7.1. Льготы

Суммы, не подлежащие налогообложению:

1. Государственные пособия

2. Пенсии

3. Все виды компенсационных выплат в пределах норм

4. Сумма единовременной материальной помощи, оказываемые в связи со стихийными бедствиями.

5. Единовременная материальная помощь, оказываемая работодателем в случае рождения ребёнка, если такая помощь выплачивается в течение года после рождения.

6. Сумма страховых платежей по обязательному страхованию работников, т.е. по договорам добровольного и личного страхования работников на срок до 1 года, предусматривающие оплату медицинских услуг.

Налоговый период – календарный год.

Отчётный период – первый квартал, полугодие, 9 месяцев.

7.2. Тарифы страховых взносов

В 2011 году общая ставка страховых взносов 34%, в т.ч. ПФР 26%, ФОМС 5,1% (территориальный 3%, федеральный 2,1%), ФСС 2,9%.

Для отдельных категорий плательщиков на переходный период (2011-2019гг.) установлены пониженные тарифы.

С 2012 года отчисления в ФОМС составит 5,1%.

7.3. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов

1. В течение расчётного (отчётного) периода по итогам каждого календарного месяца производят исчисление ежемесячных обязательных платежей, исходя из величины выплат с начала года до окончания соответствующего календарного месяца.

2. Уплата ежемесячных обязательных платежей производится не позднее 15 числа следующего месяца

7.4. Порядок предоставления отчётности

Отчитываться по страховым взносам плательщики обязаны 4 раза в год:

1. В пенсионный фонд до 1-го числа 2-го календарного месяца, следующего за отчётным периодом.

2. В фонд социального страхования расчёты предоставляются до 15 числа календарного месяца, следующего за отчётный период.

3. В 2011 году плательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год составляет более 50 человек, подают расчёт в электронной форме с электронной цифровой подписью.

4. С 2011 года сведения о каждом застрахованном лице должны подаваться страхователям ежеквартально до 1-го мая, августа, ноября и февраля

8. Налог на прибыль организации

8.1. Налогоплательщики

1. Жители РФ

2. Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность через постоянные представительства и получающие доходы от источников в РФ.

3. Иностранные организации, получающие доходы от источников РФ

Из всех Российских организаций не являются плательщиками налога:

1. Организации, перешедшие на упрощённую систему налогообложения.

2. Организации – плательщики единого налога на вменённый доход.

3. Организации. Получающие доходы от игорного бизнеса.

4. С/х производители, переведённые на уплату Единого Сельскохозяйственного Налога (ЕСН)

8.2. Объект налогообложения

Объект налогообложения – это прибыль. Показатель, сформированный специально для целей налогообложения по правилам налогового учёта.

Прибыль для Российских организаций – это полученный доход, уменьшенный на величину произведённых доходов

8.3. Доходы организации

Суммы косвенных налогов, взимаемые организацией со своих покупателей и подлежащие уплате в бюджет, доходом не являются: НДС, акцизы, гос пошлина.

Доходы, учитываемые при определении прибыли подразделяются на 2 группы:

1. Доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, выручка без НДС.

2. Внереализационные доходы:

   1. Доходы от долевого участия в других организациях

   2. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты

   3. Доходы в виде положительной курсовой разницы по операциям с валютой

   4. Штрафы, пени, неустойки, полученные за нарушение договорных обязательств

   5. От сдачи имущества в аренду

   6. Доходы в виде безвозмездно полученного имущества, работ, услуг или имущественных прав

   7. Доходы в виде сумм кредиторской задолженности, списанных в связи с истечением срока исковой давности

   8. Доходы в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленный в результате инвентаризации