- •Барулин с.В., «Теория и история налогообложения» (нтл), 2006г. (для доклада)
- •Практикум «НиНо», Крайнова (жёлтый), 2008г.
- •История развития налогообложения
- •2. Основы построения системы налогообложения
- •2.1. Экономическая сущность налогообложения
- •2.2. Функции налогообложения
- •2.3. Система налогового законодательства
- •Вступают в силу не ранее, чем по истечению месяца со дня их официального опубликования.
- •2.4. Основные принципы налогообложения
- •2.5. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.
- •Права и обязанности налоговых органов
- •Меры ответственности за нарушение налогового законодательства
- •3. Налоговая система рф
- •3.1. Основные принципы налогообложения
- •3.2. Понятие налога и сбора, условия их установления, классификация налогов
- •3.3. Правовые основы налогообложения
- •Порядок и условия предоставления рассрочки и отсрочки
- •Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита
- •Прекращение действия отсрочки и рассрочки и инвестиционного кредита
- •Требования об уплате налогов
- •Зачёт излишне уплаченной суммы налога, сбора, пени, штрафа
- •Возврат излишне взысканного налога, сбора, пени
- •Налоговые декларации, налоговый контроль
- •4. Налог на имущество организации
- •Налоговые льготы
- •Расчёт среднегодовой стоимости имущества
- •5. Налог на доходы физических лиц
- •Налоговые декларации
- •Глава 21 нк, ч.2.
- •Объект налогообложения. Налоговая база
- •Операции, не подлежащие налогообложению
- •6.1. Момент определения налоговой базы по ндс
- •6.2. Счёт-фактура
- •6.3. Налоговые вычеты
- •6.4. Порядок и сроки уплаты
- •7. Страховые взносы
- •7.1. Льготы
- •7.2. Тарифы страховых взносов
- •7.3. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- •7.4. Порядок предоставления отчётности
- •8. Налог на прибыль организации
- •8.1. Налогоплательщики
- •8.2. Объект налогообложения
- •8.3. Доходы организации
- •8.4. Расходы организации
- •8.5. Убытки
- •8.6. Порядок признания доходов и расходов
- •8.7. Налоговая база
- •Какие налоги заменяет усНо
- •8.7. Объект налогообложения, налоговая база и ставка
- •8.7. Налоговый учёт
- •8.7. Возврат на общий режим налогообложения
8.7. Налоговый учёт
Налогоплательщики обязаны вести налоговый учёт показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога на основании книги учёта доходов и расходов
8.7. Возврат на общий режим налогообложения
Добровольный возврат возможен с нового календарного года, для этого необходимо уведомить налоговый орган до 15 января.
Возврат обязателен, если доходы за отчётный (налоговый периоды) превысили 60млн.р.
Пример.
Расчёт налога для лица, применяющего УСНо с объектом налогообложения – доходы, ставка 6%.
Исходные данные организации:
Годовой доход 10 млн.р.
Количество постоянных работников 15 человек
Заработная плата 20 т.р. в месяц
Годовой фонд з/п 3600т.р.
Тарифы страховых взносов от несчастных случаев на производстве 0,02%
Никаких расходов, кроме выплаты з/п предприятие не осуществляло.
Общая сумма страховых взносов за год составила = 3600 т.р.* (0,14+0,02) = 511,2т.р
Общая сумма НДФЛ = ((20000-400)*2мес + 20000*10) * 15 чел * 0,02 = 466440р.
Сумма единого налога = 10млн * 6% = 600т.р.
Т.к. сумма страховых взносов (426т.р.) превышает 50% от рассчитанной суммы единого налога (600), предприятие может уменьшить сумму данного налога только на 50%, следовательно сумма единого налога, подлежащего уплате в бюджет составит 600т.р.*0,06 = 300т.р. после выплаты з/п и уплаты страховых взносов и единого налога в распоряжении предприятия останется следующая сумма – 5 588 800р.
Для 2011 года предприятие обязано уплачивать взносы в ФСС и в фонд обязательного медицинского страхования.
При этом сумма страховых взносов составит 3600 000 * (0,34+0,02) = 1 231 200р.