложен арест. |
30000 рублей. |
Отказ на запрос налогового органа представления заведомо недостоверных документов |
10000 рублей |
Неявка либо уклонения от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу налогового правонарушения в качестве свидетеля |
1000 рублей |
Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, дача заведомо ложных показаний |
3000 рублей |
|
|